PAGE財經(jīng)所財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范財經(jīng)所的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障財經(jīng)所各項工作的順利開展，確保財經(jīng)所財務活動合法、合規(guī)、有序進行。（二）適用范圍本制度適用于財經(jīng)所全體工作人員及與財經(jīng)所財務相關的各類經(jīng)濟活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經(jīng)制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋財經(jīng)所所有財務收支及相關經(jīng)濟活動，確保財務管理無死角。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)記錄、計算和報告應準確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，以便及時掌握財務狀況，做出合理決策。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低成本，實現(xiàn)財經(jīng)所可持續(xù)發(fā)展。二、財務機構與人員職責（一）財務機構設置財經(jīng)所設立獨立的財務部門，配備專業(yè)的財務人員，負責處理日常財務工作。（二）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責財經(jīng)所財務管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。建立健全財務管理制度，確保制度的有效執(zhí)行和不斷完善。組織財務核算，編制財務報表，定期進行財務分析，為領導決策提供準確的財務信息。負責資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和合理流動。加強財務監(jiān)督，防范財務風險，對違反財務制度的行為及時制止和糾正。協(xié)調(diào)與財政、稅務、審計等相關部門的關系，維護財經(jīng)所良好的外部財務環(huán)境。組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業(yè)務素質(zhì)和工作能力。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和歸檔，確保財務資料的完整性和準確性。嚴格執(zhí)行財務審批制度，對各項收支進行審核，確保憑證合法、手續(xù)完備、數(shù)字準確。定期核對賬目，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并處理。負責財務印章和票據(jù)的保管，嚴格按照規(guī)定使用印章和票據(jù)。協(xié)助財務負責人做好財務分析和預算編制工作，提供相關財務數(shù)據(jù)支持。3.出納人員職責負責現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照現(xiàn)金管理暫行條例和銀行結算制度辦理相關手續(xù)。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白票據(jù)，確保其安全完整，防止丟失和被盜。定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，如有差異及時查明原因并報告。協(xié)助會計做好其他財務工作，如核對賬目、編制報表等。三、預算管理（一）預算編制1.財經(jīng)所應根據(jù)年度工作計劃和任務，結合上年度預算執(zhí)行情況，按照財政部門要求，編制年度財務預算。2.預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保各項收入和支出真實、合理、準確。3.預算編制內(nèi)容包括收入預算和支出預算。收入預算應根據(jù)財經(jīng)所業(yè)務范圍和收入來源，合理預計各項收入；支出預算應按照功能分類和經(jīng)濟分類，詳細列出各項支出項目及金額。4.預算編制過程中，各部門應積極配合財務部門，提供相關資料和數(shù)據(jù)，確保預算編制的科學性和合理性。（二）預算審批1.年度預算編制完成后，應提交財經(jīng)所領導班子審議。領導班子應根據(jù)財經(jīng)所發(fā)展戰(zhàn)略和實際情況，對預算進行審核和調(diào)整，確保預算符合財經(jīng)所整體利益。2.經(jīng)領導班子審議通過的預算，報上級主管部門審批。上級主管部門應按照規(guī)定對預算進行審核，提出意見和建議，財經(jīng)所應根據(jù)審核意見進行修改和完善。（三）預算執(zhí)行1.預算一經(jīng)批準下達，各部門應嚴格執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。財務部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.各部門應按照預算安排使用資金，不得擅自調(diào)整預算項目和金額。如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。（四）預算調(diào)整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、財經(jīng)所業(yè)務變化等原因，導致原預算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預算的，應及時編制預算調(diào)整方案。2.預算調(diào)整方案應包括調(diào)整原因、調(diào)整項目、調(diào)整金額等內(nèi)容，并說明調(diào)整對預算執(zhí)行和財經(jīng)所財務狀況的影響。3.預算調(diào)整方案經(jīng)財經(jīng)所領導班子審議通過后，報上級主管部門審批。上級主管部門批準后，方可實施預算調(diào)整。（五）預算分析與考核1.財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行分析，對比預算與實際執(zhí)行結果，找出差異原因，提出改進措施和建議。2.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。考核結果作為部門和個人績效評價的重要依據(jù)，與獎懲掛鉤。