PAGE公共衛(wèi)生項目財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強公共衛(wèi)生項目財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，確保公共衛(wèi)生項目順利實施，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本公司/組織承擔(dān)的所有公共衛(wèi)生項目財務(wù)管理活動。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)、財務(wù)規(guī)章制度以及公共衛(wèi)生項目相關(guān)政策要求，確保財務(wù)管理活動合法合規(guī)。2.?？顚Ｓ迷瓌t公共衛(wèi)生項目資金必須?？顚Ｓ?，不得挪作他用，確保資金用于規(guī)定的項目內(nèi)容和用途。3.預(yù)算控制原則加強預(yù)算管理，嚴格執(zhí)行預(yù)算批復(fù)，確保項目資金收支平衡，嚴禁超預(yù)算支出。4.績效管理原則建立健全績效管理制度，強化資金使用績效評價，提高資金使用效益。二、財務(wù)管理職責(zé)（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)制定和完善公共衛(wèi)生項目財務(wù)管理制度，并組織實施。2.負責(zé)公共衛(wèi)生項目預(yù)算的編制、審核、匯總及上報工作，嚴格執(zhí)行預(yù)算批復(fù)，控制預(yù)算執(zhí)行進度。3.負責(zé)公共衛(wèi)生項目資金的核算、賬務(wù)處理及財務(wù)報表編制工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準確、完整。4.負責(zé)公共衛(wèi)生項目資金的收支管理，嚴格按照規(guī)定的程序和標準辦理資金收付業(yè)務(wù)，確保資金安全。5.負責(zé)公共衛(wèi)生項目財務(wù)檔案的整理、歸檔及保管工作，按照規(guī)定期限妥善保管財務(wù)資料。6.參與公共衛(wèi)生項目的績效評價工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和分析報告，為績效評價提供支持。（二）項目執(zhí)行部門職責(zé)1.負責(zé)本部門公共衛(wèi)生項目的具體實施工作，按照項目實施方案和相關(guān)要求，組織開展項目活動。2.負責(zé)編制本部門公共衛(wèi)生項目預(yù)算草案，配合財務(wù)部門做好預(yù)算編制工作。3.負責(zé)本部門公共衛(wèi)生項目資金的使用和管理，嚴格按照規(guī)定的用途和標準使用資金，確保資金使用合規(guī)、合理、有效。4.負責(zé)本部門公共衛(wèi)生項目相關(guān)物資的采購、驗收、保管及使用管理工作，建立健全物資管理制度，確保物資安全、完整。5.負責(zé)本部門公共衛(wèi)生項目的成本核算和控制工作，定期進行成本分析，提出降低成本的措施和建議。6.配合財務(wù)部門做好公共衛(wèi)生項目的財務(wù)審計、監(jiān)督檢查及績效評價工作，提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。（三）項目負責(zé)人職責(zé)1.全面負責(zé)公共衛(wèi)生項目的組織實施和管理工作，確保項目目標的實現(xiàn)。2.負責(zé)審核本項目的預(yù)算編制、資金使用計劃及相關(guān)財務(wù)文件，對項目財務(wù)工作負總責(zé)。3.監(jiān)督本項目資金的使用情況，確保資金?？顚Ｓ?，合理合規(guī)使用，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)違規(guī)行為。4.配合財務(wù)部門做好項目的財務(wù)審計、監(jiān)督檢查及績效評價工作，提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)，并對評價結(jié)果負責(zé)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公共衛(wèi)生項目預(yù)算應(yīng)根據(jù)項目實施方案、工作任務(wù)、目標要求以及相關(guān)政策標準進行編制。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“零基預(yù)算”原則，充分考慮項目的實際需求和財力狀況，確保預(yù)算編制科學(xué)合理、準確完整。3.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括項目收入預(yù)算和項目支出預(yù)算。項目收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)項目資金來源渠道和預(yù)計收入情況進行編制；項目支出預(yù)算應(yīng)按照項目實施內(nèi)容和工作任務(wù)進行細化，明確各項支出的具體內(nèi)容、金額及預(yù)算依據(jù)。4.項目執(zhí)行部門應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)將本部門預(yù)算草案報送財務(wù)部門，財務(wù)部門會同相關(guān)部門對預(yù)算草案進行審核、匯總，形成公共衛(wèi)生項目總預(yù)算草案，報公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批后上報。