2026年注冊(cè)會(huì)計(jì)師綜合知識(shí)練習(xí)題庫(kù)一、單選題（共10題，每題1分）題量：10題，每題1分1.某省A市2025年高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定中，要求企業(yè)研發(fā)費(fèi)用占比不低于8%。甲企業(yè)2025年?duì)I業(yè)收入5000萬(wàn)元，研發(fā)費(fèi)用420萬(wàn)元，符合該市高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的是（）。A.該企業(yè)必須滿(mǎn)足研發(fā)費(fèi)用占比8%的要求B.該企業(yè)若符合國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定，即可享受稅收優(yōu)惠C.該企業(yè)需同時(shí)滿(mǎn)足省級(jí)和國(guó)家級(jí)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定D.該企業(yè)若研發(fā)費(fèi)用占比未達(dá)8%，則無(wú)法享受任何稅收優(yōu)惠2.某市B區(qū)擬引進(jìn)外資企業(yè)，根據(jù)《外商投資法》規(guī)定，外資企業(yè)需在當(dāng)?shù)卦O(shè)立分支機(jī)構(gòu)，其注冊(cè)資本最低限額為（）。A.30萬(wàn)元人民幣B.50萬(wàn)元人民幣C.100萬(wàn)元人民幣D.200萬(wàn)元人民幣3.某企業(yè)2025年度利潤(rùn)總額800萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)部門(mén)核查，存在虛列費(fèi)用20萬(wàn)元，該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅（稅率為25%），下列計(jì)算正確的是（）。A.補(bǔ)繳稅款=20×25%=5萬(wàn)元B.補(bǔ)繳稅款=(800-20)×25%=195萬(wàn)元C.補(bǔ)繳稅款=20×25%×(1-20%)=4萬(wàn)元D.補(bǔ)繳稅款=20×25%×(1+20%)=6萬(wàn)元4.某省C市2025年推行“綠色建筑”政策，新建建筑必須達(dá)到綠色建筑三星級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，以下哪項(xiàng)不屬于綠色建筑評(píng)價(jià)指標(biāo)？（）A.建筑能耗降低率B.室內(nèi)空氣質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)C.建筑材料環(huán)保等級(jí)D.建筑外觀(guān)設(shè)計(jì)美觀(guān)度5.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元，根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，企業(yè)職工年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅，適用稅率為10%，該職工年終獎(jiǎng)收入為12萬(wàn)元，其實(shí)際應(yīng)納稅額為（）。A.12×10%=1.2萬(wàn)元B.(12-6)×10%=0.6萬(wàn)元C.12×10%×(1-20%)=0.96萬(wàn)元D.12×10%×(1+20%)=1.44萬(wàn)元6.某市D區(qū)2025年實(shí)施“雙創(chuàng)”政策，對(duì)符合條件的初創(chuàng)企業(yè)給予最高50萬(wàn)元?jiǎng)?chuàng)業(yè)補(bǔ)貼，申請(qǐng)條件包括（）。A.企業(yè)成立不超過(guò)3年，且注冊(cè)資本不低于100萬(wàn)元B.企業(yè)成立不超過(guò)5年，且近三年無(wú)重大違法違規(guī)記錄C.企業(yè)成立不超過(guò)2年，且員工人數(shù)不超過(guò)50人D.企業(yè)成立不超過(guò)4年，且研發(fā)費(fèi)用占比不低于10%7.某企業(yè)2025年度資產(chǎn)負(fù)債率65%，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，該企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)為（）。A.低風(fēng)險(xiǎn)B.中風(fēng)險(xiǎn)C.高風(fēng)險(xiǎn)D.極高風(fēng)險(xiǎn)8.某省E市2025年推行“數(shù)字政府”建設(shè)，要求政府部門(mén)實(shí)現(xiàn)在線(xiàn)審批，其核心目標(biāo)是（）。A.提高政府行政效率B.增加政府財(cái)政收入C.減少政府人員編制D.增強(qiáng)政府公信力9.某企業(yè)2025年度營(yíng)業(yè)收入3000萬(wàn)元，成本2000萬(wàn)元，期間費(fèi)用500萬(wàn)元，根據(jù)《公司法》，該企業(yè)凈利潤(rùn)為（）。A.500萬(wàn)元B.1000萬(wàn)元C.1500萬(wàn)元D.2500萬(wàn)元10.某市F區(qū)2025年推行“鄉(xiāng)村振興”政策，對(duì)符合條件的農(nóng)業(yè)合作社給予貸款貼息，貼息比例為（）。A.50%B.60%C.70%D.80%二、多選題（共5題，每題2分）題量：5題，每題2分1.某省G市2025年推行“人才引進(jìn)”政策，以下哪些屬于人才引進(jìn)的優(yōu)惠政策？（）A.高級(jí)人才可直接辦理戶(hù)口遷移B.人才子女可享受優(yōu)質(zhì)教育資源C.