PAGE建筑公司財務(wù)制度規(guī)定一、總則（一）目的為加強(qiáng)本建筑公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保公司財務(wù)工作有序進(jìn)行，保障公司及全體股東的合法權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，制定本財務(wù)制度規(guī)定。（二）適用范圍本制度適用于本建筑公司及其所屬各部門、項目部。（三）基本原則1.合法性原則：公司財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)，依法納稅，合法經(jīng)營。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，確保財務(wù)信息的全面性和準(zhǔn)確性。4.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，提供及時、有效的財務(wù)信息，滿足公司決策和管理需要。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司財務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度，并監(jiān)督執(zhí)行。2.組織公司財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，準(zhǔn)確反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。定期進(jìn)行財務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用，合理安排資金，提高資金使用效率。4.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險。5.參與公司項目預(yù)算編制、成本控制和結(jié)算工作，提供財務(wù)支持和監(jiān)督。6.負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等的核算、清查和盤點。7.負(fù)責(zé)公司財務(wù)檔案管理，確保財務(wù)資料的安全、完整和可追溯。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。組織財務(wù)核算和財務(wù)分析，為公司決策提供財務(wù)支持。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常運轉(zhuǎn)。組織制定和完善公司財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財務(wù)環(huán)境。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理，提高財務(wù)團(tuán)隊整體素質(zhì)。2.會計人員按照國家會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行財務(wù)核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)公司各項費用的審核和報銷工作，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度。負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)的核算和管理，定期進(jìn)行清查和盤點。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)分析，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和資料。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金安全。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。定期編制資金日報表、月報表，及時反映公司資金收支情況。協(xié)助會計人員進(jìn)行財務(wù)核算工作，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時性任務(wù)。三、財務(wù)核算管理（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會計憑證、賬簿、報表等會計資料應(yīng)真實、完整、準(zhǔn)確，符合國家會計制度和公司財務(wù)制度的要求。3.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設(shè)置公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置會計科目，根據(jù)公司實際情況進(jìn)行明細(xì)核算。在不影響會計核算要求和財務(wù)報表指標(biāo)匯總，以及對外提供統(tǒng)一財務(wù)報表的前提下，可以根據(jù)實際情況自行增設(shè)、減少或合并某些會計科目。（三）財務(wù)報表編制1.公司定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，并做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。2.財務(wù)報表由會計人員編制后，經(jīng)會計主管審核，財務(wù)經(jīng)理復(fù)核，報公司總經(jīng)理審批后對外報送。（四）財務(wù)檔案管理1.檔案范圍：財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、銀行對賬單、財務(wù)合同、財務(wù)審批文件等與公司財務(wù)活動相關(guān)的資料。2.檔案整理：會計人員應(yīng)定期對財務(wù)檔案進(jìn)行整理、裝訂，確保檔案的整齊、規(guī)范。3.檔案保管：財務(wù)檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，存放于安全、防火、防潮、防蟲的專用檔案柜中。保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定程序進(jìn)行銷毀。4.檔案查閱：公司內(nèi)部人員查閱財務(wù)檔案，需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)；外部單位查閱財務(wù)檔案，需持有單位介紹信，并經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。查閱檔案時，應(yīng)登記查閱日期、查閱內(nèi)容、查閱人等信息。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營和發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股東投入、銀行貸款、發(fā)行債券等。2.股東投入的資金應(yīng)按照公司章程規(guī)定的出資方式和時間足額到位。公司應(yīng)向股東出具出資證明，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。3.申請銀行貸款時，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，辦理貸款手續(xù)。貸款資金應(yīng)按照借款合同約定的用途使用，按時足額償還貸款本息。4.發(fā)行債券應(yīng)符合國家相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的條件和程序，籌集的資金應(yīng)按照債券募集說明書的用途使用。（二）資金使用1.公司建立資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和項目預(yù)算編制資金預(yù)算，經(jīng)財務(wù)部門審核后報公司總經(jīng)理審批。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自改變資金用途。如因特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序重新審批。3.公司各項費用支出應(yīng)按照財務(wù)審批制度執(zhí)行，嚴(yán)格控制費用開支。費用報銷應(yīng)提供真實、合法、有效的憑證，經(jīng)相關(guān)人員審批后報銷。4.公司采購物資、設(shè)備等應(yīng)按照合同約定支付款項。支付前，應(yīng)審核合同執(zhí)行情況、發(fā)票等相關(guān)資料，確保支付的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。5.公司項目資金應(yīng)?？顚Ｓ茫瑔为毢怂?。項目負(fù)責(zé)人應(yīng)定期向公司匯報項目資金使用情況，財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對項目資金的監(jiān)督和管理。（三）資金結(jié)算1.公司現(xiàn)金結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行，超過現(xiàn)金結(jié)算起點的業(yè)務(wù)應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。2.銀行結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)按照銀行結(jié)算制度辦理，確保結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時。出納人員應(yīng)定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對資金結(jié)算票據(jù)的管理，包括支票、匯票、本票等。票據(jù)的購買、保管、使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行，確保票據(jù)安全。