PAGE文物部門落實財務制度文物部門財務制度落實規(guī)范一、總則（一）目的為加強文物部門財務管理，規(guī)范財務行為，保障文物事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合文物部門實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于各級文物部門及其所屬單位。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.規(guī)范性原則建立健全財務管理制度，規(guī)范財務核算、資金使用、資產(chǎn)管理等各項工作流程。3.真實性原則財務信息應真實、準確、完整，如實反映文物部門財務狀況和業(yè)務活動成果。4.效益性原則合理配置資源，提高資金使用效益，確保文物保護、研究、展示等工作的順利開展。二、財務機構(gòu)與人員（一）財務機構(gòu)設置文物部門應根據(jù)工作需要，設置獨立的財務機構(gòu)，配備相應的財務人員。財務機構(gòu)應明確職責分工，確保財務管理工作有序進行。（二）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責財務工作，組織制定和執(zhí)行財務管理制度。參與重大財務決策，審核財務預算、決算等重要財務文件。監(jiān)督財務工作執(zhí)行情況，定期向上級主管部門匯報財務工作。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，編制財務報表。負責財務收支的審核、記賬、算賬、報賬等工作。定期對財務賬目進行核對，保證賬賬相符、賬實相符。3.出納人員職責負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務印章等。三、預算管理（一）預算編制1.文物部門應按照國家預算管理要求，結(jié)合本部門事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，編制年度財務預算。2.預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，收入預算應積極穩(wěn)妥，支出預算應合理安排。3.預算編制內(nèi)容應包括收入預算、支出預算、政府采購預算等。收入預算應明確各項收入來源；支出預算應按照功能分類和經(jīng)濟分類詳細列示，包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費等。（二）預算審批1.年度財務預算編制完成后，應報經(jīng)上級主管部門審核批準。2.上級主管部門應按照規(guī)定程序?qū)︻A算進行審核，重點審核預算編制的合理性、合規(guī)性和可行性。3.經(jīng)批準的預算應嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定程序報經(jīng)批準。（三）預算執(zhí)行與監(jiān)督1.文物部門應按照批準的預算組織收入、安排支出，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。2.財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.審計部門應加強對預算執(zhí)行情況的審計監(jiān)督，確保預算資金使用合法、合規(guī)、有效。四、收入管理（一）收入范圍文物部門的收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.各項收入應按照國家規(guī)定的收費項目和收費標準收取，不得擅自增加收費項目、提高收費標準。2.財政撥款收入應按照財政部門規(guī)定的用途使用，專款專用。3.事業(yè)收入應按照相關規(guī)定進行核算和管理，確保收入的真實性和合法性。4.經(jīng)營收入應按照市場經(jīng)濟規(guī)律進行核算和管理，依法納稅。5.其他收入應及時足額入賬，納入單位預算統(tǒng)一管理。（三）票據(jù)管理1.文物部門應按照國家票據(jù)管理規(guī)定，使用合法有效的票據(jù)。2.票據(jù)的購領、使用、保管、核銷等應嚴格按照規(guī)定程序辦理。3.財務部門應定期對票據(jù)使用情況進行檢查核對，確保票據(jù)使用規(guī)范、安全。五、支出管理（一）支出分類支出分為基本支出和項目支出?；局С鍪侵肝奈锊块T為保障機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務而發(fā)生的支出；項目支出是指文物部門為完成特定的工作任務或事業(yè)發(fā)展目標而發(fā)生的支出。（二）支出審批與控制1.各項支出應嚴格按照規(guī)定的審批程序進行審批，審批人應在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批。2.支出應遵循“先預算、后支出”的原則，嚴格控制支出規(guī)模，確保支出符合預算安排。3.對于重大支出項目，應進行可行性研究和論證，并按照規(guī)定程序報經(jīng)批準。（三）支出標準1.人員經(jīng)費支出應按照國家和地方有關規(guī)定執(zhí)行，確保人員工資、津貼、補貼等按時足額發(fā)放。2.公用經(jīng)費支出應按照國家和地方規(guī)定的標準和定額執(zhí)行，嚴格控制辦公費、差旅費、會議費等支出。3.項目經(jīng)費支出應按照項目預算和合同約定執(zhí)行，確保專款專用，提高資金使用效益。（四）政府采購管理1.文物部門應按照國家政府采購法律法規(guī)和相關政策要求，編制政府采購預算，實施政府采購活動。2.政府采購應遵循公開、公平、公正和誠實信用的原則，嚴格按照規(guī)定的采購方式和程序進行。3.財務部門應加強對政府采購資金的管理和監(jiān)督，確保資金支付合規(guī)、安全。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.文物部門資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、文物文化資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)計價應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進行，確保資產(chǎn)價值真實、準確。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)應建立健全管理制度，明確管理職責，做好固定資產(chǎn)的購置、驗收、登記、入賬、保管、使用、維護、處置等工作。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，按照規(guī)定程序進行處理。（三）無形資產(chǎn)與文物文化資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)等。應加強無形資產(chǎn)的管理，做好無形資產(chǎn)的登記、入賬、攤銷等工作。2.文物文化資產(chǎn)是指文物部門收藏、保管的文物及文化遺產(chǎn)。應按照文物保護法律法規(guī)和相關規(guī)定，做好文物文化資產(chǎn)的保護、管理和利用工作。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置是指文物部門對其占有、使用的資產(chǎn)進行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或注銷的行為，包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。2.資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行審批，評估作價，公開處置。處置收入應按照國家有關規(guī)定上繳國庫或納入單位預算統(tǒng)一管理。七、財務報告與財務分析（一）財務報告1.文物部門應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整，反映文物部門財務狀況和業(yè)務活動成果。3.財務報告應按照規(guī)定程序報經(jīng)審核、批準后，及時向社會公開。（二）財務分析1.財務部門應定期對財務狀況和業(yè)務活動進行分析，為單位決策提供依據(jù)。2.財務分析內(nèi)容應包括預算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)負債情況、資金使用效益等。3.通過財務分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進措施，不斷提高財務管理水平。八、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.文物部門應建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務工作的日常監(jiān)督和檢查。2.財務部門應定期對財務收支、資產(chǎn)管理等情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.審計部門應定期對財務工作進行審計，加強對財務內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督。