某化工公司成本管控優(yōu)化方案某化工公司成本管控優(yōu)化方案

第一章總則

1.1制定依據(jù)與目的

1.1.1制定依據(jù)

本方案依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》《中華人民共和國合同法》《中華人民共和國反不正當(dāng)競爭法》《中華人民共和國安全生產(chǎn)法》《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)法》等相關(guān)國家法律法規(guī)；參照ISO9001質(zhì)量管理體系標(biāo)準(zhǔn)、ISO14001環(huán)境管理體系標(biāo)準(zhǔn)、ISO45001職業(yè)健康安全管理體系標(biāo)準(zhǔn)等行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)；遵循《聯(lián)合國環(huán)境與發(fā)展宣言》《斯德哥爾摩公約》《關(guān)于持久性有機(jī)污染物的斯德哥爾摩公約》等國際公約要求；結(jié)合公司《"十四五"發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃》《全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)方案》等內(nèi)部戰(zhàn)略文件制定。

1.1.2目的與痛點(diǎn)

針對公司當(dāng)前成本管控存在的流程交叉、標(biāo)準(zhǔn)不一、數(shù)據(jù)滯后、風(fēng)險(xiǎn)隱患等問題，旨在通過構(gòu)建四維一體管理閉環(huán)，實(shí)現(xiàn)以下核心目標(biāo)：

（1）規(guī)范成本管控全流程操作，降低人為干預(yù)風(fēng)險(xiǎn)；

（2）強(qiáng)化關(guān)鍵控制點(diǎn)監(jiān)督，防范重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；

（3）優(yōu)化資源配置效率，提升成本精細(xì)化管理水平；

（4）適配數(shù)字化轉(zhuǎn)型需求，支撐國際化經(jīng)營戰(zhàn)略。

1.2適用范圍與對象

1.2.1適用范圍

本方案覆蓋公司所有業(yè)務(wù)單元的成本管控活動，包括但不限于：原材料采購成本、生產(chǎn)制造成本、能源消耗成本、人工成本、物流倉儲成本、期間費(fèi)用等；適用于公司總部各部門、各子公司、各生產(chǎn)基地及境外機(jī)構(gòu)；涵蓋采購部、生產(chǎn)部、銷售部、財(cái)務(wù)部、內(nèi)控部、合規(guī)部等核心業(yè)務(wù)部門。

1.2.2適用對象

（1）正式員工：承擔(dān)成本管控職責(zé)的業(yè)務(wù)人員、管理人員、技術(shù)人員等；

（2）外包單位：提供成本相關(guān)服務(wù)的第三方機(jī)構(gòu)；

（3）合作單位：開展聯(lián)合成本管控業(yè)務(wù)的外部伙伴；

（4）例外適用場景：涉及國家安全、行業(yè)壟斷等特殊政策的業(yè)務(wù)，需經(jīng)董事會專項(xiàng)審議。

1.2.3例外適用

金額低于人民幣伍萬元（含）的零星采購；緊急采購（需提供應(yīng)急預(yù)案說明）；境外分支機(jī)構(gòu)因特殊地域限制無法完全執(zhí)行本方案規(guī)定的業(yè)務(wù)，需提交書面報(bào)告經(jīng)當(dāng)?shù)乇O(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。

1.3核心原則

1.3.1合規(guī)性原則

所有成本管控活動必須符合國家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范及國際公約要求，境外分支機(jī)構(gòu)需遵守當(dāng)?shù)胤煞ㄒ?guī)優(yōu)先原則。

1.3.2權(quán)責(zé)對等原則

根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模與風(fēng)險(xiǎn)等級合理分配權(quán)限，確保每項(xiàng)操作有明確責(zé)任主體，建立權(quán)責(zé)對應(yīng)的績效考核機(jī)制。

1.3.3風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則

聚焦高價(jià)值、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域，實(shí)施差異化管控策略，優(yōu)先防范重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

