社區(qū)居家養(yǎng)老服務站財務管理制度(標準版)第一章總則1.1制定依據(jù)《中華人民共和國會計法》《民間非營利組織會計制度》《社區(qū)居家養(yǎng)老服務管理辦法》《政府采購管理辦法》《現(xiàn)金管理暫行條例》《內(nèi)部控制基本規(guī)范》《會計檔案管理辦法》以及本市《社區(qū)養(yǎng)老服務設施建設與運營實施細則》。1.2適用范圍本制度適用于××市××區(qū)××街道社區(qū)居家養(yǎng)老服務站（以下簡稱“服務站”）全部資金、資產(chǎn)、負債、收入、成本、費用、結余及財務信息披露活動。1.3管理目標實現(xiàn)“預算精準、收支合規(guī)、資產(chǎn)安全、績效可評、風險可控、公開透明”，確保政府購買服務資金、社會捐贈資金、自費服務收入全部用于養(yǎng)老服務，年度審計無保留意見率達到100%。第二章財務治理架構2.1財務決策層站長辦公會：審批年度預算、決算、大額支出、融資、投資、資產(chǎn)處置、收費定價調(diào)整。2.2財務管理層財務負責人（持證中級會計職稱以上）：全面負責會計核算、報表、稅務、內(nèi)控、檔案。2.3財務執(zhí)行層出納（不得兼任稽核、會計檔案保管）：辦理現(xiàn)金、銀行收支，當日盤點，做到日清月結。2.4財務監(jiān)督層街道老齡辦+第三方會計師事務所+居民代表理財小組三方共同監(jiān)督；居民代表理財小組由5名常住老人家屬組成，任期2年，輪值列席月度收支例會，擁有查閱賬簿、質(zhì)詢權。第三章預算管理3.1預算年度公歷每年1月1日至12月31日。3.2預算編制“二上二下”流程①業(yè)務科室每年9月10日前提報“服務量—成本”測算表（含政府購買、自費、捐贈三類）。②財務科9月30日前匯總形成“一上”預算草案，報站長辦公會初審。③10月15日前下發(fā)各科室“一下”征求意見，10月25日前收回。④財務科10月31日前形成“二上”預算，報街道老齡辦、區(qū)財政局社?？茖徍恕＂輩^(qū)財政局11月30日前“二下”批復，財務科12月10日前分解到經(jīng)濟分類款級科目，導入“社區(qū)養(yǎng)老財政監(jiān)管平臺”。3.3預算科目功能分類：01生活照料、02助餐服務、03康復護理、04精神慰藉、05日間托老、06居家安全改造、07管理運行、08其他。經(jīng)濟分類：501工資福利、502商品服務、503對個人家庭補助、504資本性支出。3.4預算調(diào)整確需調(diào)整時，由業(yè)務科室提出書面申請→財務科審核→站長辦公會審批→街道備案；調(diào)整幅度超10%或金額超5萬元須重新履行“二上二下”程序。第四章收入管理4.1收入類別①政府購買服務收入（區(qū)財政、街道）；②自費服務收入（助餐、助浴、床位、康復）；③社會捐贈（現(xiàn)金、物資、股權）；④政府專項補貼（建設、運營、防疫）；⑤利息收入；⑥其他合法收入。4.2定價機制自費項目實行“成本測算+市場比較+居民可承受”三線定價法：①成本測算：直接人工+直接耗材+分攤折舊+能耗+3%風險金；②市場比較：采集周邊3公里內(nèi)同類機構最近一年平均價；③居民可承受：抽取服務對象家庭月收入中位數(shù)，確保支出占比≤8%。定價表每年9月修訂，公示7日無異議后執(zhí)行。4.3收款方式全面取消個人現(xiàn)金收款，統(tǒng)一采用“××市養(yǎng)老一卡通”掃碼或POS，資金T+1進入服務站基本戶；特殊情況下收取現(xiàn)金，須由2人在場，當日16:00前存入銀行，附銀行回單及《現(xiàn)金繳存單》。4.4捐贈管理簽訂三方協(xié)議（捐贈方、服務站、街道），明確用途、金額、時間、違約責任；收到捐贈物資需按公允價值入賬，建立《捐贈物資臺賬》，3個月內(nèi)使用完畢并向捐贈人出具《績效反饋報告》。