海外審計(jì)制度第一章總則第一條為規(guī)范公司海外審計(jì)工作，防范專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，提升治理效能，依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及集團(tuán)母公司關(guān)于境外投資與運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)管理要求，結(jié)合公司國(guó)際化戰(zhàn)略及業(yè)務(wù)實(shí)際，特制定本制度。本制度旨在明確海外審計(jì)的組織架構(gòu)、職責(zé)分工、管控標(biāo)準(zhǔn)及運(yùn)行機(jī)制，確保審計(jì)工作與公司整體風(fēng)險(xiǎn)管理體系協(xié)同一致。第二條本制度適用于公司各部門、下屬單位及全體員工，涵蓋海外業(yè)務(wù)全流程審計(jì)，包括但不限于投資決策、項(xiàng)目執(zhí)行、財(cái)務(wù)管控、合規(guī)運(yùn)營(yíng)等場(chǎng)景。第三條本制度中的核心術(shù)語(yǔ)定義如下：（一）“XX專項(xiàng)管理”指公司針對(duì)海外業(yè)務(wù)開(kāi)展的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)防控與合規(guī)治理活動(dòng)，包括審計(jì)、內(nèi)控、法律合規(guī)等協(xié)同管理機(jī)制；（二）“XX風(fēng)險(xiǎn)”指公司在海外業(yè)務(wù)中可能面臨的法律、財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)、安全、數(shù)據(jù)等潛在損失因素；（三）“XX合規(guī)”指公司海外業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)須遵循所在國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則及公司內(nèi)部規(guī)范的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)；（四）“XX審計(jì)責(zé)任”指各級(jí)管理人員及業(yè)務(wù)人員對(duì)專項(xiàng)管理事項(xiàng)的審查、執(zhí)行與報(bào)告義務(wù)。第四條海外審計(jì)專項(xiàng)管理遵循“全面覆蓋、責(zé)任到人、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向、持續(xù)改進(jìn)”的核心原則。全面覆蓋要求審計(jì)范圍覆蓋所有海外業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)；責(zé)任到人明確各級(jí)主體職責(zé)；風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向以重大風(fēng)險(xiǎn)為重點(diǎn)；持續(xù)改進(jìn)推動(dòng)制度動(dòng)態(tài)優(yōu)化。第二章管理組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第五條公司主要負(fù)責(zé)人為海外審計(jì)專項(xiàng)管理工作的第一責(zé)任人，對(duì)管理工作的最終效果負(fù)總責(zé)；分管領(lǐng)導(dǎo)為直接責(zé)任人，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)及日常監(jiān)督。第六條設(shè)立海外審計(jì)專項(xiàng)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司主要負(fù)責(zé)人牽頭，分管領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人組成，履行以下職能：（一）審議專項(xiàng)管理制度及重大審計(jì)計(jì)劃；（二）協(xié)調(diào)跨部門審計(jì)資源，解決重大問(wèn)題；（三）監(jiān)督審計(jì)工作質(zhì)量，定期評(píng)估成效。第七條各部門及下屬單位職責(zé)劃分如下：（一）牽頭部門：1.負(fù)責(zé)專項(xiàng)管理制度建設(shè)與修訂；2.組織開(kāi)展海外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估；3.監(jiān)督審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)；4.實(shí)施年度審計(jì)考核與培訓(xùn)宣貫。（二）專責(zé)部門：1.負(fù)責(zé)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的制定與審核；2.開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程；3.提出風(fēng)險(xiǎn)處置建議，推動(dòng)合規(guī)整改。