PAGE民政辦財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范民政辦的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障民政工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合民政辦實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于民政辦機(jī)關(guān)及所屬事業(yè)單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法理財(cái)。2.堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，確保民政資金的安全和合理使用。3.實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、責(zé)任到人”的財(cái)務(wù)管理體制。4.注重財(cái)務(wù)管理的科學(xué)性、合理性和規(guī)范性，提高財(cái)務(wù)管理水平。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置民政辦設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備專職財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理工作。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)本單位的財(cái)務(wù)管理工作，貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。組織編制本單位年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，審核財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，定期分析財(cái)務(wù)狀況，提出改進(jìn)措施和建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范和安全。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的核算和管理，審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，及時(shí)處理財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)。定期核對(duì)賬目，做到賬賬相符、賬實(shí)相符，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等財(cái)務(wù)資料。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等，確保其安全和完整。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制現(xiàn)金流量表，及時(shí)反映現(xiàn)金收支情況。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則。嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和政策要求編制預(yù)算，確保預(yù)算的合法性和合規(guī)性。2.完整性原則。全面反映民政辦的各項(xiàng)收入和支出，不得遺漏或隱瞞重要收支項(xiàng)目。3.真實(shí)性原則。根據(jù)實(shí)際情況，如實(shí)編制預(yù)算，不得虛報(bào)、瞞報(bào)收入和支出。4.合理性原則。結(jié)合民政工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，合理安排各項(xiàng)資金，提高資金使用效益。5.平衡性原則。堅(jiān)持量入為出、收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制。根據(jù)民政辦的業(yè)務(wù)范圍和工作計(jì)劃，預(yù)計(jì)各項(xiàng)收入來源，包括財(cái)政撥款、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。2.支出預(yù)算編制。按照民政辦的職能和工作任務(wù)，結(jié)合定員定額標(biāo)準(zhǔn)，分項(xiàng)目、分科目編制支出預(yù)算，包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等。（三）預(yù)算審批程序1.民政辦財(cái)務(wù)部門根據(jù)各業(yè)務(wù)科室的工作計(jì)劃和預(yù)算建議，匯總編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。2.財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)民政辦領(lǐng)導(dǎo)班子審核后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算，由民政辦財(cái)務(wù)部門下達(dá)各業(yè)務(wù)科室執(zhí)行，并作為財(cái)務(wù)收支管理的依據(jù)。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行。各業(yè)務(wù)科室應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，確保各項(xiàng)收支任務(wù)的完成。財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.預(yù)算調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理。由業(yè)務(wù)科室提出書面申請(qǐng)，說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)民政辦領(lǐng)導(dǎo)班子審批，并報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門備案。四、收入管理（一）收入范圍與分類1.財(cái)政撥款收入。指民政辦從同級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款，包括基本支出撥款和項(xiàng)目支出撥款。2.上級(jí)補(bǔ)助收入。指民政辦從上級(jí)主管部門取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。3.事業(yè)收入。指民政辦開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入，如婚姻登記收費(fèi)、收養(yǎng)登記收費(fèi)、殯葬服務(wù)收費(fèi)等。4.經(jīng)營收入。指民政辦在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)取得的收入。5.附屬單位上繳收入。指民政辦附屬獨(dú)立核算單位按照規(guī)定上繳的收入。6.其他收入。指民政辦取得的除上述各項(xiàng)收入以外的收入，如捐贈(zèng)收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)收費(fèi)政策和標(biāo)準(zhǔn)，依法組織收入，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費(fèi)范圍。2.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用或坐收坐支。3.加強(qiáng)對(duì)事業(yè)收入和經(jīng)營收入的管理，按照規(guī)定進(jìn)行成本核算，確保收入的真實(shí)性和合理性。4.建立健全收入票據(jù)管理制度,嚴(yán)格票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管和核銷手續(xù)，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。五、支出管理（一）支出范圍與分類1.人員經(jīng)費(fèi)支出。指用于支付民政辦工作人員的工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等費(fèi)用。2.公用經(jīng)費(fèi)支出。指用于保障民政辦正常運(yùn)轉(zhuǎn)的辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等費(fèi)用。3.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出。指用于完成特定民政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)，如救災(zāi)救濟(jì)資金、優(yōu)撫安置資金、社會(huì)福利資金、社區(qū)建設(shè)資金等。（二）支出審批程序1.日常公用經(jīng)費(fèi)支出。