PAGE衛(wèi)生院財(cái)務(wù)科制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范衛(wèi)生院財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本衛(wèi)生院實(shí)際情況制定。2.適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院全體財(cái)務(wù)人員及涉及財(cái)務(wù)收支活動的各部門和個人。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：全面涵蓋衛(wèi)生院各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債等情況，不得遺漏重要財(cái)務(wù)信息。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)計(jì)算準(zhǔn)確，賬目清晰，報(bào)表編制規(guī)范。效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，降低運(yùn)營成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置衛(wèi)生院設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)科，負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理全院財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)科應(yīng)配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，包括科長、會計(jì)、出納等崗位。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)科長職責(zé)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)科全面工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，組織制定并完善本衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度。組織編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，確保財(cái)務(wù)收支合規(guī)、合理。定期分析財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為衛(wèi)生院決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)和建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的關(guān)系，維護(hù)衛(wèi)生院良好的財(cái)務(wù)環(huán)境。會計(jì)職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回并要求更正補(bǔ)充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)科長編制財(cái)務(wù)預(yù)算和決算報(bào)告，并提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析資料。出納職責(zé)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確保現(xiàn)金和銀行存款的安全。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金及各種有價證券，確保其安全完整。嚴(yán)格審核報(bào)銷憑證，對不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證不予辦理報(bào)銷手續(xù)。協(xié)助會計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作，如核對賬目、編制報(bào)表等。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)衛(wèi)生院事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)，合理編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。積極穩(wěn)妥、統(tǒng)籌兼顧，既要考慮衛(wèi)生院的實(shí)際需求，又要充分考慮財(cái)力可能，確保預(yù)算的科學(xué)性和可行性。堅(jiān)持零基預(yù)算和綜合預(yù)算相結(jié)合，對各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行全面、細(xì)致的預(yù)測和分析。2.預(yù)算編制方法收入預(yù)算：根據(jù)上年度實(shí)際收入情況，結(jié)合本年度業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃、市場變化因素等，預(yù)測各項(xiàng)收入來源，包括醫(yī)療收入、財(cái)政補(bǔ)助收入及其他收入等。支出預(yù)算：按照功能分類和經(jīng)濟(jì)分類相結(jié)合的原則，對人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)、設(shè)備購置經(jīng)費(fèi)等進(jìn)行詳細(xì)測算。人員經(jīng)費(fèi)根據(jù)國家規(guī)定的工資福利政策和衛(wèi)生院人員編制情況確定；公用經(jīng)費(fèi)按照相關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算；業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)根據(jù)業(yè)務(wù)開展需要和成本核算情況進(jìn)行編制；設(shè)備購置經(jīng)費(fèi)根據(jù)衛(wèi)生院發(fā)展規(guī)劃和設(shè)備更新需求安排。3.預(yù)算編制程序每年[具體時間]前，各科室根據(jù)本科室下一年度工作計(jì)劃和任務(wù)，提出本科室的收入、支出預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)科。財(cái)務(wù)科對各科室上報(bào)的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合衛(wèi)生院總體發(fā)展規(guī)劃和財(cái)力狀況，提出衛(wèi)生院年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)院長辦公會審議。院長辦公會審議通過后，將年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案提交職工代表大會審議通過。經(jīng)職工代表大會審議通過后的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，報(bào)上級主管部門備案，并按照規(guī)定在衛(wèi)生院內(nèi)部進(jìn)行公示。4.預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整財(cái)務(wù)科應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入、安排支出，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。各科室應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)科做好預(yù)算執(zhí)行工作，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展計(jì)劃變化、突發(fā)事件等特殊情況，需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)科室提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財(cái)務(wù)科審核后，報(bào)院長辦公會審議批準(zhǔn)。預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和效益性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算更加科學(xué)合理，符合衛(wèi)生院實(shí)際發(fā)展需要。四、收入管理1.醫(yī)療收入管理嚴(yán)格執(zhí)行國家醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，按照物價部門核定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取醫(yī)療費(fèi)用。嚴(yán)禁自立項(xiàng)目、自定標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，嚴(yán)禁分解收費(fèi)、重復(fù)收費(fèi)等違規(guī)行為。加強(qiáng)醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)管理，建立健全票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管、核銷制度。收費(fèi)票據(jù)由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一領(lǐng)購、發(fā)放，收費(fèi)人員應(yīng)按照規(guī)定使用票據(jù)，及時將收費(fèi)款項(xiàng)繳存銀行，并將票據(jù)存根聯(lián)交財(cái)務(wù)科核銷。完善醫(yī)療收入結(jié)算制度，門診收入應(yīng)及時結(jié)算，住院收入應(yīng)按照規(guī)定的結(jié)算方式進(jìn)行結(jié)算。財(cái)務(wù)科應(yīng)定期核對醫(yī)療收入賬目與收費(fèi)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，確保醫(yī)療收入準(zhǔn)確無誤。