（三）業(yè)務(wù)部門/下屬單位：1.落實(shí)本領(lǐng)域?qū)ｍ?xiàng)管理要求，建立風(fēng)險(xiǎn)防控臺(tái)賬；2.配合審計(jì)工作，提供真實(shí)完整的資料；3.實(shí)施日常自查，及時(shí)報(bào)告異常情況。第八條基層執(zhí)行崗須履行以下合規(guī)操作責(zé)任：（一）簽署崗位合規(guī)承諾書，明確操作紅線；（二）通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)檢表識(shí)別并上報(bào)異常信號(hào)；（三）拒絕執(zhí)行違規(guī)指令，保留證據(jù)并逐級(jí)上報(bào)。第三章專項(xiàng)管理重點(diǎn)內(nèi)容與要求第九條投資決策審計(jì)：規(guī)范海外投資立項(xiàng)、盡職調(diào)查、可行性研究等環(huán)節(jié)，重點(diǎn)審查以下內(nèi)容：（一）合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：確保盡職調(diào)查覆蓋法律合規(guī)、財(cái)務(wù)狀況、行業(yè)準(zhǔn)入等維度；（二）禁止行為：嚴(yán)禁虛假信息造假、利益輸送等舞弊行為；（三）風(fēng)險(xiǎn)防控：重點(diǎn)識(shí)別政治風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)及監(jiān)管變更風(fēng)險(xiǎn)。第十條財(cái)務(wù)管控審計(jì)：強(qiáng)化海外資金審批、稅務(wù)申報(bào)、資產(chǎn)核算等環(huán)節(jié)管控，要求：（一）合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：資金審批須遵循“分級(jí)授權(quán)、雙簽復(fù)核”原則，稅務(wù)申報(bào)需符合當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)；（二）禁止行為：嚴(yán)禁設(shè)立賬外資金、逃避稅務(wù)監(jiān)管；（三）風(fēng)險(xiǎn)防控：關(guān)注關(guān)聯(lián)交易、資金挪用等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第十一條法律合規(guī)審計(jì)：聚焦合同履約、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)、勞工用工等場(chǎng)景，明確：（一）合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：合同簽訂須配置法律合規(guī)審核節(jié)點(diǎn)，境外用工需購(gòu)買合規(guī)保險(xiǎn)；（二）禁止行為：嚴(yán)禁違反反壟斷規(guī)定、侵犯勞工權(quán)益；（三）風(fēng)險(xiǎn)防控：定期開(kāi)展合規(guī)培訓(xùn)，建立爭(zhēng)議解決預(yù)案。第十二條運(yùn)營(yíng)安全審計(jì)：對(duì)生產(chǎn)安全、數(shù)據(jù)安全、網(wǎng)絡(luò)安全等實(shí)施穿透式檢查，具體要求：（一）合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：建立海外業(yè)務(wù)安全檔案，落實(shí)設(shè)備定期檢測(cè)制度；（二）禁止行為：嚴(yán)禁違規(guī)處置涉密數(shù)據(jù)、擅自接入不安全系統(tǒng)；（三）風(fēng)險(xiǎn)防控：實(shí)施分級(jí)響應(yīng)機(jī)制，制定應(yīng)急演練方案。第十三條供應(yīng)鏈審計(jì)：審查海外供應(yīng)商資質(zhì)、交付質(zhì)量、價(jià)格談判等環(huán)節(jié)，核心要求：（一）合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：供應(yīng)商準(zhǔn)入需通過(guò)第三方驗(yàn)證，價(jià)格談判須形成書面記錄；（二）禁止行為：嚴(yán)禁利益綁定、質(zhì)量欺詐；（三）風(fēng)險(xiǎn)防控：動(dòng)態(tài)監(jiān)控供應(yīng)商履約能力，建立替代方案。第十四條人力資源審計(jì)：審計(jì)外籍員工管理、薪酬支付、績(jī)效評(píng)估等環(huán)節(jié)，規(guī)定：（一）合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：外籍員工聘用須遵守當(dāng)?shù)鼐蜆I(yè)法規(guī)，薪酬支付需通過(guò)合規(guī)渠道；（二）禁止行為：嚴(yán)禁性別歧視、強(qiáng)制勞動(dòng)；（三）風(fēng)險(xiǎn)防控：實(shí)施背景調(diào)查，完善離職管理流程。