第五章支出管理5.1支出原則“無預算不支出、超預算不支付、審批流程不全不支付”。5.2支出分級審批①單筆≤2000元：業(yè)務科室負責人+財務負責人；②2000–10000元：站長審批；③10000–50000元：站長辦公會集體簽字；④≥50000元：街道老齡辦聯(lián)審，附可行性報告。5.3采購管理貨物、服務、工程三類全部進入“××市政府采購云平臺”，執(zhí)行集中采購目錄；限額以下采用“比價+三方報價”，比價表、合同、驗收單、發(fā)票四流一致。5.4助餐成本管控建立“菜品標準成本卡”，每道菜標注標準用量、價格、出成率；每日廚師長填寫《實際耗用表》，成本差異率>±3%觸發(fā)預警，由膳食科書面說明。5.5工資與績效工資結構=基礎工資（60%）+績效（40%）。績效與四項指標掛鉤：服務滿意度（35%）、服務量完成率（25%）、成本控制率（20%）、安全事件（20%）。每月5日前由綜合科評分，財務科兌現(xiàn)，結果公示3日。第六章貨幣資金與票據(jù)管理6.1賬戶設置僅保留“基本戶+政府購買服務專戶+捐贈專戶”3個銀行賬戶，嚴禁私設“小金庫”。6.2網(wǎng)銀U盾出納持錄入盾、財務負責人持復核盾、站長持授權盾，三級盾分人分柜保管，密碼長度≥12位，每90天更換。6.3庫存現(xiàn)金限額5000元，超額當日送存；每月最后一天由理財小組隨機抽盤，填寫《現(xiàn)金盤點表》，差異>1‰須書面說明并追責。6.4票據(jù)臺賬財政票據(jù)、捐贈票據(jù)、稅務發(fā)票分三本臺賬登記，做到“領用—開具—作廢—核銷”全流程留痕；作廢票據(jù)須三聯(lián)齊全加蓋“作廢”章，由財務負責人與理財小組雙人見證剪角。第七章固定資產(chǎn)與存貨管理7.1固定資產(chǎn)標準單價≥1000元且使用年限≥1年的有形資產(chǎn)；建立《固定資產(chǎn)卡片》，字段含編號、名稱、規(guī)格、取得方式、取得日期、使用年限、月折舊額、存放地點、責任人。7.2折舊方法直線法，殘值率5%，年限：房屋30年、設備5年、家具3年、車輛8年；每月由財務模塊自動生成憑證。7.3盤點制度每半年末最后一周開展全面盤點，形成《固定資產(chǎn)盤點報告》；盤虧凈值>2000元須報街道審批，由責任人按賬面凈值賠償。7.4存貨管理食材、護理耗材、防疫物資納入“存貨—低值易耗品”核算；設置安全庫存（食材2天、耗材7天、防疫物資30天），低于安全庫存系統(tǒng)自動預警；每月25日由膳食科、護理科、財務科三方抽盤，差異率>±1%須書面說明。第八章報銷與借款管理8.1報銷時限業(yè)務結束后7個工作日內(nèi)提交，逾期每超1天扣減報銷金額1%，上限10%。8.2單據(jù)要求發(fā)票抬頭“××市××區(qū)××街道社區(qū)居家養(yǎng)老服務站”全稱，稅號統(tǒng)一；發(fā)票背面由經(jīng)手人、證明人、審批人三人簽字；差旅費附《出差審批單》、行程單、住宿清單；招待費須先填寫《業(yè)務招待審批單》，人均標準≤120元。8.3個人借款僅限差旅、緊急采購，額度≤5000元，前賬未清后款不借；借款單注明用途、預計沖賬日期，超期未還從工資中扣回并加收同期銀行貸款利息。第九章財務報告與公開9.1報表體系月報：資產(chǎn)負債表、業(yè)務活動表、現(xiàn)金流量表、預算執(zhí)行表、成本分析表；季報：增加往來款齡分析、固定資產(chǎn)折舊明細、項目績效表；年報：全套報表+財務情況說明書+審計報告。9.2報送時限月報次月5日、季報次季首月10日、年報次年1月20日前分別報送站長、街道老齡辦、區(qū)財政局。9.3財務公開每月10日前在服務站大廳、微信公眾號、社區(qū)“三務”公開欄同步張貼《收支明細表》，細化到款級科目；老人家屬可憑身份證在財務室現(xiàn)場查詢明細賬，查詢過程全程錄像保存3年。