PAGE交警隊(duì)規(guī)范財(cái)務(wù)制度交警隊(duì)財(cái)務(wù)制度規(guī)范一、總則（一）目的為了加強(qiáng)交警隊(duì)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障交警隊(duì)各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合交警隊(duì)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于交警隊(duì)機(jī)關(guān)及所屬各部門。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算和管理流程。3.公開透明原則：財(cái)務(wù)信息公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會公眾監(jiān)督。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低行政成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置交警隊(duì)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，明確崗位職責(zé)，確保財(cái)務(wù)工作的正常開展。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理制度的制定、修訂和完善，監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。組織財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會計(jì)人員職責(zé)按照國家會計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，確保財(cái)務(wù)收支合規(guī)、合法。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，保證財(cái)務(wù)檔案的安全、完整。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人開展財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白支票等，確保資金安全。協(xié)助會計(jì)人員做好財(cái)務(wù)核算工作，定期與會計(jì)核對賬目。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，統(tǒng)籌兼顧，合理安排各項(xiàng)收支。堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則，嚴(yán)格控制行政成本，提高資金使用效益。堅(jiān)持完整性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性原則，確保預(yù)算編制全面、準(zhǔn)確、及時(shí)。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算法，根據(jù)交警隊(duì)年度工作計(jì)劃和工作任務(wù)，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況，綜合考慮本年度可能發(fā)生的各項(xiàng)收支因素，編制年度預(yù)算。收入預(yù)算根據(jù)交警隊(duì)各項(xiàng)收入來源，按照政策規(guī)定和實(shí)際情況進(jìn)行預(yù)測編制。支出預(yù)算根據(jù)交警隊(duì)工作需要和財(cái)力可能，按照輕重緩急，合理安排各項(xiàng)支出。3.預(yù)算編制程序每年第四季度，財(cái)務(wù)部門根據(jù)交警隊(duì)年度工作計(jì)劃和工作任務(wù)，制定預(yù)算編制方案，明確預(yù)算編制的原則、方法、程序和時(shí)間要求。各部門根據(jù)預(yù)算編制方案，結(jié)合本部門工作實(shí)際，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合交警隊(duì)財(cái)力情況，提出年度預(yù)算草案，報(bào)交警隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)審批。年度預(yù)算草案經(jīng)交警隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，向交警隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)。對預(yù)算執(zhí)行好的部門給予表彰和獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行通報(bào)批評，并責(zé)令限期整改。（三）預(yù)算調(diào)整1.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)符合國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，有利于交警隊(duì)工作的順利開展。2.預(yù)算調(diào)整程序各部門因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)提出書面申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門對各部門預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)交警隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)審批。交警隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批意見調(diào)整預(yù)算，并將調(diào)整后的預(yù)算報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門備案。四、收入管理（一）收入范圍交警隊(duì)收入主要包括財(cái)政撥款收入、罰沒收入、行政事業(yè)性收費(fèi)收入、其他收入等。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)組織收入，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和收費(fèi)政策，確保收入合法、合規(guī)。2.加強(qiáng)收入管理，嚴(yán)格票據(jù)管理和使用，確保收入及時(shí)足額上繳，不得截留、挪用、坐支。3.建立健全收入管理制度，加強(qiáng)對收入來源、收入項(xiàng)目、收入標(biāo)準(zhǔn)等的管理和監(jiān)督，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（三）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家會計(jì)制度的規(guī)定，對交警隊(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行核算，確保收入核算準(zhǔn)確、及時(shí)。2.加強(qiáng)對罰沒收入、行政事業(yè)性收費(fèi)收入等的管理，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理規(guī)定，確保收入上繳財(cái)政專戶。3.建立收入臺賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)收入的來源、金額、上繳情況等，定期與財(cái)政部門核對賬目，確保收入賬實(shí)相符。五、支出管理（一）支出范圍交警隊(duì)支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保支出合法、合規(guī)。2.堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則，嚴(yán)格控制行政成本，提高資金使用效益。3.加強(qiáng)支出管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，確保支出真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.建立健全支出管理制度，加強(qiáng)對支出預(yù)算、支出標(biāo)準(zhǔn)、支出審批等的管理和監(jiān)督，確保支出合理、合規(guī)。（三）支出審批1.建立健全財(cái)務(wù)審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。財(cái)務(wù)審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和審批程序進(jìn)行，不得越權(quán)審批。2.一般支出審批程序經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用支出的內(nèi)容、金額、用途等，并簽字確認(rèn)。