PAGE清潔衛(wèi)生財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司清潔衛(wèi)生業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效益，保障公司清潔衛(wèi)生業(yè)務(wù)的健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部從事清潔衛(wèi)生業(yè)務(wù)的各個(gè)部門(mén)、項(xiàng)目組以及全體相關(guān)工作人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及行業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)范，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司清潔衛(wèi)生業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、匯總等必須準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：全面涵蓋公司清潔衛(wèi)生業(yè)務(wù)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，不得遺漏重要信息，確保財(cái)務(wù)資料的完整性。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息支持。6.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，降低運(yùn)營(yíng)成本，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理公司清潔衛(wèi)生業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配備專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等崗位，明確各崗位職責(zé)，確保財(cái)務(wù)工作的順利開(kāi)展。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司清潔衛(wèi)生業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)計(jì)劃，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。組織制定和完善公司財(cái)務(wù)制度、流程和內(nèi)部控制體系，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、監(jiān)控和分析，合理安排資金，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。審核財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，及時(shí)向公司管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門(mén)及機(jī)構(gòu)的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)外部環(huán)境。組織財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，負(fù)責(zé)公司清潔衛(wèi)生業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算工作，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。編制記賬憑證，登記賬簿，定期進(jìn)行結(jié)賬、對(duì)賬，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和分析，為公司提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，協(xié)助管理層進(jìn)行決策。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保會(huì)計(jì)檔案的安全和完整。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制、成本核算和控制等工作。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)公司清潔衛(wèi)生業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支工作，確保資金收付的安全和準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)資金數(shù)據(jù)和信息。定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金收付過(guò)程中的問(wèn)題。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司下一年度清潔衛(wèi)生業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)以及各項(xiàng)成本費(fèi)用支出情況，組織各部門(mén)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.各部門(mén)應(yīng)結(jié)合自身業(yè)務(wù)實(shí)際，詳細(xì)預(yù)測(cè)各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用等項(xiàng)目，并提交預(yù)算草案至財(cái)務(wù)部門(mén)。預(yù)算草案應(yīng)包括預(yù)算年度內(nèi)的業(yè)務(wù)量、價(jià)格、人員配置、物資采購(gòu)、設(shè)備維修等方面的詳細(xì)信息。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整和完善，形成公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案。4.年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案經(jīng)公司管理層審議通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.公司各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和跟蹤，定期向公司管理層匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。2.建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行情況，包括實(shí)際收入、成本、費(fèi)用等數(shù)據(jù)與預(yù)算指標(biāo)的對(duì)比分析。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的偏差，應(yīng)及時(shí)查找原因，并采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。3.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行。由相關(guān)部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核、公司管理層審議通過(guò)后報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。（三）預(yù)算分析與考核1.定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，對(duì)比實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)的差異，分析差異產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)措施和建議。預(yù)算分析應(yīng)包括月度、季度和年度分析，為公司管理層提供決策依據(jù)。2.建立預(yù)算考核制度，將各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況納入績(jī)效考核體系。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門(mén)給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)的部門(mén)進(jìn)行相應(yīng)的處罰，以強(qiáng)化預(yù)算約束，提高預(yù)算管理水平。四、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.清潔衛(wèi)生服務(wù)收入應(yīng)在勞務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)收訖價(jià)款或取得收取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。2.對(duì)于長(zhǎng)期清潔衛(wèi)生服務(wù)合同，應(yīng)按照合同約定的收款日期和金額分期確認(rèn)收入。（二）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)設(shè)置專(zhuān)門(mén)的收入賬戶(hù)，對(duì)公司清潔衛(wèi)生業(yè)務(wù)的各項(xiàng)收入進(jìn)行明細(xì)核算。收入核算應(yīng)準(zhǔn)確記錄收入的來(lái)源、金額、時(shí)間等信息，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。2.加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，統(tǒng)一使用稅務(wù)部門(mén)監(jiān)制的發(fā)票或財(cái)政部門(mén)認(rèn)可的收款收據(jù)。建立收入票據(jù)的領(lǐng)用、開(kāi)具、保管和核銷(xiāo)制度，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。3.定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，關(guān)注收入的變動(dòng)趨勢(shì)和結(jié)構(gòu)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)收入管理中存在的問(wèn)題，并采取相應(yīng)措施加以解決。如發(fā)現(xiàn)收入異常波動(dòng)或存在潛在風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)向公司管理層匯報(bào)，并配合相關(guān)部門(mén)進(jìn)行調(diào)查和處理。