1.3.4效率優(yōu)先原則

在確保合規(guī)的前提下，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，減少不必要的審批環(huán)節(jié)，提高成本管控效率。

1.3.5持續(xù)改進(jìn)原則

建立動態(tài)評估機(jī)制，定期復(fù)盤成本管控效果，根據(jù)業(yè)務(wù)變化及時(shí)調(diào)整管理標(biāo)準(zhǔn)。

1.4制度地位與銜接

1.4.1制度層級

本方案為公司一級專項(xiàng)管理制度，屬于基礎(chǔ)性制度范疇，對各部門成本管控活動具有約束力。

1.4.2銜接關(guān)系

（1）與《公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系》銜接：成本管控風(fēng)險(xiǎn)納入公司整體風(fēng)險(xiǎn)矩陣管理；

（2）與《公司內(nèi)部控制手冊》銜接：嵌入財(cái)務(wù)報(bào)告、采購管理、生產(chǎn)管理等三個(gè)關(guān)鍵內(nèi)控環(huán)節(jié)；

（3）與《公司績效考核管理辦法》銜接：成本管控指標(biāo)納入部門及個(gè)人績效考核體系；

（4）與《公司合同管理辦法》銜接：合同成本條款執(zhí)行情況納入合同履約評估。

1.4.3沖突處理

當(dāng)本方案與關(guān)聯(lián)制度存在沖突時(shí)，以風(fēng)險(xiǎn)等級最高的制度條款為準(zhǔn)；重大沖突需提交總經(jīng)理辦公會裁決。

第二章組織架構(gòu)與職責(zé)分工

2.1管理組織架構(gòu)

公司成本管控實(shí)行董事會領(lǐng)導(dǎo)下的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，董事會下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會統(tǒng)籌監(jiān)督；總經(jīng)理通過財(cái)務(wù)總監(jiān)及分管副總直接領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部、內(nèi)控部、合規(guī)部等執(zhí)行機(jī)構(gòu)；各部門按職能分工落實(shí)成本管控責(zé)任；形成"決策層-執(zhí)行層-監(jiān)督層-操作層"四級管控架構(gòu)。

2.2決策機(jī)構(gòu)與職責(zé)

2.2.1股東會

（1）審批年度成本管控戰(zhàn)略與重大制度；

（2）審議重大成本投資決策（金額超人民幣壹仟萬元）；

（3）監(jiān)督董事會成本管控工作。

2.2.2董事會

（1）審定年度成本管控目標(biāo)與預(yù)算；

（2）批準(zhǔn)重大成本管控政策調(diào)整；

（3）風(fēng)險(xiǎn)管理委員會每月提交成本管控風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告。

2.2.3總經(jīng)理辦公會

（1）決策季度成本管控重點(diǎn)；

（2）審批金額超人民幣壹佰萬元的成本管控方案；

（3）協(xié)調(diào)跨部門成本管控事項(xiàng)。

2.3執(zhí)行機(jī)構(gòu)與職責(zé)

2.3.1財(cái)務(wù)部

（1）成本核算與分析（風(fēng)險(xiǎn)等級：高）；

（2）成本預(yù)算編制與監(jiān)控；

（3）成本費(fèi)用審核與支付。

2.3.2采購部

（1）供應(yīng)商成本管理；

（2）采購價(jià)格談判與比價(jià)；

（3）采購合同成本條款審核。

2.3.3生產(chǎn)部

（1）生產(chǎn)成本定額管理；

（2）能耗成本控制；

（3）物料損耗管理。

2.3.4內(nèi)控部

（1）成本管控內(nèi)控流程設(shè)計(jì)；

（2）成本管控風(fēng)險(xiǎn)評估；

（3）內(nèi)控測試與報(bào)告。

2.3.5合規(guī)部

（1）成本相關(guān)法律法規(guī)審核；

（2）境外分支機(jī)構(gòu)成本合規(guī)監(jiān)督；

（3）反商業(yè)賄賂管理。

2.4監(jiān)督機(jī)構(gòu)與職責(zé)