四、收入管理（一）收入范圍財經(jīng)所收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入確認原則1.財政撥款收入按照財政部門批準的預算和撥款文件確認。2.事業(yè)收入按照實際收到的款項確認，對于采用權責發(fā)生制核算的收入，按照合同約定或相關規(guī)定確認收入實現(xiàn)。3.上級補助收入、附屬單位上繳收入按照實際收到的款項確認。4.經(jīng)營收入按照實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務確認收入實現(xiàn)。5.其他收入按照實際收到的款項確認。（三）收入管理要求1.各項收入應及時足額入賬，不得截留、挪用、坐支。2.嚴格執(zhí)行收費政策，按照規(guī)定的收費項目、標準和范圍收取費用，不得擅自提高或降低收費標準，不得擅自設立收費項目。3.加強對收入票據(jù)的管理，建立健全票據(jù)領購、使用登記、保管和核銷制度。收入票據(jù)應專人保管，使用時應按順序號開具，確保票據(jù)內(nèi)容真實、完整、準確。五、支出管理（一）支出分類支出分為基本支出和項目支出?；局С鍪侵笧楸Ｕ县斀?jīng)所正常運轉、完成日常工作任務而發(fā)生的支出；項目支出是指為完成特定工作任務和事業(yè)發(fā)展目標而發(fā)生的支出。（二）支出審批原則1.嚴格執(zhí)行國家有關財經(jīng)法規(guī)和財經(jīng)所財務制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅持“一支筆”審批制度，各項支出應經(jīng)財經(jīng)所負責人或授權審批人審批后方可列支。3.按照預算安排控制支出，不得超預算支出。（三）支出審批流程1.經(jīng)辦人填寫支出報銷單，詳細注明支出事由、金額、用途等，并附上相關原始憑證。2.部門負責人對支出的真實性、合理性進行審核，簽署意見。3.財務人員對支出報銷單進行審核，重點審核憑證的合法性、手續(xù)的完備性、金額的準確性等，審核無誤后簽署意見。4.財經(jīng)所負責人或授權審批人根據(jù)財務人員審核意見進行審批，批準后方可報銷。（四）支出管理要求1.嚴格控制各項支出，厲行節(jié)約，反對浪費。對不必要的支出應堅決予以制止。2.加強對支出的審核監(jiān)督，確保支出真實、合理、合規(guī)。對不符合規(guī)定的支出，財務人員有權拒絕報銷。3.規(guī)范支出核算，按照國家統(tǒng)一的會計制度進行賬務處理，確保支出數(shù)據(jù)準確、完整。4.加強對專項資金的管理，專項資金應?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。建立專項資金臺賬，對專項資金的使用情況進行跟蹤和監(jiān)督。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。流動資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等；固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)；無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。（二）資產(chǎn)購置1.資產(chǎn)購置應按照預算安排和實際需要進行，嚴格執(zhí)行政府采購制度和相關審批程序。2.購置固定資產(chǎn)時，應進行充分的市場調(diào)研和論證，選擇性價比高的產(chǎn)品。購置后應及時辦理驗收、入賬等手續(xù)。3.購置無形資產(chǎn)時，應按照相關規(guī)定進行評估和確認，確保無形資產(chǎn)的價值真實、合理。（三）資產(chǎn)使用與保管1.建立健全資產(chǎn)管理制度，明確各部門和人員的資產(chǎn)管理職責，確保資產(chǎn)安全完整。2.固定資產(chǎn)應指定專人保管，定期進行清查盤點，做到賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。3.無形資產(chǎn)應加強保護，防止泄露和侵權。對無形資產(chǎn)的使用情況應進行跟蹤和監(jiān)督，確保其發(fā)揮應有的效益。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行，包括申報、審批、評估、拍賣等環(huán)節(jié)。2.處置固定資產(chǎn)時，相關部門應提出處置申請，經(jīng)財經(jīng)所領導班子審批后，委托有資質(zhì)的評估機構進行評估，評估結果報上級主管部門備案。經(jīng)批準后，可通過拍賣、轉讓等方式進行處置。3.處置無形資產(chǎn)時，應按照相關法律法規(guī)和財經(jīng)所規(guī)定進行，確保處置過程合法合規(guī)。七、負債管理（一）負債分類負債分為流動負債和非流動負債。流動負債是指預計在一個正常營業(yè)周期中償還的負債，包括短期借款、應付及預收款項、應付職工薪酬、應交稅費等；非流動負債是指流動負債以外的負債，包括長期借款、長期應付款等。（二）負債管理原則1.合理控制負債規(guī)模，避免過度負債，確保財經(jīng)所財務風險可控。2.嚴格按照規(guī)定的程序和條件舉借債務，不得擅自對外借款或提供擔保。3.加強對負債的核算和管理，及時準確反映負債情況，定期進行債務分析，防范債務風險。（三）負債償還1.按照債務合同約定，按時足額償還債務本金和利息。2.加強對償債資金的管理，確保償債資金的及時足額到位。八、財務報告與財務分析（一）財務報告1.財務部門應定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映財經(jīng)所財務狀況和經(jīng)營成果，按照規(guī)定的格式和要求編制，并加蓋財務印章。3.財務報告編制完成后，應及時報送財經(jīng)所領導班子、上級主管部門和財政部門等。（二）財務分析1.財務部門應定期對財經(jīng)所財務狀況進行分析，撰寫財務分析報告。2.財務分析應包括預算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負債分析、資金使用效益分析等內(nèi)容，通過對比分析、趨勢分析等方法，找出存在的問題和原因，提出改進措施和建議。3.財務分析報告應提交財經(jīng)所領導班子，為領導決策提供參考依據(jù)。九、財務監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財經(jīng)所財務活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財