PAGE衛(wèi)生計生資金督查制度一、總則（一）目的為加強衛(wèi)生計生資金管理，確保資金安全、規(guī)范、有效使用，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生計生事業(yè)健康發(fā)展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定本督查制度。（二）適用范圍本制度適用于本公司/組織內(nèi)涉及衛(wèi)生計生資金的籌集、分配、使用、管理等活動的督查。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵循國家法律法規(guī)、衛(wèi)生計生政策以及財務(wù)管理制度，對衛(wèi)生計生資金進行督查。2.客觀公正原則：以事實為依據(jù)，客觀、公正地開展督查工作，如實反映資金使用和管理情況。3.全面覆蓋原則：涵蓋衛(wèi)生計生資金管理的各個環(huán)節(jié)，包括預(yù)算編制、資金撥付、使用過程、績效評價等。4.監(jiān)督與指導(dǎo)并重原則：在督查過程中，既要發(fā)現(xiàn)問題、督促整改，又要為資金管理部門提供指導(dǎo)和建議，促進資金管理水平提升。二、督查職責(zé)與分工（一）督查機構(gòu)設(shè)置設(shè)立專門的衛(wèi)生計生資金督查小組，成員包括財務(wù)、審計、業(yè)務(wù)等相關(guān)部門人員。（二）各部門職責(zé)1.財務(wù)部門負(fù)責(zé)提供衛(wèi)生計生資金的財務(wù)賬目、報表等資料。協(xié)助督查小組對資金的財務(wù)合規(guī)性進行審查。2.審計部門制定督查計劃和方案。對衛(wèi)生計生資金進行審計監(jiān)督，檢查資金使用的真實性、合法性和效益性。對發(fā)現(xiàn)的問題進行深入調(diào)查，提出審計意見和建議。3.業(yè)務(wù)部門提供與衛(wèi)生計生資金使用相關(guān)的業(yè)務(wù)資料，如項目實施方案、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等。配合督查小組對資金使用的業(yè)務(wù)合理性進行評估。三、督查內(nèi)容（一）預(yù)算管理1.預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性，是否符合衛(wèi)生計生事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和實際需求。2.預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性，是否嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，有無超預(yù)算支出或無預(yù)算支出情況。3.預(yù)算調(diào)整的合規(guī)性，預(yù)算調(diào)整是否按規(guī)定程序進行，調(diào)整依據(jù)是否充分。（二）資金籌集1.資金籌集渠道的合法性，是否通過合法合規(guī)的方式籌集衛(wèi)生計生資金。2.資金到位情況，是否及時足額籌集所需資金，有無資金短缺影響項目實施的情況。（三）資金分配1.分配原則的合理性，是否根據(jù)衛(wèi)生計生工作重點、地區(qū)人口、經(jīng)濟社會發(fā)展水平等因素科學(xué)合理分配資金。2.分配程序的規(guī)范性，資金分配是否經(jīng)過民主決策、集體研究等程序，有無暗箱操作、違規(guī)分配現(xiàn)象。（四）資金撥付1.撥付依據(jù)的充分性，是否按照項目實施進度、合同約定等及時撥付資金。2.撥付手續(xù)的完整性，資金撥付是否有完整的審批手續(xù)，相關(guān)憑證是否齊全。（五）資金使用1.支出的合規(guī)性，是否嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用資金，有無擠占、挪用、套取資金等行為。2.支出的真實性，資金使用的相關(guān)憑證是否真實、有效，支出是否與實際業(yè)務(wù)相符。3.支出的效益性，資金使用是否達到預(yù)期目標(biāo)，是否取得良好的社會效益和經(jīng)濟效益。（六）財務(wù)管理1.會計核算的準(zhǔn)確性，是否按照財務(wù)制度進行規(guī)范的會計核算，賬目是否清晰、準(zhǔn)確。2.財務(wù)內(nèi)部控制制度的健全性，是否建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，對資金管理的各個環(huán)節(jié)進行有效控制。