2.4.1內(nèi)控部

（1）每月抽查成本管控關(guān)鍵環(huán)節(jié)（風(fēng)險(xiǎn)等級：中）；

（2）每季度開展成本內(nèi)控測試；

（3）內(nèi)控缺陷報(bào)告需提交總經(jīng)理。

2.4.2審計(jì)部

（1）年度專項(xiàng)成本審計(jì)；

（2）重大成本異常調(diào)查；

（3）審計(jì)結(jié)果納入高管考核。

2.4.3合規(guī)部

（1）境外成本合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評估；

（2）反商業(yè)賄賂調(diào)查；

（3）合規(guī)預(yù)警通報(bào)。

2.5協(xié)調(diào)與聯(lián)動機(jī)制

2.5.1跨部門協(xié)調(diào)

（1）每月召開成本管控聯(lián)席會議；

（2）建立成本數(shù)據(jù)共享平臺；

（3）重大事項(xiàng)由財(cái)務(wù)部牽頭會簽相關(guān)部門。

2.5.2信息共享

（1）ERP系統(tǒng)成本數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)共享；

（2）OA系統(tǒng)成本管理文件歸檔；

（3）境外分支機(jī)構(gòu)成本數(shù)據(jù)雙報(bào)制度。

2.5.3爭議解決

（1）成本費(fèi)用爭議由財(cái)務(wù)部組織調(diào)解；

（2）重大爭議提交總經(jīng)理辦公會裁決；

（3）境外爭議優(yōu)先咨詢當(dāng)?shù)胤深檰枴?/p>

第三章成本管控管理標(biāo)準(zhǔn)

3.1管理目標(biāo)與核心指標(biāo)

3.1.1管理目標(biāo)