加強(qiáng)醫(yī)保結(jié)算管理，嚴(yán)格按照醫(yī)保政策規(guī)定，及時、準(zhǔn)確地與醫(yī)保部門進(jìn)行結(jié)算，確保醫(yī)保基金合理使用和衛(wèi)生院醫(yī)保收入的及時到賬。2.財(cái)政補(bǔ)助收入管理認(rèn)真落實(shí)國家財(cái)政補(bǔ)助政策，積極爭取財(cái)政資金支持。財(cái)政補(bǔ)助收入應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，專款專用，不得挪作他用。及時與財(cái)政部門溝通協(xié)調(diào)，確保財(cái)政補(bǔ)助資金按時足額到位。財(cái)務(wù)科應(yīng)按照財(cái)政部門要求，及時報(bào)送相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表和資料，接受財(cái)政部門的監(jiān)督檢查。3.其他收入管理衛(wèi)生院的其他收入包括培訓(xùn)收入、租金收入、捐贈收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。培訓(xùn)收入應(yīng)按照培訓(xùn)合同約定收取費(fèi)用，并按照規(guī)定開具發(fā)票。租金收入應(yīng)簽訂租賃合同，明確租金標(biāo)準(zhǔn)、支付方式等條款，確保租金收入及時足額收取。捐贈收入應(yīng)按照捐贈協(xié)議規(guī)定使用，接受社會監(jiān)督。各項(xiàng)其他收入應(yīng)及時入賬，納入財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬或小金庫。五、支出管理1.支出審批原則嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保各項(xiàng)支出合法合規(guī)。堅(jiān)持“一支筆”審批制度，重大支出事項(xiàng)應(yīng)經(jīng)院長辦公會或職工代表大會審議通過。支出審批應(yīng)遵循真實(shí)性、合理性、效益性原則，確保支出與衛(wèi)生院業(yè)務(wù)活動相關(guān)，且支出金額合理、效益明顯。2.支出審批程序一般支出：由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)科審核。財(cái)務(wù)科審核無誤后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，最后由院長簽字報(bào)銷。重大支出：對于金額較大的設(shè)備購置、基本建設(shè)等重大支出項(xiàng)目，由相關(guān)科室提出項(xiàng)目可行性報(bào)告和預(yù)算方案，經(jīng)財(cái)務(wù)科審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，提交院長辦公會或職工代表大會審議通過。審議通過后，按照項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度和合同約定支付款項(xiàng)。3.支出范圍與標(biāo)準(zhǔn)人員經(jīng)費(fèi)：按照國家規(guī)定的工資福利政策和衛(wèi)生院人員編制情況發(fā)放工資、津貼、補(bǔ)貼等人員經(jīng)費(fèi)，確保職工工資按時足額發(fā)放。公用經(jīng)費(fèi)：公用經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照相關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，主要用于辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等日常公用支出。嚴(yán)格控制公用經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)，節(jié)約使用資金。業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)：業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)主要用于醫(yī)療業(yè)務(wù)開展所需的藥品、材料、設(shè)備購置、維修等支出。藥品和材料采購應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行，嚴(yán)格控制采購成本；設(shè)備購置應(yīng)按照衛(wèi)生院發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需求進(jìn)行，確保設(shè)備購置的必要性和效益性。其他支出：其他支出應(yīng)符合國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度規(guī)定，如捐贈支出應(yīng)按照捐贈協(xié)議執(zhí)行，不得隨意改變捐贈用途；對外投資支出應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，確保投資安全和效益。4.成本核算與控制建立健全成本核算制度，對衛(wèi)生院醫(yī)療服務(wù)成本進(jìn)行核算和分析。成本核算應(yīng)涵蓋醫(yī)療服務(wù)過程中的各項(xiàng)費(fèi)用，包括人員成本、藥品材料成本、設(shè)備折舊成本、管理費(fèi)用等。通過成本核算，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)，采取有效措施降低成本。如優(yōu)化人員配置，提高工作效率；加強(qiáng)藥品材料管理，降低采購成本；合理使用設(shè)備，提高設(shè)備利用率等。定期對成本核算結(jié)果進(jìn)行分析和評價，為衛(wèi)生院成本控制和管理決策提供依據(jù)。根據(jù)成本分析結(jié)果，調(diào)整成本控制策略，不斷提高衛(wèi)生院成本管理水平。六、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金限額應(yīng)按照規(guī)定核定，不得超限額存放現(xiàn)金?，F(xiàn)金收付應(yīng)做到日清月結(jié)，確保現(xiàn)金安全。加強(qiáng)銀行存款管理，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁公款私存。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等的管理。定期對應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清理核對，及時催收欠款，減少壞賬損失。對于預(yù)付款項(xiàng)，應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定支付款項(xiàng)，并跟蹤預(yù)付款項(xiàng)的使用情況，確保預(yù)付款項(xiàng)的安全和有效使用。存貨存貨包括藥品、材料、低值易耗品等，應(yīng)建立健全存貨管理制度。存貨采購應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行，嚴(yán)格控制采購成本和質(zhì)量。加強(qiáng)存貨庫存管理，定期盤點(diǎn)存貨，確保賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照衛(wèi)生院發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需求進(jìn)行，納入年度預(yù)算管理。購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行，確保采購過程公開、公平、公正。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進(jìn)行可行性論證，充分考慮設(shè)備的性能、價格、使用效益等因素，選擇性價比高的設(shè)備。固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行核對和分析，確保折舊計(jì)提準(zhǔn)確無誤。固定資產(chǎn)清查每年至少組織一次固定資產(chǎn)清查，全面清查固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等情況。清查結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告，報(bào)院長辦公會審議。對于清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。固定資產(chǎn)處置應(yīng)進(jìn)行評估，合理確定處置價格。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財(cái)政，不得截留、挪用。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制財(cái)務(wù)科應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、編制及時、報(bào)送合規(guī)。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)科長審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，加蓋單位公章，按照規(guī)定報(bào)送上級主管部門、財(cái)政部門及其他相關(guān)部門。2.財(cái)務(wù)分析定期對財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、成本效益情況、預(yù)算執(zhí)行情況等方面。通過財(cái)務(wù)分析，找出存在的問題和原因，提出改進(jìn)措施和建議，為衛(wèi)生院決策提供依據(jù)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動的日常監(jiān)督。財(cái)務(wù)科應(yīng)定期對財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，定期開展內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，對財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法性