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類(lèi)與核算1.人員成本：包括清潔衛(wèi)生人員的工資、獎(jiǎng)金、福利、社保等費(fèi)用。按照人員所屬部門(mén)和崗位進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確反映不同項(xiàng)目和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的人員成本支出。2.物資采購(gòu)成本：指清潔衛(wèi)生業(yè)務(wù)所需的清潔用品、工具、設(shè)備等物資的采購(gòu)費(fèi)用。建立物資采購(gòu)臺(tái)賬，記錄物資的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、采購(gòu)日期等信息，按照實(shí)際采購(gòu)成本進(jìn)行核算。3.設(shè)備維修與折舊成本：清潔衛(wèi)生設(shè)備的維修費(fèi)用以及按照規(guī)定計(jì)提的設(shè)備折舊費(fèi)用。分別設(shè)立設(shè)備維修費(fèi)用明細(xì)賬戶(hù)和設(shè)備折舊明細(xì)賬戶(hù)，核算設(shè)備維修支出和折舊計(jì)提情況。4.其他成本費(fèi)用：包括水電費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等與清潔衛(wèi)生業(yè)務(wù)相關(guān)的其他費(fèi)用。按照費(fèi)用性質(zhì)進(jìn)行明細(xì)核算，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性。（二）成本費(fèi)用控制措施1.制定成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)公司清潔衛(wèi)生業(yè)務(wù)的實(shí)際情況和歷史數(shù)據(jù)，制定合理的成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，作為成本費(fèi)用控制的依據(jù)。成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)涵蓋各項(xiàng)成本費(fèi)用項(xiàng)目，并明確具體的控制指標(biāo)和考核辦法。2.加強(qiáng)物資采購(gòu)管理：建立物資采購(gòu)審批制度，嚴(yán)格控制物資采購(gòu)數(shù)量和價(jià)格。通過(guò)招標(biāo)、詢(xún)價(jià)等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低物資采購(gòu)成本。同時(shí)，加強(qiáng)物資庫(kù)存管理，合理控制庫(kù)存水平，減少庫(kù)存積壓和浪費(fèi)。3.優(yōu)化人員配置：根據(jù)清潔衛(wèi)生業(yè)務(wù)量和工作需求，合理配置人員，避免人員冗余。通過(guò)績(jī)效考核等方式，激勵(lì)員工提高工作效率，降低人員成本。4.控制設(shè)備維修與折舊成本：加強(qiáng)設(shè)備日常維護(hù)和保養(yǎng)，延長(zhǎng)設(shè)備使用壽命，減少設(shè)備維修次數(shù)和費(fèi)用。合理確定設(shè)備折舊方法和折舊年限，確保設(shè)備折舊計(jì)提的合理性和準(zhǔn)確性。5.嚴(yán)格費(fèi)用審批制度：各項(xiàng)費(fèi)用支出必須嚴(yán)格按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，確保費(fèi)用支出的合理性和必要性。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證的審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)憑證予以退回。（三）成本費(fèi)用分析與考核1.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，對(duì)比實(shí)際成本費(fèi)用與預(yù)算指標(biāo)和成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的差異，分析差異產(chǎn)生的原因，提出降低成本費(fèi)用的措施和建議。成本費(fèi)用分析應(yīng)包括月度、季度和年度分析，為公司成本費(fèi)用控制提供決策支持。2.建立成本費(fèi)用考核制度，將各部門(mén)成本費(fèi)用控制情況納入績(jī)效考核體系。對(duì)成本費(fèi)用控制效果好的部門(mén)給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)成本費(fèi)用超支的部門(mén)進(jìn)行相應(yīng)的處罰，以強(qiáng)化成本費(fèi)用控制意識(shí)，提高成本管理水平。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款。加強(qiáng)貨幣資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度，確保貨幣資金的安全。定期進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)和銀行存款對(duì)賬，做到賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理。及時(shí)與客戶(hù)核對(duì)賬目，跟蹤應(yīng)收賬款的回收情況，對(duì)逾期賬款采取有效措施進(jìn)行催收，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨：主要指清潔衛(wèi)生業(yè)務(wù)所需的清潔用品、工具、設(shè)備等物資。加強(qiáng)存貨管理，建立存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、領(lǐng)用、盤(pán)點(diǎn)等管理制度，確保存貨的安全和完整，合理控制存貨庫(kù)存水平，減少存貨積壓和浪費(fèi)。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置：根據(jù)公司清潔衛(wèi)生業(yè)務(wù)發(fā)展需要，制定固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合公司實(shí)際需求和預(yù)算安排。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定和公司財(cái)務(wù)制度，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，定期計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用，準(zhǔn)確反映固定資產(chǎn)的損耗情況。3.固定資產(chǎn)清查與處置：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。對(duì)閑置或不需用的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處置，提高固定資產(chǎn)使用效率。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)表、季度財(cái)務(wù)報(bào)表和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等主表以及相關(guān)附表，全面反映公司清潔衛(wèi)生業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行編制，確保財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司管理層審批后對(duì)外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)公司清潔衛(wèi)生業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為公司管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析等內(nèi)容，通過(guò)對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，揭示公司經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議。2.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)結(jié)合公司實(shí)際情況，運(yùn)用圖表、數(shù)據(jù)等形式進(jìn)行直觀展示，語(yǔ)言簡(jiǎn)潔明了，分析深入透徹。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)定期提交給公司管理層，并根據(jù)管理層的意見(jiàn)和建議進(jìn)行調(diào)整和完善。八、內(nèi)部控制與審計(jì)監(jiān)督（一）內(nèi)部控制1.建立健全公司清潔衛(wèi)生業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制體系，涵蓋預(yù)算管理、收入管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的規(guī)范有序和風(fēng)險(xiǎn)可控。2.明確各部門(mén)和崗位在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中的職責(zé)和權(quán)限，建立不相容職務(wù)分離制度，防止財(cái)務(wù)舞弊和錯(cuò)誤發(fā)生。3.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支情況、內(nèi)部控制有效性進(jìn)行審計(jì)檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出整改意見(jiàn)，促進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理水平的提高。（二）審計(jì)監(jiān)督1.公司設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部門(mén)或聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)，對(duì)公司清潔衛(wèi)生業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)部門(mén)或外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國(guó)家審計(jì)法規(guī)和公司內(nèi)部審計(jì)制度的要