PAGE辦事處機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)辦事處機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障辦事處各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合辦事處實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于辦事處機(jī)關(guān)及所屬各部門。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算和管理流程。3.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映辦事處財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低行政成本。5.監(jiān)督制衡原則：實(shí)行財(cái)務(wù)審批、核算、監(jiān)督相分離，建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置辦事處設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的財(cái)務(wù)人員，明確崗位職責(zé)，確保財(cái)務(wù)工作的正常開(kāi)展。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)主持財(cái)務(wù)部門的日常工作，組織制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度。負(fù)責(zé)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)決算報(bào)告，審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)。加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)等部門的關(guān)系，維護(hù)辦事處良好形象。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)信息支持。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，對(duì)不符合規(guī)定的支出予以拒絕。定期核對(duì)賬目，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等日常資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年第四季度，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)辦事處年度工作計(jì)劃和工作目標(biāo)，并結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況，編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、資金預(yù)算等內(nèi)容，做到項(xiàng)目明確、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、合理可行。3.各部門應(yīng)根據(jù)本部門工作任務(wù)和實(shí)際需要，提出本部門的預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總審核。（二）預(yù)算審批1.財(cái)務(wù)預(yù)算草案編制完成后，應(yīng)提交辦事處主任辦公會(huì)審議，經(jīng)審議通過(guò)后報(bào)上級(jí)主管部門審批。2.經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算是辦事處年度財(cái)務(wù)工作的依據(jù)，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。（三）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照批準(zhǔn)的預(yù)算，合理安排資金，確保各項(xiàng)工作順利開(kāi)展。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格控制預(yù)算支出，不得超預(yù)算開(kāi)支。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決，并向上級(jí)主管部門報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。四、收入管理（一）收入范圍辦事處收入主要包括財(cái)政撥款收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額收取，不得截留、挪用。2.取得的收入應(yīng)開(kāi)具合法有效的票據(jù)，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。3.加強(qiáng)對(duì)收入的核算和管理，定期進(jìn)行收入分析，確保收入的真實(shí)性和完整性。五、支出管理（一）支出分類1.人員經(jīng)費(fèi)支出：包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)等。2.公用經(jīng)費(fèi)支出：包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。3.項(xiàng)目支出：包括專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)、基本建設(shè)支出等。（二）支出審批1.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，所有支出必須經(jīng)過(guò)審批方可報(bào)銷。2.審批流程：經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等，并簽字確認(rèn)。部門負(fù)責(zé)人審核，對(duì)支出的真實(shí)性、合理性負(fù)責(zé)，并簽字審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，重點(diǎn)審核票據(jù)的合法性、支出的合規(guī)性，并簽字審批。辦事處主任審批，對(duì)重大支出事項(xiàng)進(jìn)行最終審批。3.對(duì)于超過(guò)一定金額的重大支出，應(yīng)提交辦事處主任辦公會(huì)或領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議研究決定。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。2.公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照勤儉節(jié)約的原則，結(jié)合實(shí)際情況制定合理的支出標(biāo)準(zhǔn)，并嚴(yán)格控制。辦公費(fèi)：根據(jù)工作需要，合理安排辦公用品購(gòu)置，嚴(yán)格控制辦公用品的浪費(fèi)。印刷費(fèi)：按照印刷品的種類、數(shù)量等合理確定印刷費(fèi)用。水電費(fèi)：加強(qiáng)水電管理，節(jié)約使用水電資源。郵電費(fèi)：嚴(yán)格控制通訊費(fèi)用支出，嚴(yán)禁因私使用辦公電話。差旅費(fèi)：按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制出差人數(shù)和天數(shù)。會(huì)議費(fèi)：嚴(yán)格控制會(huì)議規(guī)模和次數(shù)，按照規(guī)定的會(huì)議費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。培訓(xùn)費(fèi)：根據(jù)培訓(xùn)內(nèi)容和實(shí)際需要，合理安排培訓(xùn)費(fèi)用。公務(wù)接待費(fèi)：嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn)，控制接待范圍和次數(shù)，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)接待。公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)：嚴(yán)格控制公務(wù)用車數(shù)量，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行車輛運(yùn)行維護(hù)費(fèi)用。（四）支出報(bào)銷1.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等。2.發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專用章或收款單位公章。3.報(bào)銷憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式填寫，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等，并由經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦事處主任簽字審批。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證予以退回。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類辦事處資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。（二）流動(dòng)資產(chǎn)1.流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨等。2.加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。3.嚴(yán)格控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確?，F(xiàn)金安全。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬目。4.對(duì)應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等債權(quán)應(yīng)及時(shí)清理，防止壞賬損失。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行分類核算，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)置時(shí)間、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、價(jià)值、使用部門等信息。3.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，納入年度預(yù)算管理。4.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。5.固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政。（四）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。2.加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的管理，建立無(wú)形資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄無(wú)形資產(chǎn)的取得時(shí)間、內(nèi)容、價(jià)值、攤銷期限等信息。3.無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷，攤銷費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映辦事處財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和程序報(bào)送上級(jí)主管部門和其他有關(guān)部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、資金使用效益分析等內(nèi)容。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)措施，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在