人才可享受一次性購(gòu)房補(bǔ)貼D.人才可享受稅收減免2.某企業(yè)2025年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)，哪些屬于應(yīng)稅收入？（）A.出租廠(chǎng)房收入B.出售固定資產(chǎn)收益C.政府補(bǔ)助收入D.無(wú)形資產(chǎn)使用費(fèi)收入3.某市H區(qū)2025年推行“環(huán)保稅”政策，以下哪些企業(yè)需繳納環(huán)保稅？（）A.產(chǎn)生廢水排放的企業(yè)B.產(chǎn)生固體廢物排放的企業(yè)C.使用高污染燃料的企業(yè)D.建設(shè)綠色建筑的企業(yè)4.某企業(yè)2025年度發(fā)生以下費(fèi)用，哪些屬于稅前扣除項(xiàng)目？（）A.職工工資支出B.職工福利費(fèi)支出C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出D.稅金支出5.某省I市2025年推行“科技創(chuàng)新”政策，以下哪些項(xiàng)目可享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除？（）A.新產(chǎn)品研發(fā)項(xiàng)目B.技術(shù)改造項(xiàng)目C.基礎(chǔ)研究項(xiàng)目D.市場(chǎng)推廣項(xiàng)目三、判斷題（共10題，每題1分）題量：10題，每題1分1.某企業(yè)2025年度虧損50萬(wàn)元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，該虧損可結(jié)轉(zhuǎn)以后5年彌補(bǔ)。（）2.某市J區(qū)2025年推行“雙減”政策，要求中小學(xué)課后服務(wù)必須收費(fèi)。（）3.某企業(yè)2025年度發(fā)生研發(fā)費(fèi)用200萬(wàn)元，根據(jù)《稅法》，可按175%扣除。（）4.某市K區(qū)2025年推行“垃圾分類(lèi)”政策，居民違規(guī)投放垃圾需繳納罰款。（）5.某企業(yè)2025年度資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)70%，根據(jù)《公司法》，可能被列為高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)。（）6.某省L市2025年推行“數(shù)字鄉(xiāng)村”建設(shè)，要求農(nóng)村地區(qū)必須普及5G網(wǎng)絡(luò)。（）7.某企業(yè)2025年度發(fā)生廣告費(fèi)100萬(wàn)元，根據(jù)《稅法》，可全額稅前扣除。（）8.某市M區(qū)2025年推行“創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款”政策，貸款額度最高可達(dá)300萬(wàn)元。（）9.某企業(yè)2025年度發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出，可在稅前扣除最高不超過(guò)年度利潤(rùn)的12%。（）10.某省N市2025年推行“人才公寓”政策，符合條件的科技人才可享受5年免租金。（）四、簡(jiǎn)答題（共3題，每題5分）題量：3題，每題5分1.某企業(yè)2025年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售商品收入500萬(wàn)元，成本300萬(wàn)元；（2）提供咨詢(xún)服務(wù)收入100萬(wàn)元，費(fèi)用20萬(wàn)元；（3）出售固定資產(chǎn)收益50萬(wàn)元；請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2025年度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。（）2.某市P區(qū)2025年推行“環(huán)保稅”政策，要求企業(yè)按季度申報(bào)環(huán)保稅。請(qǐng)簡(jiǎn)述環(huán)保稅的申報(bào)流程。（）3.某企業(yè)2025年度發(fā)生研發(fā)費(fèi)用200萬(wàn)元，根據(jù)《稅法》，可享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策。請(qǐng)簡(jiǎn)述該政策的適用條件和扣除標(biāo)準(zhǔn)。（）五、計(jì)算題（共2題，每題6分）題量：2題，每題6分1.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元，根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，適用稅率表如下：|級(jí)數(shù)|累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額（元）|稅率（%）|速算扣除數(shù)（元）||--|-|-|1|不超過(guò)36,000|3|0|2|超過(guò)36,000至144,000|10|2,520|3|超過(guò)144,000至300,000|20|16,920請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2025年度應(yīng)納個(gè)人所得稅。（）2.某企業(yè)2025年度發(fā)生以下費(fèi)用：（1）職工工資支出200萬(wàn)元；（2）職工福利費(fèi)支出30萬(wàn)元；（3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元；（4）稅金支出20萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2025年度稅前可扣除費(fèi)用總額。