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義：使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價值在1000元以上、專用設(shè)備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用期限超過一年的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。2.固定資產(chǎn)購置：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，由采購部門負(fù)責(zé)采購。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行招標(biāo)、詢價等，確保采購價格合理、質(zhì)量可靠。3.固定資產(chǎn)核算：財務(wù)部門應(yīng)按照固定資產(chǎn)入賬價值進(jìn)行核算，對固定資產(chǎn)的購置、折舊、處置等業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均法，折舊年限按照國家規(guī)定和公司實際情況確定。4.固定資產(chǎn)清查：公司定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，每年至少一次。清查盤點工作由財務(wù)部門牽頭，各使用部門配合。清查結(jié)果應(yīng)形成報告，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。5.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，評估作價后進(jìn)行處置。處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益計入當(dāng)期損益。（二）流動資產(chǎn)（存貨）管理1.存貨定義：公司在日常經(jīng)營活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。2.存貨采購：采購部門應(yīng)根據(jù)市場需求和庫存情況，制定合理的采購計劃。采購過程中應(yīng)嚴(yán)格控制采購成本，確保采購物資的質(zhì)量。3.存貨核算：財務(wù)部門應(yīng)按照存貨實際成本進(jìn)行核算，對存貨的采購、入庫、發(fā)出、盤點等業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。存貨發(fā)出采用加權(quán)平均法計價。4.存貨清查：公司定期對存貨進(jìn)行清查盤點，每年至少一次。清查盤點工作由財務(wù)部門牽頭，倉儲部門配合。清查結(jié)果應(yīng)形成報告，對盤盈、盤虧的存貨應(yīng)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。5.存貨跌價準(zhǔn)備：公司應(yīng)定期對存貨進(jìn)行減值測試，如發(fā)現(xiàn)存貨可變現(xiàn)凈值低于賬面價值，應(yīng)計提存貨跌價準(zhǔn)備。存貨跌價準(zhǔn)備應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并計入當(dāng)期損益。六、成本費用管理（一）成本管理1.成本核算對象：公司以工程項目為成本核算對象，對工程項目的直接成本和間接成本進(jìn)行核算。2.成本項目：工程項目成本包括直接成本和間接成本。直接成本包括人工費、材料費、機(jī)械使用費、其他直接費等；間接成本包括施工管理費、臨時設(shè)施費、其他間接費等。3.成本核算方法：采用制造成本法進(jìn)行成本核算，將工程項目成本分為直接成本和間接成本，直接成本直接計入工程項目成本，間接成本按照一定方法分配計入工程項目成本。4.成本控制：各部門應(yīng)加強(qiáng)對工程項目成本的控制，制定成本控制目標(biāo)和措施。項目經(jīng)理應(yīng)負(fù)責(zé)項目成本的全過程控制，財務(wù)部門應(yīng)定期對項目成本進(jìn)行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本管理中存在的問題。（二）費用管理1.費用分類：公司費用分為管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。2.費用報銷標(biāo)準(zhǔn)：公司制定費用報銷標(biāo)準(zhǔn)，明確各項費用的報銷范圍、報銷額度、報銷審批程序等。費用報銷應(yīng)嚴(yán)格按照報銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)報銷。3.費用審批程序：費用報銷應(yīng)填寫費用報銷單，注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等信息，并提供相關(guān)憑證。費用報銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后報銷。4.費用分析與控制：財務(wù)部門應(yīng)定期對公司費用進(jìn)行分析，找出費用變動原因，提出費用控制建議。各部門應(yīng)加強(qiáng)對費用的管理，嚴(yán)格控制費用開支，降低公司運營成本。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實申報納稅。2.財務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)稅務(wù)申報工作，每月按時申報繳納各項稅款，確保申報數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。3.稅務(wù)申報資料應(yīng)妥善保管，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。（二）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，在遵守國家稅收法律法規(guī)的前提下，降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)過公司領(lǐng)導(dǎo)審批，并報稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。3.財務(wù)部門應(yīng)關(guān)注國家稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保公司稅務(wù)籌劃的合法性和有效性。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.公司應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和控制。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險問題。3.對于重大稅務(wù)事項，應(yīng)及時咨詢稅務(wù)顧問或稅務(wù)機(jī)關(guān)，確保公司稅務(wù)處理的合規(guī)性。八、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證公司財務(wù)活動合法合規(guī)，遵守國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度。2.確保公司財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，為公司決策提供可靠依據(jù)。3.提高公司資金使用效率，防范資金風(fēng)險。4.保護(hù)公司資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，包括資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、稅務(wù)管理等各個環(huán)節(jié)。2.重要性原則：關(guān)注公司財務(wù)活動中的重要事項和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，合理確定控制重點和控制措施。3.制衡性原則：在財務(wù)活動中，建立相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，確保各項財務(wù)工作的規(guī)范運行。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度，確保內(nèi)部控制的有效性。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離：明確財務(wù)部門各崗位的職責(zé)和權(quán)限，實行不相容職務(wù)分離制度。如出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；會計人員不得兼任出納工作等。2.授權(quán)審批制度：建立授權(quán)審批制度，明確各級管理人員的審批權(quán)限。公司各項財務(wù)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)授權(quán)不得擅自進(jìn)行財務(wù)支出。3.預(yù)算控制：加強(qiáng)預(yù)算管理，建立全面預(yù)算管理制度。各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃編制預(yù)算，經(jīng)審核后報公司總經(jīng)理審批。預(yù)算執(zhí)行過程中應(yīng)嚴(yán)格控制，定期進(jìn)行預(yù)算分析和考核。4.財產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對公司資產(chǎn)的保護(hù)，建立資產(chǎn)清查盤點制度。定期對固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等進(jìn)行清查盤點，確保資產(chǎn)安全完整。5.會計系統(tǒng)控制：建立健全會計核算體系，按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)