（1）成本費(fèi)用率≤18%（三年均值）；

（2）采購成本降低率≥3%；

（3）生產(chǎn)能耗降低率≥2%；

（4）費(fèi)用支出準(zhǔn)確率≥99%。

3.1.2核心KPI

（1）采購審批時(shí)效≤3個(gè)工作日；

（2）費(fèi)用報(bào)銷審批時(shí)效≤2個(gè)工作日；

（3）成本異常發(fā)現(xiàn)率≥95%；

（4）境外成本合規(guī)差錯(cuò)率≤1%。

3.1.3統(tǒng)計(jì)核算口徑

（1）成本費(fèi)用按業(yè)務(wù)類型、部門、期間分類統(tǒng)計(jì)；

（2）境外分支機(jī)構(gòu)采用調(diào)整后匯率折算；

（3）特殊工藝成本按標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)偂?/p>

3.2專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)范

3.2.1采購成本管理

（1）大宗材料采購需進(jìn)行三家以上比價(jià)（風(fēng)險(xiǎn)等級：中）；

（2）境外采購需通過合規(guī)供應(yīng)商目錄；

（3）緊急采購需附應(yīng)急預(yù)案說明。

3.2.2生產(chǎn)成本管理

（1）物料定額管理（風(fēng)險(xiǎn)等級：高）；

（2）能耗分項(xiàng)計(jì)量；

（3）損耗率控制標(biāo)準(zhǔn)（一般物料≤2%，特殊物料≤1%）。

3.2.3期間費(fèi)用管理

（1）差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按集團(tuán)制度執(zhí)行；

（2）招待費(fèi)支出需附合規(guī)憑證；

（3）通訊費(fèi)按實(shí)際發(fā)生額報(bào)銷。

3.2.4風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)標(biāo)注

（1）采購合同簽訂前需經(jīng)財(cái)務(wù)部合規(guī)審核（高）；

（2）生產(chǎn)能耗異常需及時(shí)分析原因（中）；

（3）大額費(fèi)用支出需經(jīng)分管副總審批（中）。

3.3管理方法與工具

3.3.1管理方法

（1）PDCA循環(huán)管理；

（2）風(fēng)險(xiǎn)矩陣評估；

（3）全生命周期成本法。

3.3.2管理工具

（1）ERP系統(tǒng)成本模塊；

（2）OA系統(tǒng)費(fèi)用審批流程；

（3）移動端成本數(shù)據(jù)采集。

3.3.3應(yīng)用場景

（1）PDCA用于季度成本復(fù)盤；

（2）風(fēng)險(xiǎn)矩陣用于采購供應(yīng)商管理；

（3）移動端用于現(xiàn)場成本數(shù)據(jù)采集。

第四章業(yè)務(wù)流程管理

4.1主流程設(shè)計(jì)

4.1.1成本發(fā)起

業(yè)務(wù)部門填寫成本申請單，注明金額、標(biāo)準(zhǔn)、依據(jù)；涉及采購需同步采購需求；境外業(yè)務(wù)需附當(dāng)?shù)睾弦?guī)文件。

4.1.2成本審核

（1）財(cái)務(wù)部審核合規(guī)性與預(yù)算匹配度；

（2）采購部審核采購價(jià)格合理性；

（3）生產(chǎn)部審核生產(chǎn)成本定額執(zhí)行情況。

4.1.3成本執(zhí)行

（1）采購部簽訂采購合同；

（2）財(cái)務(wù)部執(zhí)行支付操作；

（3）業(yè)務(wù)部門確認(rèn)成本發(fā)生。

4.1.4成本歸檔

（1）電子文檔上傳ERP系統(tǒng)；

（2）紙質(zhì)文檔歸檔至檔案室；

（3）年度成本數(shù)據(jù)導(dǎo)入財(cái)務(wù)報(bào)告。

4.2子流程說明

4.2.1采購詢比價(jià)流程

（1）采購部發(fā)起詢價(jià)需求；

（2）供應(yīng)商提交報(bào)價(jià)文件；

（3）采購部組織比價(jià)會議；

（4）財(cái)務(wù)部審核報(bào)價(jià)合規(guī)性。

4.2.2生產(chǎn)成本核算流程

（1）生產(chǎn)部提交領(lǐng)料單；

（2）倉庫執(zhí)行出庫操作；

（3）財(cái)務(wù)部按定額核算成本；

（4）成本差異分析會。

4.3流程關(guān)鍵控制點(diǎn)

4.3.1采購審批點(diǎn)

（1）金額<10萬元：部門經(jīng)理審批；

（2）10萬元≤金額<50萬元：分管副總審批；

（3）金額≥50萬元：總經(jīng)理審批。

4.3.2費(fèi)用報(bào)銷點(diǎn)

（1）差旅費(fèi)需附行程單；

（2）招待費(fèi)單筆金額≤2萬元；

（3）通訊費(fèi)按月匯總報(bào)銷。

4.3.3高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防控

（1）采購合同簽訂前需經(jīng)法務(wù)部合規(guī)審核；

（2）境外采購需通過屬地合規(guī)評估；

（3）大額成本支出需雙簽確認(rèn)。

4.4流程優(yōu)化機(jī)制

4.4.1優(yōu)化發(fā)起條件

（1）流程效率低于行業(yè)標(biāo)桿；

（2）內(nèi)控測試發(fā)現(xiàn)問題；

（3）業(yè)務(wù)部門提出合理建議。

4.4.2評估流程

（1）業(yè)務(wù)部門提出方案；

（2）內(nèi)控部組織評估；

（3）財(cái)務(wù)部技術(shù)驗(yàn)證。

4.4.3年度復(fù)盤

（1）每年11月開展全流程復(fù)盤；

（2）次年1月提交優(yōu)化報(bào)告；

（3）2月完成制度修訂。

第五章權(quán)限與審批管理

5.1權(quán)限矩陣設(shè)計(jì)