部門負(fù)責(zé)人審核費(fèi)用報(bào)銷單，對費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性、合法性進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門審核費(fèi)用報(bào)銷單，對費(fèi)用支出的票據(jù)、審批手續(xù)等進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。交警隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)審批費(fèi)用報(bào)銷單，對費(fèi)用支出的必要性、合規(guī)性進(jìn)行審批，并簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)交警隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)審批意見，辦理費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)。3.重大支出審批程序在一般支出審批程序的基礎(chǔ)上，重大支出還應(yīng)報(bào)上級主管部門審批。重大支出項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保項(xiàng)目支出的必要性、可行性和效益性。重大支出項(xiàng)目經(jīng)上級主管部門審批同意后，方可組織實(shí)施。（四）支出核算與管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家會計(jì)制度的規(guī)定，對交警隊(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行核算，確保支出核算準(zhǔn)確、及時(shí)。2.加強(qiáng)對人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等的管理，嚴(yán)格執(zhí)行支出標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算安排，確保支出合理合規(guī)。3.建立支出臺賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)支出的內(nèi)容、金額、用途、審批情況等，定期與財(cái)政部門核對賬目，確保支出賬實(shí)相符。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍交警隊(duì)資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)管理原則1.建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理和監(jiān)督，確保資產(chǎn)安全、完整。2.合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益，避免資產(chǎn)閑置和浪費(fèi)。3.加強(qiáng)對資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)，定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。4.嚴(yán)格執(zhí)行資產(chǎn)處置規(guī)定，按照規(guī)定程序進(jìn)行資產(chǎn)處置，確保資產(chǎn)處置合法、合規(guī)。（三）流動資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)主要包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。2.加強(qiáng)對流動資產(chǎn)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，確保資金安全。3.定期對應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等進(jìn)行清理，及時(shí)收回款項(xiàng)，避免壞賬損失。（四）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。2.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，納入年度預(yù)算管理。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保購置的必要性和效益性。購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照政府采購規(guī)定進(jìn)行，通過公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判等方式進(jìn)行采購。3.固定資產(chǎn)驗(yàn)收固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量、性能等。驗(yàn)收合格后，應(yīng)辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)，建立固定資產(chǎn)卡片和臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、購置時(shí)間、使用部門、使用人等信息。4.固定資產(chǎn)保管固定資產(chǎn)應(yīng)指定專人保管，明確保管責(zé)任。保管人員應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保固定資產(chǎn)安全、完整。對貴重固定資產(chǎn)應(yīng)實(shí)行雙人保管制度，確保固定資產(chǎn)安全。5.固定資產(chǎn)使用固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定用途使用，不得擅自改變用途。使用部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門。6.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，包括固定資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損、出售、轉(zhuǎn)讓等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)進(jìn)行評估，按照評估價(jià)值進(jìn)行處置。處置收入應(yīng)及時(shí)上繳財(cái)政專戶。固定資產(chǎn)處置后，應(yīng)及時(shí)辦理固定資產(chǎn)核銷手續(xù)，調(diào)整固定資產(chǎn)卡片和臺賬。（五）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.無形資產(chǎn)購置無形資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，納入年度預(yù)算管理。購置無形資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保購置的必要性和效益性。購置無形資產(chǎn)應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定進(jìn)行，簽訂合同，明確雙方權(quán)利和義務(wù)。3.無形資產(chǎn)驗(yàn)收無形資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括無形資產(chǎn)的合法性、有效性、價(jià)值等。驗(yàn)收合格后，應(yīng)辦理無形資產(chǎn)入賬手續(xù)，建立無形資產(chǎn)卡片和臺賬，詳細(xì)記錄無形資產(chǎn)的名稱、類別、取得時(shí)間、使用部門、使用人等信息。4.無形資產(chǎn)保管無形資產(chǎn)應(yīng)指定專人保管，明確保管責(zé)任。保管人員應(yīng)定期對無形資產(chǎn)進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保無形資產(chǎn)安全、完整。對重要無形資產(chǎn)應(yīng)實(shí)行專人專管制度，確保無形資產(chǎn)安全。5.無形資產(chǎn)使用無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定用途使用，不得擅自改變用途。使用部門應(yīng)定期對無形資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門。6.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，包括無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、出售、報(bào)廢等。無形資產(chǎn)處置應(yīng)進(jìn)行評估，按照評估價(jià)值進(jìn)行處置。處置收入應(yīng)及時(shí)上繳財(cái)政專戶。無形資產(chǎn)處置后，應(yīng)及時(shí)辦理無形資產(chǎn)核銷手續(xù)，調(diào)整無形資產(chǎn)卡片和臺賬。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。2.加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督管理，定期對財(cái)務(wù)人員進(jìn)