PAGE非民辦非企業(yè)財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范本非民辦非企業(yè)（以下簡稱“本單位”）的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，保障本單位各項工作的順利開展，促進本單位健康、穩(wěn)定發(fā)展，確保財務活動符合國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標準要求。（二）適用范圍本制度適用于本單位各部門及全體工作人員在財務活動中的各項行為。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋本單位所有財務收支及相關(guān)經(jīng)濟活動，確保財務信息全面、完整。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)記錄、計算和報告應準確無誤，保證財務信息質(zhì)量。5.及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為管理決策提供及時有效的財務信息支持。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)本單位經(jīng)濟效益與社會效益的統(tǒng)一。二、財務管理職責（一）單位負責人職責1.對本單位財務工作全面負責，領(lǐng)導制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃，確保財務工作與本單位整體發(fā)展目標相一致。2.審核重要財務決策和財務報告，監(jiān)督財務制度的執(zhí)行情況，對本單位財務狀況和經(jīng)營成果負責。3.協(xié)調(diào)本單位與外部有關(guān)部門、機構(gòu)的財務關(guān)系，營造良好的財務工作環(huán)境。（二）財務部門職責1.負責貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務法律法規(guī)和本單位財務制度，制定具體的財務管理制度和操作流程，并組織實施。2.負責本單位財務核算工作，準確記錄和反映各項經(jīng)濟業(yè)務，編制財務報表，定期進行財務分析，為單位決策提供依據(jù)。3.負責本單位資金管理，合理籌集、調(diào)配和使用資金，確保資金安全和正常運轉(zhuǎn)，提高資金使用效益。4.負責本單位預算管理工作，編制年度預算，監(jiān)督預算執(zhí)行情況，定期進行預算分析和調(diào)整，確保預算的科學性和嚴肅性。5.負責本單位資產(chǎn)管理，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效率。6.負責本單位成本費用管理，制定成本費用控制目標和措施，監(jiān)督成本費用支出，降低運營成本。7.負責本單位財務內(nèi)部控制制度建設，防范財務風險，確保財務工作規(guī)范有序。8.負責本單位財務檔案管理，妥善保管財務憑證、賬簿、報表等檔案資料，確保檔案資料的安全和完整。9.負責與財政、稅務、審計等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，及時了解和掌握國家有關(guān)政策法規(guī)變化，辦理相關(guān)財務手續(xù)。（三）其他部門職責1.各部門負責人對本部門財務工作負責，組織本部門人員遵守財務制度，配合財務部門做好各項財務管理工作。2.各部門應按照本單位預算安排和財務制度規(guī)定，合理使用資金，控制費用支出，確保本部門工作任務的順利完成。3.各部門應及時向財務部門提供與財務工作相關(guān)的資料和信息，協(xié)助財務部門做好財務核算和管理工作。三、財務預算管理（一）預算編制1.每年[具體時間]前，財務部門應根據(jù)本單位發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計劃，并結(jié)合上年度預算執(zhí)行情況，組織各部門編制下一年度財務預算草案。2.各部門應按照財務部門的要求，認真填報預算報表，詳細說明預算項目的內(nèi)容、金額、依據(jù)和預期效果等，并對預算的合理性和可行性負責。3.財務部門應對各部門上報的預算草案進行審核、匯總和平衡，結(jié)合本單位實際情況，提出調(diào)整意見，形成年度財務預算草案，報單位負責人審批。（二）預算審批1.單位負責人應在收到年度財務預算草案后[規(guī)定時間]內(nèi)進行審批。審批通過后的預算作為本單位年度財務預算執(zhí)行的依據(jù)。2.如預算草案不符合本單位發(fā)展戰(zhàn)略和實際情況，單位負責人應提出修改意見，由財務部門組織相關(guān)部門進行調(diào)整和完善，重新上報審批。（三）預算執(zhí)行1.各部門應嚴格按照批準的年度財務預算組織實施，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。未經(jīng)批準，不得擅自調(diào)整預算。2.財務部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序進行申報和審批。調(diào)整預算的申請應詳細說明調(diào)整的原因、項目、金額及對預算執(zhí)行的影響等，經(jīng)財務部門審核后報單位負責人審批。（四）預算調(diào)整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策法規(guī)調(diào)整、市場環(huán)境變化、本單位發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整等不可預見因素，導致原預算無法執(zhí)行或需要變更的，應及時進行預算調(diào)整。2.預算調(diào)整應遵循必要性、可行性和謹慎性原則，確保調(diào)整后的預算符合本單位實際情況和發(fā)展需要。3.預算調(diào)整的程序如下：各部門根據(jù)實際情況提出預算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整的原因、項目、金額及對預算執(zhí)行的影響等。財務部門對各部門提出的預算調(diào)整申請進行審核，分析調(diào)整的合理性和必要性，并提出審核意見。