5.1.1業(yè)務(wù)類型分類

（1）采購業(yè)務(wù)：原材料、設(shè)備、服務(wù)；

（2）費(fèi)用業(yè)務(wù)：人工、制造、期間；

（3）境外業(yè)務(wù)：采購、投資、費(fèi)用。

5.1.2金額分級標(biāo)準(zhǔn)

（1）小型（<10萬元）；

（2）中型（10-50萬元）；

（3）大型（≥50萬元）。

5.1.3崗位層級

（1）業(yè)務(wù)員：操作權(quán)限；

（2）主管：審批權(quán)限；

（3）經(jīng)理：審核權(quán)限；

（4）副總：審批權(quán)限。

5.1.4權(quán)限分配原則

（1）不相容崗位分離；

（2）授權(quán)適度原則；

（3）動態(tài)調(diào)整機(jī)制。

5.2審批權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)

5.2.1采購審批路徑

（1）小型采購：部門經(jīng)理→財(cái)務(wù)主管；

（2）中型采購：部門經(jīng)理→分管副總→財(cái)務(wù)總監(jiān)；

（3）大型采購：部門經(jīng)理→總經(jīng)理→財(cái)務(wù)總監(jiān)。

5.2.2費(fèi)用審批時(shí)效

（1）差旅費(fèi)≤2個(gè)工作日；

（2）招待費(fèi)≤3個(gè)工作日；

（3）大額費(fèi)用需同步財(cái)務(wù)部審核。

5.2.3越權(quán)處理

（1）越權(quán)審批需經(jīng)原審批人追認(rèn)；

（2）越級審批需提交書面說明；

（3）系統(tǒng)自動攔截越權(quán)操作。

5.3授權(quán)與代理機(jī)制

5.3.1授權(quán)條件

（1）臨時(shí)離崗；

（2）授權(quán)人無法及時(shí)處理；

（3）季節(jié)性業(yè)務(wù)高峰。

5.3.2授權(quán)范圍

（1）僅限特定業(yè)務(wù)類型；

（2）限定金額范圍；

（3）設(shè)定有效期限。

5.3.3代理規(guī)范

（1）臨時(shí)代理需經(jīng)授權(quán)人書面批準(zhǔn)；

（2）最長不超過15個(gè)工作日；

（3）代理結(jié)束后及時(shí)交接。

5.4異常審批流程

5.4.1緊急審批

（1）金額超權(quán)限10%以上；

（2）緊急采購（需附應(yīng)急預(yù)案）；

（3）需加急處理的事務(wù)。

5.4.2異常審批條件

（1）提供書面說明；

（2）附風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告；

（3）經(jīng)總經(jīng)理審批。

5.4.3痕跡留存

（1）系統(tǒng)留痕；

（2）審批單據(jù)歸檔；

（3）定期審計(jì)檢查。

第六章執(zhí)行與監(jiān)督管理

6.1執(zhí)行要求與標(biāo)準(zhǔn)

6.1.1操作規(guī)范

（1）ERP系統(tǒng)操作手冊；

（2）費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)；

（3）采購合同模板。

6.1.2表單填報(bào)要求

（1）內(nèi)容完整無遺漏；

（2）附件齊全；

（3）簽字蓋章規(guī)范。

6.1.3痕跡留存

（1）電子數(shù)據(jù)備份至服務(wù)器；

（2）紙質(zhì)單據(jù)雙份歸檔；

（3）系統(tǒng)操作日志留存3年。

6.1.4執(zhí)行不到位判定

（1）審批超時(shí)效30%以上；

（2）系統(tǒng)操作錯(cuò)誤率>2%；

（3）單據(jù)要素缺失>5%。

6.2監(jiān)督機(jī)制設(shè)計(jì)