第十章績效評價與審計10.1績效指標①政府購買服務資金執(zhí)行率≥95%；②自費收入增長率≥5%；③政府購買服務成本節(jié)約率≥3%；④老人滿意度≥90%；⑤財務違規(guī)事件0起。10.2評價流程每年1月由第三方機構采用“資料核查+現(xiàn)場評價+老人問卷”方式打分，得分<80分的科室扣減下年度預算5%，并約談負責人。10.3審計安排區(qū)審計局每3年輪審一次；會計師事務所每年例行審計；站長離任須開展經(jīng)濟責任審計；審計發(fā)現(xiàn)問題須在30日內(nèi)整改完畢并提交書面報告。第十一章風險控制與應急預案11.1資金風險建立“資金異動預警模型”，對單日支出>月平均3倍、連續(xù)3天現(xiàn)金余額>限額、供應商集中付款比例>60%等情形自動亮黃燈，財務負責人須書面說明。11.2退費風險設置“退費準備金”，按自費收入3%提取，專戶管理；老人退院或服務終止，3日內(nèi)完成退費，超期按每日0.5‰支付違約金。11.3系統(tǒng)風險財務系統(tǒng)數(shù)據(jù)每日2次自動備份至本地加密硬盤+云端；每年6月、12月開展“災備演練”，模擬服務器癱瘓，須在4小時內(nèi)恢復至斷點前數(shù)據(jù)。11.4突發(fā)支付預案遇疫情、自然災害等突發(fā)事件需緊急采購，啟動“應急采購綠色通道”：①業(yè)務科室填寫《應急采購申請》，注明“突發(fā)事件”事由；②站長口頭請示街道老齡辦負責人，微信或短信留痕；③采購金額≤20000元可先行采購，24小時內(nèi)補齊審批資料；④財務科單獨建賬“應急支出備查簿”，接受審計專項跟蹤。第十二章會計檔案管理12.1歸檔范圍會計憑證、賬簿、報表、銀行對賬單、預算批復、合同、驗收單、審計報告、票據(jù)存根、電子備份。12.2保管期限憑證30年、賬簿永久、月報10年、年報永久、電子備份永久；期滿由檔案員列出銷毀清冊，經(jīng)站長、街道、區(qū)檔案局三方批準后方可銷毀。12.3檔案室標準獨立房間、防盜門、甲級防火、溫度14–24℃、濕度45–60%，安裝紅外監(jiān)控和七氟丙烷氣體滅火；外來查閱須填寫《檔案查閱登記簿》，全程錄像，禁止拍照、圈劃。第十三章信息化與數(shù)據(jù)治理13.1系統(tǒng)選型統(tǒng)一使用“××市社區(qū)養(yǎng)老云財務V5.0”，含預算、核算、報表、績效、預警五大模塊；禁止科室私建Excel臺賬。13.2數(shù)據(jù)標準采用GB/T36334-2018《社區(qū)居家養(yǎng)老服務數(shù)據(jù)元》標準，老人身份證號、銀行卡號、服務編碼、收費項目編碼與市平臺保持一致。13.3權限矩陣采用RBAC模型，角色分為會計、出納、站長、業(yè)務、審計、居民代表六類，權限細化到“增刪改查審”五級；離職人員賬號2小時內(nèi)凍結。第十四章培訓與考核14.1培訓學時財務人員每年繼續(xù)教育≥90學時，含專業(yè)60學時、法規(guī)20學時、職業(yè)道德10學時；培訓記錄掃描上傳至“××區(qū)財政人才庫”。14.2業(yè)務科室每季度組織“非財務人員財務知識”培訓2小時，重點講解報銷流程、發(fā)票規(guī)范、預算系統(tǒng)操作；缺席率>20%扣科室當月績效2%。14.3考核方式采用“筆試+系統(tǒng)實操+現(xiàn)場抽問”三合一，合格率≥85%；不合格人員30日內(nèi)補考，仍不合格調(diào)離財務相關崗位。第十五章責任追究與獎懲15.1追責情形①私設小金庫；②偽造、變造會計憑證；③擅自改變資金用途；④公款私存；⑤泄露老人個人信息；⑥審計報告出具保留意見。15.2處罰標準直接責任人：賠償全部損失+按損失金額10%罰款+取消當年評優(yōu)；主管領導：誡勉談話+年度績效降級；觸犯刑法的，移送紀檢監(jiān)