南昌市2025年稅務(wù)師職業(yè)培訓(xùn)考核指南試題及真題考試時(shí)長(zhǎng)：120分鐘滿分：100分試卷名稱：南昌市2025年稅務(wù)師職業(yè)培訓(xùn)考核指南試題及真題考核對(duì)象：稅務(wù)師職業(yè)培訓(xùn)學(xué)員題型分值分布：-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.稅務(wù)師資格考試的成績(jī)有效期為連續(xù)3年。2.企業(yè)所得稅的稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)可享受減半征收政策。3.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。4.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，必須登記為一般納稅人。5.資源稅的征稅對(duì)象包括煤炭、石油、天然氣等自然資源。6.土地增值稅的納稅人是在轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。7.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于會(huì)計(jì)利潤(rùn)加上允許扣除的項(xiàng)目。8.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除需要納稅人自行申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)。9.增值稅的小規(guī)模納稅人適用3%的征收率，但可享受階段性減按1%征收政策。10.稅務(wù)師可以代理納稅人的稅務(wù)行政復(fù)議和訴訟業(yè)務(wù)。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.贍養(yǎng)老人D.車輛購(gòu)置稅2.企業(yè)所得稅的稅率為多少？A.15%B.20%C.25%D.30%3.增值稅的小規(guī)模納稅人適用的征收率是多少？A.3%B.5%C.6%D.9%4.資源稅的征稅對(duì)象不包括以下哪項(xiàng)？A.煤炭B.石油C.天然氣D.土地5.土地增值稅的納稅人是在轉(zhuǎn)讓以下哪項(xiàng)資產(chǎn)時(shí)需要繳納？A.國(guó)有土地使用權(quán)B.建筑物C.附著物D.以上所有6.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除需要納稅人提供哪些材料？A.身份證B.收入證明C.相關(guān)證明文件D.以上所有7.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，以下哪項(xiàng)不得扣除？A.工資薪金支出B.營(yíng)業(yè)費(fèi)用C.資本性支出D.利息支出8.增值稅的納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)多少萬(wàn)元需要登記為一般納稅人？A.50萬(wàn)元B.80萬(wàn)元C.100萬(wàn)元D.200萬(wàn)元9.資源稅的稅率為多少？A.比例稅率B.累進(jìn)稅率C.從價(jià)定率D.從量定額10.稅務(wù)師可以代理納稅人的哪些業(yè)務(wù)？A.稅務(wù)登記B.稅務(wù)籌劃C.稅務(wù)行政復(fù)議D.以上所有三、多選題（每題2分，共20分）1.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括哪些項(xiàng)目？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.贍養(yǎng)老人E.車輛購(gòu)置稅2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，以下哪些項(xiàng)目可以扣除？A.工資薪金支出B.營(yíng)業(yè)費(fèi)用C.資本性支出D.利息支出E.罰款支出3.增值稅的納稅人包括哪些類型？A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人D.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)一般納稅人E.個(gè)體工商戶4.資源稅的征稅對(duì)象包括哪些？A.煤炭B.石油C.天然氣D.土地E.水資源5.土地增值稅的納稅人需要滿足哪些條件？A.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)B.轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物C.取得收入D.發(fā)生虧損E.持有期間超過(guò)5年6.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除需要提供哪些材料？A.身份證B.收入證明C.相關(guān)證明文件D.稅務(wù)登記證E.銀行流水7.企業(yè)所得稅的稅率為多少？A.15%B.20%C.25%D.30%E.35%8.增值稅的納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)多少萬(wàn)元需要登記為一般納稅人？A.50萬(wàn)元B.80萬(wàn)元C.100萬(wàn)元D.200萬(wàn)元E.300萬(wàn)元9.資源稅的稅率為多少？A.比例稅率B.累進(jìn)稅率C.從價(jià)定率D.從量定額E.固定稅率10.稅務(wù)師可以代理納稅人的哪些業(yè)務(wù)？A.稅務(wù)登記B.稅務(wù)籌劃C.稅務(wù)行政復(fù)議D.稅務(wù)訴訟E.稅務(wù)咨詢四、案例分析（每題6分，共18分）案例一：某企業(yè)2024年度營(yíng)業(yè)收入為500萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為300萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)費(fèi)用為100萬(wàn)元，管理費(fèi)用為50萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為30萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為10萬(wàn)元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2024年度的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納企業(yè)所得稅額。案例二：某個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)稅銷售額為80萬(wàn)元，適用的增值稅征收率為3%。請(qǐng)計(jì)算該個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)納增值稅額。案例三：某納稅人轉(zhuǎn)讓一處土地使用權(quán)，取得收入500萬(wàn)元，該土地使用權(quán)的原值為200萬(wàn)元，已持有3年。請(qǐng)計(jì)算該納稅人應(yīng)納土地增值稅額（假設(shè)土地增值稅稅率為30%，且符合累進(jìn)稅率計(jì)算條件）。五、論述題（每題11分，共22分）1.論述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的意義和實(shí)施流程。2.論述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別及適用條件。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.√2.√3.√4.×（超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但符合小規(guī)模納稅人條件的，可選擇不登記為一般納稅人）5.√6.√7.×（應(yīng)納稅所得額等于會(huì)計(jì)利潤(rùn)減去不允許扣除的項(xiàng)目）8.√9.√10.√解析：1.稅務(wù)師資格考試的成績(jī)有效期為連續(xù)3年，符合規(guī)定。2.企業(yè)所得稅的稅率為25%，符合規(guī)定。3.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等，符合規(guī)定。4.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，可以選擇登記為一般納稅人，但并非必須。5.資源稅的征稅對(duì)象包括煤炭、石油、天然氣等自然資源，符合規(guī)定。6.土地增值稅的納稅人是在轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，符合規(guī)定。