PAGE個體小企業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范個體小企業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，確保企業(yè)財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行，保障企業(yè)資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于本個體小企業(yè)及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)信息的全面性和準確性。4.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，保證財務(wù)信息的時效性。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置根據(jù)企業(yè)規(guī)模和管理需要，設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財務(wù)軟件，以滿足日常工作需求。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人全面負責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)管理制度。組織財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和分析，為企業(yè)決策提供財務(wù)支持。負責(zé)財務(wù)人員的管理和培訓(xùn)，提高財務(wù)團隊的業(yè)務(wù)水平。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等的關(guān)系，維護企業(yè)良好的財務(wù)形象。2.會計人員按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，定期向財務(wù)負責(zé)人匯報財務(wù)狀況。嚴格執(zhí)行財務(wù)審批制度，對各項費用支出進行審核，確保合規(guī)性。做好會計檔案的整理、保管和歸檔工作。3.出納人員負責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的準確性和安全性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。定期與會計核對賬目，編制資金報表。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營目標和發(fā)展規(guī)劃，組織各部門編制下一年度的財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分征求各部門意見，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.財務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等主要內(nèi)容，并細化到季度、月度。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項經(jīng)營活動在預(yù)算范圍內(nèi)進行。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進行調(diào)整。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大事項或偏差，應(yīng)及時向企業(yè)管理層匯報，以便及時做出決策。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時，可進行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，由提出調(diào)整申請的部門填寫預(yù)算調(diào)整申請表，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財務(wù)部門審核、企業(yè)管理層批準后執(zhí)行。四、收入管理（一）收入確認原則1.銷售商品收入應(yīng)在同時滿足下列條件時予以確認：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.提供勞務(wù)收入應(yīng)在資產(chǎn)負債表日根據(jù)提供勞務(wù)交易的結(jié)果是否能夠可靠估計，分別采用完工百分比法或已經(jīng)發(fā)生的成本占估計總成本的比例進行確認。（二）收入核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對各項收入進行準確核算，確保收入數(shù)據(jù)的真實性和完整性。2.銷售商品收入應(yīng)按照實際收到的價款或合同約定的價款進行核算，同時結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本。3.提供勞務(wù)收入應(yīng)按照合同約定的收費標準或?qū)嶋H完成的工作量進行核算，并結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本。（三）收入管理措施1.加強銷售合同管理，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保收入的及時足額收回。2.建立客戶信用評估制度，對客戶的信用狀況進行評估，合理確定信用額度和信用期限，防范信用風(fēng)險。3.定期對收入情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)收入波動的原因，采取有效措施加以解決。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.生產(chǎn)成本：指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項直接費用和間接費用，包括原材料成本、人工成本、制造費用等。2.銷售費用：指企業(yè)在銷售商品或提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項費用，包括廣告費、促銷費、運輸費、裝卸費等。3.管理費用：指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。4.財務(wù)費用：指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的各項費用，包括利息支出、手續(xù)費等。（二）成本費用核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對各項成本費用進行準確核算，確保成本費用數(shù)據(jù)的真實性和完整性。2.生產(chǎn)成本應(yīng)按照產(chǎn)品品種或批次進行歸集和分配，采用適當(dāng)?shù)某杀竞怂惴椒ㄓ嬎惝a(chǎn)品成本。3.銷售費用、管理費用和財務(wù)費用應(yīng)按照費用項目進行明細核算，直接計入當(dāng)期損益。（三）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確各部門在成本費用控制方面的職責(zé)和權(quán)限，將成本費用控制目標分解到各部門和各崗位。2.加強對原材料采購、生產(chǎn)過程、銷售環(huán)節(jié)等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的成本費用控制，采取有效措施降低成本費用。3.定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取針對性措施加以改進。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.企業(yè)應(yīng)嚴格遵守國家有關(guān)貨幣資金管理的規(guī)定，確保貨幣資金的安全。2.現(xiàn)金收付應(yīng)嚴格按照規(guī)定的程序進行，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.銀行存款應(yīng)定期進行清查核對，確保銀行存款余額與銀行對賬單一致。4.加強對貨幣資金的內(nèi)部控制，嚴禁坐支現(xiàn)金、白條抵庫等違規(guī)行為。（二）存貨管理1.