PAGE合伙公司會計財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本制度旨在規(guī)范合伙公司的會計核算和財務(wù)管理，確保公司財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確、完整，保護(hù)合伙人的合法權(quán)益，促進(jìn)公司的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[合伙公司名稱]及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，確保各項財務(wù)信息無遺漏。4.及時性原則：及時進(jìn)行會計核算和財務(wù)報告，為公司決策提供及時有效的信息支持。5.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)計算準(zhǔn)確，記錄清晰，避免差錯。（四）會計年度本公司會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（五）記賬本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與會計人員（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作的全面規(guī)劃與組織實施。制定和完善公司財務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算、決算，并監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的審核與分析，為公司決策提供財務(wù)支持。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。2.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和歸檔，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和完整性。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行監(jiān)控。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報、繳納及稅務(wù)籌劃工作。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。協(xié)助會計做好財務(wù)報銷等相關(guān)工作。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德1.愛崗敬業(yè)，誠實守信，廉潔奉公，客觀公正。2.遵守國家法律法規(guī)和公司財務(wù)制度，保守公司財務(wù)秘密。3.不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平，為公司提供優(yōu)質(zhì)的財務(wù)服務(wù)。（四）財務(wù)人員培訓(xùn)與考核1.公司定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷更新知識，提高業(yè)務(wù)能力。2.建立財務(wù)人員考核制度，對財務(wù)人員的工作業(yè)績、職業(yè)道德等進(jìn)行考核，考核結(jié)果作為薪酬調(diào)整、晉升等的依據(jù)。三、會計核算基礎(chǔ)工作（一）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的書面證明。記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為記賬依據(jù)的書面憑證。2.原始憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。3.記賬憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證編號、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。（二）會計賬簿1.公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬、明細(xì)賬應(yīng)采用訂本式賬簿，日記賬可采用訂本式或活頁式賬簿。2.會計賬簿應(yīng)按照連續(xù)編號的頁碼順序登記。記賬時，應(yīng)將會計憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項記入賬內(nèi)，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。3.凡需結(jié)出余額的賬戶，應(yīng)定期結(jié)出余額?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額。4.每一會計年度終了，應(yīng)將會計賬簿暫由本公司財務(wù)部門保管一年，期滿之后，由財務(wù)部門編造清冊移交本公司檔案部門保管。（三）會計核算方法1.公司采用借貸記賬法進(jìn)行會計核算。2.會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，收入與其相關(guān)的成本、費用應(yīng)當(dāng)相互配比。3.公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、存貨等資產(chǎn)進(jìn)行計價、折舊、攤銷等核算。（四）財務(wù)報告1.公司應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報告應(yīng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。2.月度財務(wù)報告應(yīng)于月度終了后[X]日內(nèi)報出，年度財務(wù)報告應(yīng)于年度終了后[X]日內(nèi)報出。財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)公司財務(wù)經(jīng)理審核、公司法定代表人批準(zhǔn)后對外報送。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.公司庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)公司實際需要核定，一般不超過公司35天的日常零星開支所需現(xiàn)金。2.現(xiàn)金收支應(yīng)嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得白條抵庫。3.出納人員應(yīng)每日盤點庫存現(xiàn)金，做到賬實相符。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，報經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。（二）銀行存款管理1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶等。銀行賬戶的開立、變更、撤銷應(yīng)報經(jīng)公司財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。2.銀行存款收付業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理，及時取得銀行結(jié)算憑證，并據(jù)此編制記賬憑證。3.每月末，出納人員應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表對銀行存款日記賬和銀行對賬單進(jìn)行核對，如有未達(dá)賬項，應(yīng)查明原因，及時處理。（三）資金預(yù)算與控制1.根據(jù)公司經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況，編制年度、月度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、資金結(jié)余等內(nèi)容。2.加強(qiáng)資金預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控，定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.嚴(yán)格控制資金支出，各項支出應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，確保資金支出的合理性和合規(guī)性。五、收入、成本與費用管理（一）收入管理1.公司收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。收入的確認(rèn)應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定執(zhí)行。2.加強(qiáng)對收入的核算與管理，確保收入的真實性和準(zhǔn)確性。銷售商品收入應(yīng)在同時滿足下列條件時予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。3.建立收入臺賬，詳細(xì)記錄收入的發(fā)生時間、金額、客戶等信息，便于對收入進(jìn)行跟蹤和分析。(二)成本管理1.公司成本包括主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本等。成本核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行。2.加強(qiáng)對成本的控制與管理，制定成本定額和成本計劃，嚴(yán)格控制成本開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。對成本進(jìn)行分類核算，分析成本變動原因，采取有效措施降低成本。3.建立成本臺賬，詳細(xì)記錄成本的發(fā)生情況，包括原材料采購、生產(chǎn)加工、人工費用等，為成本分析和控制提供依據(jù)。（三）費用管理1.公司費用包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。費用的核算應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定執(zhí)行。2.制定費用管理制度，明確費用開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。嚴(yán)格控制費用支出，杜絕不合理的費用開支。3.對費用進(jìn)行分類核算，分析費用變動趨勢，采取有效措施降低費用水平。建立費用臺賬，詳細(xì)記錄費用的發(fā)生時間、金額、用途等信息，便于費用的統(tǒng)計和分析。（四）收入、成本與費用的審批程序1.各項收入、成本與費用的發(fā)生，應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。審批流程一般包括經(jīng)辦人員填制報銷單或收入確認(rèn)單，部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)經(jīng)理復(fù)核，公司法定代表人或授權(quán)審批人批準(zhǔn)。2.審批人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序進(jìn)行審批，對不符合規(guī)定的收入、成本與費用不得批準(zhǔn)。六、利潤分配與虧損彌補(bǔ)（一）利潤分配原則1.公司利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。2.按照國家有關(guān)規(guī)定，繳納企業(yè)所得稅后的凈利潤，方可進(jìn)行分配。（二）利潤分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。法定盈余公積按照凈利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積累計額達(dá)到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。3.提取任意盈余公積。任意盈余公積的提取比例由公司股東會或合伙人會議決定。4.向合伙人分配利潤。合伙人利潤分配比例按照合伙協(xié)議的約定執(zhí)行。（三）虧損彌補(bǔ)公司發(fā)生虧損時，可用以后年度實現(xiàn)的利潤彌補(bǔ)，也可用以前年度提取的盈余公積彌補(bǔ)。虧損彌補(bǔ)的順序和方法按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記等。（二）納稅申報與繳納1.公司應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限和申報方式，如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報送的其他資料。2.按時足額繳納各項稅款，不得拖欠、偷逃稅款。如有特殊情況需要延期繳納稅款的，應(yīng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。（三）稅務(wù)籌劃在遵守國家稅收法律法規(guī)的前提下，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)具有合法性、合理性和前瞻性，不得損害國家利益。八、財務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部審計（一）財務(wù)監(jiān)督1.公司財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)管理中存在的問題。2.加強(qiáng)對各項財務(wù)收支的監(jiān)督，確保財務(wù)收支的合法性、合理性和合規(guī)性。對重大財務(wù)收支事項，應(yīng)實行集體決策和審批。（二）內(nèi)部審計1.公司設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計