6.2.1日常監(jiān)督

（1）財(cái)務(wù)部每周抽查憑證；

（2）內(nèi)控部每月巡檢流程；

（3）ERP系統(tǒng)自動監(jiān)控異常。

6.2.2專項(xiàng)監(jiān)督

（1）季度成本分析會；

（2）年度成本審計(jì)；

（3）專項(xiàng)合規(guī)檢查。

6.2.3突擊檢查

（1）采購現(xiàn)場檢查；

（2）生產(chǎn)成本核驗(yàn)；

（3）境外機(jī)構(gòu)突擊審計(jì)。

6.2.4內(nèi)控嵌入環(huán)節(jié)

（1）采購供應(yīng)商管理；

（2）生產(chǎn)成本核算；

（3）大額費(fèi)用支出。

6.3檢查與審計(jì)

6.3.1檢查內(nèi)容

（1）流程執(zhí)行情況；

（2）制度遵守情況；

（3）系統(tǒng)操作情況。

6.3.2檢查頻次

（1）日常檢查：每月≥3次；

（2）專項(xiàng)檢查：每季度≥1次；

（3）突擊檢查：每半年≥2次。

6.3.3審計(jì)安排

（1）年度全面審計(jì)；

（2）專項(xiàng)審計(jì)（重大成本異常）；

（3）審計(jì)報(bào)告需經(jīng)審計(jì)委員會審議。

6.4執(zhí)行情況報(bào)告

6.4.1報(bào)告周期

（1）月度報(bào)告：次月5日前；

（2）季度報(bào)告：次月15日前；

（3）年度報(bào)告：次年3月31日前。

6.4.2報(bào)告內(nèi)容

（1）成本管控指標(biāo)完成情況；

（2）風(fēng)險(xiǎn)發(fā)現(xiàn)與處置；

（3）改進(jìn)建議。

6.4.3報(bào)告應(yīng)用

（1）納入高管考核；

（2）指導(dǎo)下期工作；

（3）重大風(fēng)險(xiǎn)提交董事會。

第七章考核與改進(jìn)管理

7.1績效考核指標(biāo)

7.1.1考核指標(biāo)體系

（1）定量指標(biāo)：成本費(fèi)用率、采購降低率等；

（2）定性指標(biāo)：合規(guī)遵守度、流程優(yōu)化度等。

7.1.2權(quán)重分配

（1）成本控制指標(biāo)占50%；

（2）風(fēng)險(xiǎn)防控指標(biāo)占30%；

（3）效率提升指標(biāo)占20%。

7.1.3評分標(biāo)準(zhǔn)