（二）預(yù)算批復(fù)1.公共衛(wèi)生項目預(yù)算經(jīng)上級主管部門批復(fù)后，財務(wù)部門應(yīng)及時將預(yù)算批復(fù)下達至項目執(zhí)行部門。2.項目執(zhí)行部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算批復(fù)組織實施項目，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求報經(jīng)批準。（三）預(yù)算執(zhí)行1.項目執(zhí)行部門應(yīng)按照預(yù)算批復(fù)和項目實施方案組織開展項目活動，確保預(yù)算執(zhí)行進度與項目實施進度相匹配。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.嚴格控制預(yù)算支出，嚴禁超預(yù)算支出。對于確需超預(yù)算支出的項目，應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求報經(jīng)批準，并說明超預(yù)算原因及資金來源。（四）預(yù)算調(diào)整1.公共衛(wèi)生項目在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、項目實施內(nèi)容變更、不可抗力因素等原因需要調(diào)整預(yù)算的，項目執(zhí)行部門應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請，并附詳細的調(diào)整說明和相關(guān)依據(jù)。2.預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)財務(wù)部門審核、公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批后，報上級主管部門備案。3.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循“先報批、后調(diào)整”的原則，未經(jīng)批準不得擅自調(diào)整預(yù)算。四、收入管理（一）收入來源公共衛(wèi)生項目收入主要包括財政撥款收入、上級補助收入、社會捐贈收入及其他收入等。（二）收入確認1.財政撥款收入應(yīng)按照財政部門批復(fù)的預(yù)算和資金撥付文件確認收入。2.上級補助收入應(yīng)按照上級主管部門的補助文件和資金撥付情況確認收入。3.社會捐贈收入應(yīng)按照實際收到的捐贈款項和相關(guān)捐贈協(xié)議確認收入。4.其他收入應(yīng)按照實際取得的收入金額和相關(guān)規(guī)定確認收入。（三）收入核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)核算要求，對公共衛(wèi)生項目收入進行明細核算，確保收入核算準確、完整。2.對于財政撥款收入，應(yīng)按照項目名稱、資金來源渠道等進行明細核算；對于上級補助收入，應(yīng)按照上級主管部門名稱、補助項目等進行明細核算；對于社會捐贈收入，應(yīng)按照捐贈單位或個人名稱、捐贈項目等進行明細核算；對于其他收入，應(yīng)按照收入類別進行明細核算。（四）收入管理要求1.嚴格按照規(guī)定的收入范圍和標準收取項目收入，不得擅自擴大收費范圍、提高收費標準。2.加強對項目收入的票據(jù)管理，建立健全票據(jù)管理制度，確保票據(jù)開具合法、合規(guī)、準確。3.及時足額收取項目收入，不得截留、挪用項目收入。對于已確認的收入，應(yīng)及時入賬，確保收入資金安全。五、支出管理（一）支出范圍公共衛(wèi)生項目支出主要包括人員經(jīng)費、業(yè)務(wù)經(jīng)費、設(shè)備購置經(jīng)費、其他費用等。1.人員經(jīng)費：主要包括項目實施過程中發(fā)生的人員工資、津貼、補貼、獎金、社會保險費、住房公積金等。2.業(yè)務(wù)經(jīng)費：主要包括項目實施過程中發(fā)生的辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、勞務(wù)費、咨詢費、手續(xù)費、租賃費、物業(yè)管理費、專用材料費、委托業(yè)務(wù)費等。3.設(shè)備購置經(jīng)費：主要包括項目實施過程中購置的各類設(shè)備、儀器、工具等費用。4.其他費用：主要包括項目實施過程中發(fā)生的與項目相關(guān)的其他支出，如固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、資產(chǎn)減值損失、壞賬損失等。（二）支出審批1.公共衛(wèi)生項目支出應(yīng)嚴格按照規(guī)定的審批程序進行審批。一般支出由項目負責(zé)人審批；重大支出（具體金額標準由公司/組織根據(jù)實際情況確定）應(yīng)經(jīng)公司/組織領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。2.項目執(zhí)行部門應(yīng)根據(jù)項目實施進度和實際需求，填寫支出審批單，注明支出事項、金額、用途、預(yù)算執(zhí)行情況等，并附相關(guān)證明材料。3.財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的審批程序?qū)χС鰧徟鷨渭跋嚓P(guān)證明材料進行審核，審核無誤后報經(jīng)批準。對于不符合規(guī)定的支出，財務(wù)部門有權(quán)拒絕支付。