將財務部門審核后的預算調(diào)整申請報單位負責人審批。經(jīng)單位負責人批準后的預算調(diào)整申請作為預算調(diào)整的依據(jù)。財務部門根據(jù)批準的預算調(diào)整申請，對預算進行相應調(diào)整，并及時通知相關(guān)部門執(zhí)行。（五）預算分析與考核1.財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預算執(zhí)行情況分析報告，為單位決策提供參考依據(jù)。分析報告應包括預算執(zhí)行情況、差異原因分析、改進措施建議等內(nèi)容。2.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。考核內(nèi)容包括預算執(zhí)行進度、預算控制效果、預算調(diào)整情況等。3.預算考核結(jié)果作為各部門績效考核的重要依據(jù)之一，與部門和個人的績效掛鉤，激勵各部門嚴格執(zhí)行預算，提高預算管理水平。四、收入管理（一）收入范圍本單位收入包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入確認原則1.財政補助收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入，按照實際收到的金額確認收入。2.事業(yè)收入，按照合同完成進度或?qū)嶋H完成工作量確認收入。采用權(quán)責發(fā)生制核算的，在提供服務或發(fā)出商品，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時確認收入；采用收付實現(xiàn)制核算的，在實際收到款項時確認收入。3.經(jīng)營收入，在提供服務或發(fā)出商品，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時確認收入。4.其他收入，在實際收到款項時確認收入。（三）收入管理要求1.各項收入應嚴格按照國家法律法規(guī)和本單位財務制度規(guī)定取得，確保收入合法合規(guī)。2.加強收入票據(jù)管理，建立健全票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管、核銷等制度，確保票據(jù)安全。收入票據(jù)應按照規(guī)定的用途使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、虛開票據(jù)。3.財務部門應定期對收入情況進行核對和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題。對收入異常情況應進行重點監(jiān)控和調(diào)查，確保收入真實、準確、完整。4.加強與財政、稅務等部門的溝通協(xié)調(diào)，及時了解和掌握國家有關(guān)收入政策法規(guī)變化，確保本單位收入管理符合政策要求。五、支出管理（一）支出范圍本單位支出包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出、上繳上級支出、對附屬單位補助支出和經(jīng)營支出等。（二）支出審批原則1.嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務法律法規(guī)和本單位財務制度規(guī)定，確保支出合法合規(guī)。2.堅持“先預算、后支出”原則，各項支出應在批準的預算范圍內(nèi)進行。3.實行分級審批制度，根據(jù)支出金額大小和性質(zhì)不同，分別由不同層次的領(lǐng)導審批。4.支出審批應注重真實性、合理性和效益性，確保支出能夠滿足本單位工作需要，提高資金使用效益。（三）支出審批流程1.經(jīng)辦人填寫支出報銷憑證，詳細注明支出事由、金額、支付方式等，并簽字確認。2.部門負責人對支出的真實性、合理性進行審核，簽字確認后報財務部門審核。3.財務部門對支出報銷憑證進行審核，重點審核支出是否符合財務制度規(guī)定、是否在預算范圍內(nèi)、票據(jù)是否合法有效等。審核無誤后簽字確認，報單位負責人審批。4.單位負責人根據(jù)財務部門審核意見進行審批。審批通過后，支出報銷憑證交財務部門辦理支付手續(xù)。（四）支出控制措施1.加強費用預算控制，嚴格按照預算安排控制各項費用支出，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。2.建立健全費用報銷管理制度，明確費用報銷標準、范圍和審批流程，規(guī)范費用報銷行為。3.加強對支出的審核監(jiān)督，定期對支出情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正支出管理中存在的問題。對違規(guī)支出應嚴肅處理，并追究相關(guān)人員責任。4.優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，合理安排各項支出，提高資金使用效益。對重點項目和關(guān)鍵業(yè)務應給予優(yōu)先保障，確保本單位工作任務的順利完成。（五）專項資金管理1.專項資金是指本單位為完成特定工作任務或?qū)崿F(xiàn)特定目標而設立的具有專門用途的資金。專項資金應專款專用，不得挪作他用。2.建立專項資金管理制度，明確專項資金的申報、審批、使用、監(jiān)督等流程。專項資金申報應符合國家有關(guān)政策法規(guī)和本單位發(fā)展需要，經(jīng)單位負責人審批后實施。3.加強專項資金使用管理，嚴格按照專項資金預算和使用計劃安排支出，確保專項資金使用安全、規(guī)范、有效。財務部門應定期對專項資金使用情況進行跟蹤、檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決專項資金使用中存在的問題。4.專項資金項目完成后，應按照規(guī)定進行驗收和決算。驗收合格后，應及時辦理專項資金決算手續(xù)，結(jié)余資金應按照規(guī)定進行處理。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.本單位資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。2.流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、預付賬款、存貨等。