PAGE國稅局備案財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為公司持續(xù)健康發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、國家稅收法律法規(guī)以及相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，并結(jié)合公司實(shí)際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和稅收政策，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)制度的全面性和系統(tǒng)性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為公司決策提供及時(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和管理，確保公司資金的安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。4.進(jìn)行成本核算與控制，參與公司預(yù)算編制、執(zhí)行和分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。6.加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資產(chǎn)安全。7.配合內(nèi)外部審計(jì)、稅務(wù)檢查等工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度。制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，組織財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)控。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)決策支持，參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。協(xié)調(diào)與內(nèi)外部相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)環(huán)境。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)人員按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，編制記賬憑證、登記賬簿。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行分析，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和安全性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，提供相關(guān)資金收付信息。（三）財(cái)務(wù)人員任職要求1.具備相應(yīng)的財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)和技能，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，部分崗位需具備相關(guān)職稱或職業(yè)資格證書。2.熟悉國家財(cái)務(wù)法律法規(guī)和稅收政策，具有較強(qiáng)的法律意識(shí)。3.具備良好的職業(yè)道德，誠實(shí)守信，廉潔奉公，保守公司財(cái)務(wù)秘密；4.具有較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力和團(tuán)隊(duì)合作精神，能夠承受一定的工作壓力。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣，采用借貸記賬法進(jìn)行記賬。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司根據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如有必要變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。（三）財(cái)務(wù)憑證與賬簿管理1.財(cái)務(wù)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保會(huì)計(jì)分錄準(zhǔn)確、摘要清晰。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)整理、裝訂財(cái)務(wù)憑證，按照會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定進(jìn)行保管。3.公司設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，進(jìn)行全面、系統(tǒng)的財(cái)務(wù)核算。賬簿應(yīng)定期打印，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅務(wù)部門要求，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核財(cái)務(wù)報(bào)表，確保報(bào)表質(zhì)量。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)按照規(guī)定報(bào)送公司管理層、股東及相關(guān)政府部門。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金積累、銀行貸款、股權(quán)融資等。2.申請(qǐng)銀行貸款應(yīng)符合銀行相關(guān)規(guī)定，提供真實(shí)、完整的資料，確保貸款審批順利通過。3.進(jìn)行股權(quán)融資應(yīng)按照法律法規(guī)和公司章程規(guī)定的程序進(jìn)行，確保融資活動(dòng)合法合規(guī)。（二）資金使用1.公司建立資金預(yù)算管理制度，加強(qiáng)資金使用的計(jì)劃性。各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃編制資金預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、公司管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自改變資金用途。如需調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。3.公司實(shí)行資金審批制度，明確各級(jí)審批權(quán)限。重大資金支出應(yīng)經(jīng)公司管理層集體決策。（三）資金結(jié)算1.公司辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)遵守國家結(jié)算紀(jì)律，確保資金收付安全、快捷。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)清理未達(dá)賬項(xiàng)。3.嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，超過規(guī)定限額的現(xiàn)金支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。（四）資金監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司資金狀況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金異常情況并采取措施。2.建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，設(shè)定合理的資金風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，如流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等，當(dāng)指標(biāo)偏離正常范圍時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)。3.加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，及時(shí)掌握金融政策變化，合理安排資金，降低資金成本和風(fēng)險(xiǎn)。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金的管理，確保資金安全。定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行賬戶核對(duì)，做到賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款：銷售部門應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，及時(shí)與客戶核對(duì)賬目，催收賬款。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期賬款采取有效措施進(jìn)行催收。3.存貨：建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的存貨應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司預(yù)算和審批程序進(jìn)行，確保資產(chǎn)購置合理、必要。3.建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄固定資產(chǎn)的購置、折舊、維修、處置等情況。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量和狀態(tài)。4.固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計(jì)提，折舊年限和殘值率按照國家規(guī)定和公司實(shí)際情況確定。（三）無形資產(chǎn)1.公司無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和合同規(guī)定辦理，確保無形資產(chǎn)的合法權(quán)益。3.對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估和攤銷，攤銷方法和期限應(yīng)符合國家規(guī)定和公司實(shí)際情況。（四）資產(chǎn)處置1.公司資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)出售、報(bào)廢、毀損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)處置合法、合規(guī)、合理。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置損失應(yīng)查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.公司按照產(chǎn)品或項(xiàng)目進(jìn)行成本核算，明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。2.成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，準(zhǔn)確歸集和分配成本費(fèi)用。3.定期進(jìn)行成本分析，找出成本變動(dòng)原因，采取有效措施降低成本。（二）費(fèi)用控制1.建立費(fèi)用預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃編制費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、公司管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.費(fèi)用支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得超支。如需調(diào)整費(fèi)用預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。3.加強(qiáng)費(fèi)用報(bào)銷管理，明確費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格審核報(bào)銷憑證，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷予以拒絕。（三）成本費(fèi)用分析與考核1.定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，對(duì)比實(shí)際成本費(fèi)用與預(yù)算成本費(fèi)用，找出差異原因，提出改進(jìn)措施。2.建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)申報(bào)納稅。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款，確保納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。（二）稅收優(yōu)惠政策利用1.關(guān)注國家稅收優(yōu)惠政策，積極爭(zhēng)取享受相關(guān)稅收優(yōu)惠。2.對(duì)符合稅收優(yōu)惠條件的業(yè)務(wù)，應(yīng)及時(shí)收集、整理相關(guān)資料，按規(guī)定程序申請(qǐng)辦理稅收優(yōu)惠手續(xù)。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)處理符合法律法規(guī)要求。3.定期進(jìn)行稅務(wù)自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，避免稅務(wù)處罰和損失。八、利潤分配（一）利潤分配原則公司利潤分配應(yīng)遵循以下原則：1.依法分配原則：嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定進(jìn)行利潤分配。2.兼顧各方利益原則：兼顧股東、公司和員工等各方利益，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展。3.積累與分配并重原則：合理確定利潤分配比例，兼顧公司積累和股東回報(bào)。（二）利潤分配順序公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤，按照以下順序進(jìn)行分配：1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照凈利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積金累計(jì)額達(dá)到公司注冊(cè)資本的50%以上時(shí)，可以不再提取。3.提取任意盈余公積金，由公司股東大會(huì)或董事會(huì)根據(jù)公司實(shí)際情況決定提取比例。4.向股東分配利潤，公司應(yīng)按照股東持股比例進(jìn)行利潤分配。（三）利潤分配方案制定與審批1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司當(dāng)年經(jīng)營成果和利潤分配原則，編制利潤分配方案。2.利潤分配方案經(jīng)公司董事會(huì)審議通過后，提交股東大會(huì)批準(zhǔn)。3.利潤分配方案經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門組織實(shí)施。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，遵守國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部財(cái)務(wù)制度。2.確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，為公司決策提供可靠依據(jù)。3.保障公司資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失。4.提高資金使用效益，促進(jìn)公司經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。（二）內(nèi)部控制制度1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、稅務(wù)管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。2.明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，做到不相容職務(wù)相互分離，相互制約。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)流程控制，制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)操作流程和審批程序，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)有序進(jìn)行。（三）內(nèi)部控制監(jiān)督與評(píng)價(jià)1.定期對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。2.建立財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，不斷完善內(nèi)部控制制度。十、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)等。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正地開展審計(jì)工作，出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。（二）外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照法律法規(guī)規(guī)定，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)。2.積極配合外部審計(jì)工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料，確保審計(jì)工作順利進(jìn)行。3.對(duì)外部審計(jì)提出的問題和建議，應(yīng)認(rèn)真研究，及時(shí)整改。（三）財(cái)務(wù)