7.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于會(huì)計(jì)利潤(rùn)減去不允許扣除的項(xiàng)目，而非加上允許扣除的項(xiàng)目。8.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除需要納稅人自行申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)，符合規(guī)定。9.增值稅的小規(guī)模納稅人適用3%的征收率，但可享受階段性減按1%征收政策，符合規(guī)定。10.稅務(wù)師可以代理納稅人的稅務(wù)行政復(fù)議和訴訟業(yè)務(wù)，符合規(guī)定。二、單選題1.D2.C3.A4.D5.D6.D7.C8.C9.D10.D解析：1.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、贍養(yǎng)老人等，車輛購(gòu)置稅不屬于專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。2.企業(yè)所得稅的稅率為25%，符合規(guī)定。3.增值稅的小規(guī)模納稅人適用的征收率是3%，符合規(guī)定。4.資源稅的征稅對(duì)象不包括土地，土地屬于土地增值稅的征稅對(duì)象。5.土地增值稅的納稅人是在轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物時(shí)需要繳納，符合規(guī)定。6.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除需要納稅人提供身份證、收入證明、相關(guān)證明文件等，符合規(guī)定。7.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，資本性支出不得扣除，符合規(guī)定。8.增值稅的納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)100萬(wàn)元需要登記為一般納稅人，符合規(guī)定。9.資源稅的稅率為從量定額，符合規(guī)定。10.稅務(wù)師可以代理納稅人的稅務(wù)登記、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)行政復(fù)議、稅務(wù)訴訟、稅務(wù)咨詢等業(yè)務(wù)，符合規(guī)定。三、多選題1.A,B,C,D2.A,B,D3.A,B,C,D,E4.A,B,C,E5.A,B,C,E6.A,B,C,D,E7.A,B,C,D,E8.C,D9.C,D10.A,B,C,D,E解析：1.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、贍養(yǎng)老人等，符合規(guī)定。2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，工資薪金支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、利息支出可以扣除，資本性支出和罰款支出不得扣除，符合規(guī)定。3.增值稅的納稅人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人、一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人、小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)一般納稅人、個(gè)體工商戶等，符合規(guī)定。4.資源稅的征稅對(duì)象包括煤炭、石油、天然氣、水資源等，符合規(guī)定。5.土地增值稅的納稅人需要滿足轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物、取得收入、持有期間超過(guò)5年等條件，符合規(guī)定。6.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除需要提供身份證、收入證明、相關(guān)證明文件、稅務(wù)登記證、銀行流水等，符合規(guī)定。7.企業(yè)所得稅的稅率為15%、20%、25%、30%、35%，符合規(guī)定。8.增值稅的納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)100萬(wàn)元或200萬(wàn)元需要登記為一般納稅人，符合規(guī)定。9.資源稅的稅率為從價(jià)定率或從量定額，符合規(guī)定。10.稅務(wù)師可以代理納稅人的稅務(wù)登記、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)行政復(fù)議、稅務(wù)訴訟、稅務(wù)咨詢等業(yè)務(wù)，符合規(guī)定。四、案例分析案例一：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出=500-300-100-50-30+20-10=30萬(wàn)元企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=30×25%=7.5萬(wàn)元解析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，營(yíng)業(yè)收入為500萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為300萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)費(fèi)用為100萬(wàn)元，管理費(fèi)用為50萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為30萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為10萬(wàn)元。應(yīng)納稅所得額為30萬(wàn)元，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額為7.5萬(wàn)元。案例二：增值稅應(yīng)納稅額=應(yīng)稅銷售額×征收率=80×3%=2.4萬(wàn)元解析：增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算中，應(yīng)稅銷售額為80萬(wàn)元，征收率為3%，增值稅應(yīng)納稅額為2.4萬(wàn)元。案例三：土地增值稅應(yīng)納稅額=增值額×稅率增值額=轉(zhuǎn)讓收入-轉(zhuǎn)讓成本=500-200=300萬(wàn)元土地增值稅應(yīng)納稅額=300×30%=90萬(wàn)元解析：土地增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算中，轉(zhuǎn)讓收入為500萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓成本為200萬(wàn)元，增值額為300萬(wàn)元，土地增值稅稅率為30%，土地增值稅應(yīng)納稅額為90萬(wàn)元。五、論述題1.論述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的意義和實(shí)施流程。個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除是指納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以在一定范圍內(nèi)扣除子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等支出，從而降低應(yīng)納稅所得額，減少應(yīng)納稅額。其意義在于：-降低納稅人負(fù)擔(dān)，增加居民可支配收入，促進(jìn)消費(fèi)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展。-體現(xiàn)稅收公平，照顧納稅人實(shí)際支出，提高稅收制度的科學(xué)性。-簡(jiǎn)化稅收征管，減少納稅人申報(bào)負(fù)擔(dān)，提高稅收征管效率。實(shí)施流程包括：1.納稅人自行申報(bào)，填寫專項(xiàng)附加扣除信息。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)，通過(guò)信息系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)比對(duì)。3.納稅人享受扣除后，通過(guò)工資薪金或銀行流水等方式體現(xiàn)。2.論述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別及適用條