由業(yè)務(wù)科室提出申請(qǐng)，填寫費(fèi)用報(bào)銷單，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核無誤后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，金額較大的報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。2.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出。由項(xiàng)目實(shí)施科室按照項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)施進(jìn)度提出申請(qǐng)，填寫專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)表，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核項(xiàng)目資金使用的合規(guī)性和合理性后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，重大項(xiàng)目報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。3.人員經(jīng)費(fèi)支出。按照國家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，由人事部門審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門發(fā)放。（三）支出管理要求1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度和開支標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。2.加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的審核和控制，確保支出的真實(shí)性、合法性和合理性。對(duì)不符合規(guī)定的支出，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。3.嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度，屬于政府采購范圍的貨物、工程和服務(wù)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行采購，確保采購過程的公開、公平、公正。4.加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理，?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。項(xiàng)目實(shí)施科室應(yīng)按照項(xiàng)目計(jì)劃和預(yù)算組織實(shí)施，定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送項(xiàng)目進(jìn)展情況和資金使用情況。5.嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)支出，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍執(zhí)行，不得超支。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)1.流動(dòng)資產(chǎn)。指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。2.固定資產(chǎn)。指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動(dòng)植物等。3.無形資產(chǎn)。指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利或利益的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。4.資產(chǎn)計(jì)價(jià)。資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。不同來源取得的資產(chǎn)，其計(jì)價(jià)方法如下：購入的資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)。自行建造的資產(chǎn)，按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)，按照同類資產(chǎn)的市場價(jià)格或有關(guān)憑據(jù)注明的金額加上相關(guān)稅費(fèi)計(jì)價(jià)。盤盈的資產(chǎn)，按照重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。（二）資產(chǎn)購置與處置1.資產(chǎn)購置。民政辦購置資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和單位實(shí)際需要，編制資產(chǎn)購置計(jì)劃，報(bào)經(jīng)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批后，按照政府采購程序進(jìn)行采購。2.資產(chǎn)處置。民政辦資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。處置資產(chǎn)取得的收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政。（三）資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)1.資產(chǎn)清查。民政辦應(yīng)定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。清查工作由財(cái)務(wù)部門牽頭，各業(yè)務(wù)科室配合，對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)值等進(jìn)行全面核實(shí)和登記。2.資產(chǎn)盤點(diǎn)。財(cái)務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類與管理原則1.負(fù)債分類。民政辦的負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。2.管理原則。民政辦應(yīng)加強(qiáng)負(fù)債管理，嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)各項(xiàng)負(fù)債應(yīng)及時(shí)清理，按時(shí)償還，不得拖欠。（二）借款管理民政辦因特殊情況確需借款的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理。借款應(yīng)簽訂借款合同，明確借款金額、用途、期限、利率等事項(xiàng)。借款到期應(yīng)及時(shí)歸還，如需延期，應(yīng)辦理延期手續(xù)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)表。民政辦應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，做到賬表相符。2.財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)包括民政辦的財(cái)務(wù)狀況、事業(yè)發(fā)展情況、預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支情況、存在的問題及改進(jìn)措施等內(nèi)容。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。民政辦應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系，包括預(yù)算執(zhí)行率、人員經(jīng)費(fèi)占比、公用經(jīng)費(fèi)占比、資產(chǎn)負(fù)債率、償債能力指標(biāo)等。2.財(cái)務(wù)分析方法。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等方法，對(duì)民政辦的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行全面、深入的分析。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為民政辦領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)客觀、公正、準(zhǔn)確，提出針對(duì)性的建議和措施。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部控制（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督。民政辦應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。2.外部監(jiān)督。民政辦應(yīng)接受上級(jí)主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門等的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)