建立存貨管理制度，對存貨的采購計劃、驗收、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)進行規(guī)范。2.存貨采購應(yīng)根據(jù)市場需求和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃，合理確定采購數(shù)量和采購時間，降低采購成本。3.存貨驗收應(yīng)嚴格按照規(guī)定的標準進行，確保存貨的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。4.存貨保管應(yīng)分類存放，做好防潮、防蟲、防火等工作，確保存貨安全。5.存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，嚴格執(zhí)行出庫手續(xù)，確保發(fā)出存貨的真實性和準確性。6.定期對存貨進行盤點，做到賬實相符，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧等情況應(yīng)及時查明原因，報經(jīng)批準后進行處理。（三）固定資產(chǎn)管理1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認標準、分類方法、折舊政策等。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃和實際需要，進行可行性研究和論證，確保固定資產(chǎn)的投資效益。3.固定資產(chǎn)驗收應(yīng)嚴格按照規(guī)定的程序進行，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。4.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的方法和年限進行計提，確保折舊計提的準確性。5.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬實相符，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧等情況應(yīng)及時查明原因，報經(jīng)批準后進行處理。6.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，確保處置過程的合規(guī)性和資產(chǎn)價值的最大化。七、負債管理（一）流動負債管理1.短期借款應(yīng)根據(jù)企業(yè)的資金需求和市場利率情況，合理確定借款金額和借款期限，降低借款成本。2.應(yīng)付賬款應(yīng)按照合同約定的付款期限及時支付，維護企業(yè)良好的商業(yè)信用。3.應(yīng)付職工薪酬應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)的薪酬制度進行核算和發(fā)放，確保職工的合法權(quán)益。（二）非流動負債管理1.長期借款應(yīng)根據(jù)企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃和資金需求，合理確定借款金額和借款期限，確保借款資金的合理使用。2.長期應(yīng)付款應(yīng)按照合同約定的付款期限及時支付，避免逾期付款產(chǎn)生的不良影響。（三）負債風(fēng)險管理1.建立負債風(fēng)險預(yù)警機制，對企業(yè)的負債規(guī)模、負債結(jié)構(gòu)、償債能力等進行實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)潛在的負債風(fēng)險。2.合理安排負債期限和負債結(jié)構(gòu)，避免過度負債和短期負債過多導(dǎo)致的償債壓力過大。3.加強與債權(quán)人的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解債權(quán)人的要求和意見，維護良好的銀企關(guān)系。八、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對企業(yè)的利潤進行準確核算，確保利潤數(shù)據(jù)的真實性和完整性。2.利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤，營業(yè)利潤為營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用后的余額；利潤總額為營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入減去營業(yè)外支出后的余額；凈利潤為利潤總額減去所得稅費用后的余額。（二）利潤分配1.企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定，對實現(xiàn)的凈利潤進行分配。2.利潤分配順序一般為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤。3.提取法定盈余公積的比例一般為凈利潤的10%，當(dāng)法定盈余公積累計額達到注冊資本的50%以上時，可以不再提取。4.提取任意盈余公積的比例由企業(yè)股東大會或董事會根據(jù)企業(yè)實際情況決定。5.向投資者分配利潤應(yīng)按照投資者的出資比例或合同約定進行。（三）利潤管理措施1.加強對利潤的分析和預(yù)測，及時掌握企業(yè)的盈利狀況和發(fā)展趨勢，為企業(yè)決策提供依據(jù)。2.合理控制成本費用，提高企業(yè)的盈利能力，確保利潤目標的實現(xiàn)。3.積極拓展市場，優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)的市場競爭力，增加企業(yè)的收入和利潤。九、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)報表：企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表附注：財務(wù)報表附注應(yīng)詳細說明企業(yè)的會計政策、會計估計、財務(wù)報表編制基礎(chǔ)、重要會計事項的說明等內(nèi)容，為財務(wù)報表使用者提供更全面、更詳細的財務(wù)信息。3.財務(wù)情況說明書：財務(wù)情況說明書應(yīng)簡要介紹企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況、財務(wù)狀況、利潤實現(xiàn)情況、資金增減和周轉(zhuǎn)情況、對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項等內(nèi)容，為企業(yè)管理層和投資者提供決策支持。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務(wù)分析報告，為企業(yè)管理層提供決策依據(jù)。2.財務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發(fā)展能力分析等方面，并結(jié)合行業(yè)特點和企業(yè)實際情況進行深入分析。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問題和風(fēng)險，提出改進措施和建議，促進企業(yè)健康發(fā)展。十、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和各崗位在財務(wù)內(nèi)部控制方面的職責(zé)和權(quán)限，確保財務(wù)內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。2.財務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財務(wù)預(yù)算、收入、成本費用、資產(chǎn)、負債、利潤及利潤分配、財務(wù)報告等各個環(huán)節(jié)，做到相互制約、相互監(jiān)督。（二）內(nèi)部審計1.設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員，定期對企業(yè)的財務(wù)活動進行內(nèi)部審計。2.內(nèi)部審計應(yīng)重點關(guān)注財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、財務(wù)報表的真實性和準確性、資金使用的合規(guī)性和效益性等方面，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議。（三）