（1）優(yōu)：95%以上指標(biāo)達(dá)成；

（2）良：85%-95%；

（3）中：70%-85%；

（4）差：70%以下。

7.2評估周期與方法

7.2.1評估周期

（1）月度評估：財(cái)務(wù)部匯總數(shù)據(jù)；

（2）季度評估：分管副總審核；

（3）年度評估：總經(jīng)理辦公會審議。

7.2.2評估方法

（1）數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)：ERP系統(tǒng)自動生成；

（2）現(xiàn)場核查：內(nèi)控部實(shí)地驗(yàn)證；

（3）問卷調(diào)查：業(yè)務(wù)部門反饋。

7.3問題整改機(jī)制

7.3.1整改流程

（1）發(fā)現(xiàn)→立項(xiàng)→措施→實(shí)施→復(fù)核→銷號。

7.3.2整改分類

（1）一般問題：7個(gè)工作日內(nèi)整改；

（2）重大問題：30個(gè)工作日內(nèi)整改；

（3）緊急問題：3個(gè)工作日內(nèi)整改。

7.3.3責(zé)任追究

（1）整改不力：通報(bào)批評；

（2）重大差錯(cuò)：經(jīng)濟(jì)處罰；

（3）屢次發(fā)生：降職或解聘。

7.4持續(xù)改進(jìn)流程

7.4.1改進(jìn)建議來源

（1）業(yè)務(wù)部門；

（2）內(nèi)控審計(jì)；

（3）員工合理化建議。

7.4.2改進(jìn)評估

（1）可行性評估；

（2）效益評估；

（3）風(fēng)險(xiǎn)評估。

7.4.3實(shí)施跟蹤

（1）定期檢查改進(jìn)效果；

（2）納入下期考核；

（3）優(yōu)秀建議獎勵(lì)。

第八章獎懲機(jī)制

8.1獎勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)與程序

8.1.1獎勵(lì)情形

（1）成本降低突出貢獻(xiàn)；

（2）重大成本風(fēng)險(xiǎn)防控；

（3）流程優(yōu)化創(chuàng)新。

8.1.2獎勵(lì)類型

（1）精神獎勵(lì)：表彰大會、榮譽(yù)證書；

（2）物質(zhì)獎勵(lì)：獎金、實(shí)物；

（3）晉升獎勵(lì)：優(yōu)先提拔。

8.1.3獎勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)

（1）按貢獻(xiàn)比例分配；

（2）金額與公司效益掛鉤；

（3）特殊貢獻(xiàn)可破格獎勵(lì)。

8.1.4獎勵(lì)程序

（1）部門推薦→財(cái)務(wù)部審核→總經(jīng)理審批→公示→發(fā)放。

8.2違規(guī)行為界定

8.2.1分類標(biāo)準(zhǔn)

（1）一般違規(guī)：罰款500-2000元；

（2）較重違規(guī)：罰款2000-5000元；

（3）嚴(yán)重違規(guī)：罰款5000元以上或解除勞動合同。

8.2.2具體情形

（1）虛報(bào)成本費(fèi)用；

（2）違規(guī)采購；

（3）泄露成本數(shù)據(jù)。

8.2.3風(fēng)險(xiǎn)等級對應(yīng)

（1）一般違規(guī)：中風(fēng)險(xiǎn)；

（2）較重違規(guī)：高風(fēng)險(xiǎn)；

（3）嚴(yán)重違規(guī)：重大風(fēng)險(xiǎn)。

8.3處罰標(biāo)準(zhǔn)與程序

8.3.1處罰標(biāo)準(zhǔn)

（1）按金額比例處罰；

（2）最高不超過金額的10%；

（3）累計(jì)處罰不超過2次。

8.3.2處罰程序

（1）調(diào)查取證→告知→聽證→審批→執(zhí)行。

8.3.3合法合規(guī)

（1）雙倍工資補(bǔ)償；

（2）書面通知；

（3）勞動仲裁權(quán)利告知。

8.4申訴與復(fù)議

8.4.1申訴條件

（1）收到處罰通知后3個(gè)工作日內(nèi)；

（2）提供新證據(jù)；

（3）對程序有異議。

8.4.2復(fù)議流程

（1）提交申訴→人力資源部受理→內(nèi)控部復(fù)核→總經(jīng)理決定。

8.4.3復(fù)議時(shí)限

（1）受理后5個(gè)工作日內(nèi)完成；

（2）復(fù)議結(jié)果書面通知。

第九章應(yīng)急與例外管理

9.1應(yīng)急預(yù)案與危機(jī)處理

9.1.1重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案

（1）成本數(shù)據(jù)泄露應(yīng)急預(yù)案；

（2）境外合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案；

（3）供應(yīng)鏈成本斷鏈應(yīng)急預(yù)案。

9.1.2應(yīng)急組織機(jī)構(gòu)

（1）應(yīng)急小組：總經(jīng)理任組長；

（2）成員：財(cái)務(wù)、內(nèi)控、法務(wù)、業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

9.1.3響應(yīng)流程

（1）啟動預(yù)案→風(fēng)險(xiǎn)評估→資源調(diào)配→處置操作→恢復(fù)評估。

9.2例外情況處理

9.2.1例外場景

（1）自然災(zāi)害；

（2）政策突變；

（3）戰(zhàn)爭狀態(tài)。

9.2.2處理流程

（1）評估影響→啟動例外程序→審批→執(zhí)行→復(fù)盤。

9.2.3風(fēng)險(xiǎn)評估

（1）每月評估風(fēng)險(xiǎn)