（）答案與解析一、單選題1.B解析：根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》，企業(yè)若符合國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定，即可享受稅收優(yōu)惠，無(wú)需同時(shí)滿(mǎn)足省級(jí)認(rèn)定。2.C解析：根據(jù)《外商投資法》規(guī)定，設(shè)立外資分支機(jī)構(gòu)，注冊(cè)資本最低限額為100萬(wàn)元人民幣。3.A解析：虛列費(fèi)用屬于應(yīng)納稅所得額調(diào)整項(xiàng)目，補(bǔ)繳稅款=20×25%=5萬(wàn)元。4.D解析：綠色建筑評(píng)價(jià)指標(biāo)包括能耗、空氣質(zhì)量、材料環(huán)保等級(jí)等，與外觀(guān)設(shè)計(jì)無(wú)關(guān)。5.C解析：年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅，應(yīng)納稅額=12×10%×(1-20%)=0.96萬(wàn)元。6.B解析：初創(chuàng)企業(yè)補(bǔ)貼條件通常包括成立年限、無(wú)違法違規(guī)記錄等，具體以當(dāng)?shù)卣邽闇?zhǔn)。7.C解析：資產(chǎn)負(fù)債率65%屬于較高風(fēng)險(xiǎn)水平，可能面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。8.A解析：“數(shù)字政府”建設(shè)核心目標(biāo)是提高行政效率，簡(jiǎn)化審批流程。9.B解析：凈利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-成本-期間費(fèi)用=3000-2000-500=1000萬(wàn)元。10.C解析：農(nóng)業(yè)合作社貸款貼息比例通常為70%，具體以當(dāng)?shù)卣邽闇?zhǔn)。二、多選題1.A、B、C解析：人才引進(jìn)政策通常包括戶(hù)口遷移、教育資源補(bǔ)貼、購(gòu)房補(bǔ)貼等，稅收減免不普遍。2.A、B、D解析：出租收入、資產(chǎn)處置收益、無(wú)形資產(chǎn)使用費(fèi)均屬于應(yīng)稅收入，政府補(bǔ)助屬于免稅收入。3.A、B、C解析：環(huán)保稅征收對(duì)象包括廢水、固體廢物、高污染燃料排放企業(yè)，綠色建筑不屬于征稅范圍。4.A、B、D解析：職工工資、福利費(fèi)、稅金屬于稅前扣除項(xiàng)目，業(yè)務(wù)招待費(fèi)需按規(guī)定比例扣除。5.A、B、C解析：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除適用于新產(chǎn)品研發(fā)、技術(shù)改造、基礎(chǔ)研究項(xiàng)目，市場(chǎng)推廣項(xiàng)目不適用。三、判斷題1.√解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，虧損可結(jié)轉(zhuǎn)以后5年彌補(bǔ)。2.×解析：“雙減”政策要求課后服務(wù)免費(fèi)，不得收費(fèi)。3.√解析：根據(jù)《稅法》，研發(fā)費(fèi)用可按175%扣除。4.√解析：垃圾分類(lèi)政策對(duì)違規(guī)行為可進(jìn)行罰款。5.√解析：資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)70%可能被列為高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)。6.×解析：“數(shù)字鄉(xiāng)村”建設(shè)需結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，并非強(qiáng)制普及5G網(wǎng)絡(luò)。7.×解析：廣告費(fèi)需按比例扣除，超過(guò)部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。8.√解析：創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款額度最高可達(dá)300萬(wàn)元，具體以當(dāng)?shù)卣邽闇?zhǔn)。9.×解析：公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除比例不超過(guò)年度利潤(rùn)的12%。10.√解析：人才公寓政策通常給予免租金或補(bǔ)貼，具體以當(dāng)?shù)卣邽闇?zhǔn)。四、簡(jiǎn)答題1.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)計(jì)算：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=銷(xiāo)售收入-銷(xiāo)售成本-銷(xiāo)售費(fèi)用+其他收入-其他費(fèi)用=500-300+100-20=480萬(wàn)元。2.環(huán)保稅申報(bào)流程：（1）企業(yè)按季度填報(bào)《環(huán)保稅申報(bào)表》；（2）向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申報(bào)表及相關(guān)資料；（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后征收稅款。3.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策：適用條件：企業(yè)研發(fā)費(fèi)用符合《稅法》規(guī)定，且項(xiàng)目屬于可