流動資產(chǎn)按照實際成本計價。3.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價，包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等。4.無形資產(chǎn)是指本單位擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價。5.對外投資是指本單位依法利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等向其他單位的投資。對外投資按照投資成本計價。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.各部門根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)購置申請，經(jīng)財務部門審核、單位負責人審批后，按照規(guī)定的采購程序進行購置。2.資產(chǎn)購置應遵循公開、公平、公正原則，選擇合適的采購方式，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。3.資產(chǎn)購置后，采購部門應及時組織相關(guān)人員進行驗收。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量、性能等是否符合合同要求。驗收合格后，填寫資產(chǎn)驗收單，辦理資產(chǎn)入庫手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用與保管1.各部門應按照規(guī)定的用途使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。對固定資產(chǎn)應建立健全使用管理制度，明確使用責任人，定期進行維護保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運行和安全完整。2.加強對資產(chǎn)的保管，建立資產(chǎn)保管臺賬，定期進行清查盤點，做到賬實相符。對盤盈、盤虧、毀損的資產(chǎn)，應及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。3.對貴重資產(chǎn)和危險資產(chǎn)應實行重點管理，制定專門的管理制度和安全防范措施，確保資產(chǎn)安全。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置是指本單位對已使用過的資產(chǎn)進行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移或核銷的行為，包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、報損等。2.資產(chǎn)處置應按照國家有關(guān)法律法規(guī)和本單位財務制度規(guī)定進行，履行相應的審批程序。資產(chǎn)處置申請應詳細說明處置資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、原值、凈值、處置原因、處置方式及處置價格等，經(jīng)財務部門審核、單位負責人審批后實施。3.資產(chǎn)處置收入應及時足額上繳本單位財務，按照規(guī)定進行賬務處理。（五）資產(chǎn)清查1.本單位應定期進行資產(chǎn)清查，每年至少進行一次全面清查盤點。清查盤點工作由財務部門牽頭，各部門配合進行。2.資產(chǎn)清查內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況、保管情況等。清查盤點結(jié)束后，應編制資產(chǎn)清查報告，詳細說明資產(chǎn)清查結(jié)果、存在問題及處理建議等。3.對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的賬實不符、資產(chǎn)損失等問題，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。資產(chǎn)清查結(jié)果作為本單位財務報告的重要組成部分，上報相關(guān)部門備案。七|負債管理（一）負債分類本單位負債包括借入款項、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費、其他應付款等。（二）負債管理要求1.合理控制負債規(guī)模，根據(jù)本單位實際情況和發(fā)展需要適度舉債，避免過度負債給本單位帶來財務風險。2.加強對負債的核算和管理，準確記錄和反映各項負債的發(fā)生、償還情況，確保負債信息真實、完整。3.嚴格按照合同約定及時償還債務，維護本單位良好的信用形象。對逾期債務應及時采取措施進行催收，避免產(chǎn)生不良影響。4.建立健全負債風險預警機制，定期對負債情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和防范負債風險。如發(fā)現(xiàn)負債風險過高，應及時調(diào)整經(jīng)營策略和財務政策，采取有效措施降低負債水平。八、財務報告與財務分析（一）財務報告1.本單位應按照國家有關(guān)財務法律法規(guī)和財務制度規(guī)定，定期編制財務報告。財務報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政補助收入支出表以及報表附注等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映本單位財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務部門應在規(guī)定時間內(nèi)完成財務報告編制工作，并報單位負責人和相關(guān)部門審批。3.財務報告編制完成后，應及時報送財政、稅務、審計等相關(guān)部門，并按照規(guī)定進行公開披露。（二）財務分析1.財務部門應定期對本單位財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務分析報告。財務分析報告應包括財務指標分析、財務狀況評價、存在問題及改進建議等內(nèi)容。2.財務分析應采用科學合理的方法，運用各項財務指標和相關(guān)數(shù)據(jù)進行對比分析