第十五條文化融合審計(jì)：評(píng)估海外業(yè)務(wù)跨文化溝通、本地化運(yùn)營(yíng)等成效，要求：（一）合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：建立文化差異評(píng)估清單，配置本地法律顧問(wèn)；（二）禁止行為：嚴(yán)禁文化沖突引發(fā)群體性事件；（三）風(fēng)險(xiǎn)防控：定期開(kāi)展跨文化培訓(xùn)，建立溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。第十六條信息科技審計(jì)：審查海外系統(tǒng)建設(shè)、數(shù)據(jù)跨境傳輸、權(quán)限管理等環(huán)節(jié)，明確：（一）合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：數(shù)據(jù)傳輸需簽署保密協(xié)議，權(quán)限設(shè)置遵循“最小化”原則；（二）禁止行為：嚴(yán)禁非法采集敏感信息、擅自共享數(shù)據(jù)；（三）風(fēng)險(xiǎn)防控：部署數(shù)據(jù)加密工具，建立日志審計(jì)制度。第四章專項(xiàng)管理運(yùn)行機(jī)制第十七條制度動(dòng)態(tài)更新機(jī)制：每季度組織復(fù)盤，結(jié)合法規(guī)變更、業(yè)務(wù)調(diào)整同步修訂制度，確保覆蓋度與時(shí)效性。第十八條風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別預(yù)警機(jī)制：每月開(kāi)展專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)排查，分級(jí)建立風(fēng)險(xiǎn)清單，發(fā)布預(yù)警時(shí)需注明觸發(fā)條件、應(yīng)對(duì)措施及責(zé)任部門。第十九條合規(guī)審查機(jī)制：將審計(jì)嵌入業(yè)務(wù)全流程，關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)（如投資簽約、資金撥付）須簽署“合規(guī)審查確認(rèn)函”，未經(jīng)確認(rèn)不得實(shí)施。第二十條風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制：（一）一般風(fēng)險(xiǎn)由業(yè)務(wù)部門整改，專責(zé)部門跟蹤；（二）重大風(fēng)險(xiǎn)啟動(dòng)應(yīng)急程序，成立專項(xiàng)處置組，24小時(shí)內(nèi)上報(bào)至領(lǐng)導(dǎo)小組；（三）跨部門風(fēng)險(xiǎn)需制定協(xié)同方案，明確牽頭部門與配合部門。第二十一條責(zé)任追究機(jī)制：違規(guī)情形分類處罰：（一）輕微違規(guī)：通報(bào)批評(píng)，納入績(jī)效評(píng)估；（二）嚴(yán)重違規(guī)：解除勞動(dòng)合同，移交司法程序；（三）重復(fù)違規(guī)：?jiǎn)?dòng)降級(jí)或撤職程序，并追究上級(jí)管理責(zé)任。第二十二條評(píng)估改進(jìn)機(jī)制：每年委托第三方開(kāi)展體系評(píng)估，通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查、現(xiàn)場(chǎng)核查等方式，提出優(yōu)化建議并納入次年工作計(jì)劃。第五章專項(xiàng)管理保障措施第二十三條組織保障：各級(jí)負(fù)責(zé)人須在月度會(huì)議中部署專項(xiàng)工作，確保資源投入與進(jìn)度同步。第二十四條考核激勵(lì)機(jī)制：專項(xiàng)合規(guī)得分納入績(jī)效考核，連續(xù)排名靠后的部門取消評(píng)優(yōu)資格，優(yōu)秀團(tuán)隊(duì)給予專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)。第二十五條培訓(xùn)宣傳機(jī)制：（一）管理層培訓(xùn)：每半年開(kāi)展合規(guī)履職培訓(xùn)，重點(diǎn)解讀政策紅線；（二）一線培訓(xùn)：每月開(kāi)展崗位操作規(guī)范培訓(xùn)，考核合格后方可上崗；（三）宣傳載體：通過(guò)內(nèi)刊、電子屏等渠道發(fā)布典型案例，強(qiáng)化警示教育。第二十六條信息化支撐：依托ERP系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)審計(jì)流程自動(dòng)化，通過(guò)BI工具實(shí)時(shí)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，異常自動(dòng)觸發(fā)預(yù)警。第二十七條文化建設(shè)：編制《海外審計(jì)合規(guī)手冊(cè)》，要求全員簽署承諾書，每年評(píng)選“合規(guī)先鋒”予以表彰。第二十八條報(bào)告制度：（一）風(fēng)險(xiǎn)事件須在2小時(shí)內(nèi)上報(bào)至專責(zé)部門，12小時(shí)內(nèi)形成初步分析報(bào)告；（二）年度管理情況報(bào)告需包含審計(jì)案例、整改成效、改進(jìn)建議等要素，于次年