3.財務(wù)風(fēng)險管理，是否對衛(wèi)生計生資金面臨的風(fēng)險進行識別、評估和應(yīng)對，有無資金安全隱患。（七）績效評價1.績效目標(biāo)設(shè)定的合理性，是否根據(jù)項目特點和資金使用要求設(shè)定明確、合理的績效目標(biāo)。2.績效評價指標(biāo)體系的科學(xué)性，績效評價指標(biāo)是否能夠全面、客觀地反映資金使用效益。3.績效評價結(jié)果的應(yīng)用，是否根據(jù)績效評價結(jié)果進行獎懲、調(diào)整預(yù)算安排等，充分發(fā)揮績效評價的導(dǎo)向作用。四、督查方式與頻率（一）督查方式1.日常檢查：由財務(wù)部門定期對衛(wèi)生計生資金的財務(wù)賬目進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正一般性問題。2.專項督查：針對特定項目、特定資金或特定時期的資金管理情況開展專項督查，深入查找存在的問題。3.審計監(jiān)督：審計部門定期對衛(wèi)生計生資金進行全面審計，出具審計報告，提出審計意見和建議。4.實地核查：對資金使用單位進行實地走訪，核實資金使用情況和項目實施進度。（二）督查頻率1.日常檢查每月進行一次。2.專項督查根據(jù)工作需要適時開展。3.審計監(jiān)督每年至少進行一次。4.實地核查根據(jù)項目情況和資金規(guī)模確定核查頻率，原則上每個項目實施期間至少進行一次實地核查。五、督查程序（一）準(zhǔn)備階段1.制定督查方案，明確督查目的、范圍、內(nèi)容、方式、時間安排等。2.組建督查小組，明確小組成員的分工和職責(zé)。3.收集相關(guān)資料，包括衛(wèi)生計生資金的政策文件、預(yù)算安排、財務(wù)賬目、項目資料等。（二）實施階段1.查閱資料，對收集到的資料進行認(rèn)真查閱，了解資金管理的基本情況。2.實地檢查，深入資金使用單位進行實地查看，核實資金使用情況和項目實施進度。3.問卷調(diào)查與訪談，向相關(guān)人員發(fā)放調(diào)查問卷，進行訪談，了解資金管理過程中的意見和建議。4.數(shù)據(jù)分析，對收集到的數(shù)據(jù)進行整理和分析，找出存在的問題和風(fēng)險點。（三）報告階段1.撰寫督查報告，詳細(xì)闡述督查情況、發(fā)現(xiàn)的問題、原因分析以及整改建議等。2.召開督查匯報會，向公司/組織領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門匯報督查結(jié)果。3.反饋督查意見，將督查報告反饋給被督查單位，要求其限期整改，并提交整改報告。（四）整改階段1.被督查單位根據(jù)督查意見制定整改方案，明確整改措施、責(zé)任人和整改期限。2.按照整改方案認(rèn)真組織整改，及時糾正存在的問題。3.督查小組對整改情況進行跟蹤檢查，確保整改工作落實到位。六、問題處理與責(zé)任追究（一）問題處理1.對于督查中發(fā)現(xiàn)的一般性問題，督查小組應(yīng)及時向被督查單位提出整改意見，要求其限期整改。2.對于較為嚴(yán)重的問題，如違規(guī)違紀(jì)行為，應(yīng)責(zé)令被督查單位立即停止相關(guān)行為，并依法依規(guī)進行嚴(yán)肅處理。3.對因資金管理問題導(dǎo)致的項目延誤、效益低下等情況，應(yīng)要求被督查單位采取有效措施進行補救，減少損失。（二）責(zé)任追究1.對在衛(wèi)生計生資金管理中存在違規(guī)違紀(jì)行為的單位和個人，按照國家法律法規(guī)和公司/組織內(nèi)部規(guī)定追究相應(yīng)責(zé)任。2.對因工作不力導(dǎo)致資金管理出現(xiàn)重大問題的部門和人員，給予相應(yīng)的紀(jì)律處分。3.建立責(zé)任追究檔案，記錄相關(guān)單位和人員的違規(guī)違紀(jì)行為及處理結(jié)果，作為今后考核評價的重要依據(jù)。七、信息公開與溝通協(xié)調(diào)（一）信息公開1.建立衛(wèi)生計生資金督查信息公開制度，定期將督查結(jié)果向公司/組織內(nèi)部公開，接受全體員工的監(jiān)督。2.對涉及社會公眾利益的重大衛(wèi)生計生資金項目督查結(jié)果，按照規(guī)定向社會公開，保障公眾知情權(quán)。（二）溝通協(xié)調(diào)1.加強與財政、審計、衛(wèi)生計生等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，及時了解政策變化和工作要求，確保督查工作與外部監(jiān)管要求相銜接。2.在公司/組