（三）支出核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)核算要求，對公共衛(wèi)生項目支出進行明細核算，確保支出核算準確、完整。2.對于人員經(jīng)費，應(yīng)按照人員類別、工資項目等進行明細核算；對于業(yè)務(wù)經(jīng)費，應(yīng)按照費用類別、支出項目等進行明細核算；對于設(shè)備購置經(jīng)費，應(yīng)按照設(shè)備名稱、規(guī)格型號、購置時間等進行明細核算；對于其他費用，應(yīng)按照費用性質(zhì)、支出項目等進行明細核算。（四）支出管理要求1.嚴格按照規(guī)定的支出范圍和標準使用項目資金，不得擅自擴大支出范圍、提高支出標準。2.加強對項目支出的控制和管理，嚴格執(zhí)行支出審批制度，確保支出合規(guī)、合理、有效。3.建立健全項目支出臺賬，詳細記錄每一筆支出的發(fā)生時間、金額、用途、審批情況等，便于查詢和監(jiān)督。4.加強對項目支出票據(jù)的管理，確保票據(jù)真實、合法、有效。對于不符合規(guī)定的票據(jù)，財務(wù)部門不得作為報銷憑證。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類公共衛(wèi)生項目資產(chǎn)主要包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等。1.固定資產(chǎn)：是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上（具體標準由公司/組織根據(jù)實際情況確定），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。2.無形資產(chǎn)：是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、特許權(quán)等。3.流動資產(chǎn)：是指預(yù)計在一個正常營業(yè)周期中變現(xiàn)、出售或耗用，或者主要為交易目的而持有，或者預(yù)計在資產(chǎn)負債表日起一年內(nèi)（含一年）變現(xiàn)的資產(chǎn)，以及自資產(chǎn)負債表日起一年內(nèi)交換其他資產(chǎn)或清償負債的能力不受限制的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物。包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。（二）資產(chǎn)購置1.公共衛(wèi)生項目資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算批復(fù)和相關(guān)規(guī)定進行。對于需要政府采購的資產(chǎn)，應(yīng)按照政府采購程序辦理。2.項目執(zhí)行部門應(yīng)根據(jù)項目實施需要，提出資產(chǎn)購置申請，經(jīng)財務(wù)部門審核、公司/組織領(lǐng)導(dǎo)批準后實施購置。3.資產(chǎn)購置應(yīng)簽訂合同或協(xié)議，明確資產(chǎn)的規(guī)格型號、數(shù)量、價格、質(zhì)量標準、交貨時間、付款方式等條款，確保資產(chǎn)購置合法合規(guī)、手續(xù)齊全。（三）資產(chǎn)驗收1.資產(chǎn)購置完成后，項目執(zhí)行部門應(yīng)及時組織相關(guān)人員進行驗收。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量標準、技術(shù)性能等是否符合合同或協(xié)議要求。2.驗收合格后，項目執(zhí)行部門應(yīng)填寫資產(chǎn)驗收單，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置時間、驗收情況等，并由驗收人員簽字確認。3.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)驗收單及相關(guān)憑證進行賬務(wù)處理，及時將資產(chǎn)入賬。（四）資產(chǎn)使用1.項目執(zhí)行部門應(yīng)建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用責(zé)任人，確保資產(chǎn)安全、完整、有效使用。2.資產(chǎn)使用責(zé)任人應(yīng)按照規(guī)定的操作規(guī)程和使用要求使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途、轉(zhuǎn)讓或出租資產(chǎn)。3.加強對資產(chǎn)使用情況的監(jiān)督檢查，定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。對于發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。（五）資產(chǎn)處置1.公共衛(wèi)生項目資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司/組織內(nèi)部管理制度進行。資產(chǎn)處置方式包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損等。2.項目執(zhí)行部門應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)實際使用情況和處置需求，提出資產(chǎn)處置申請，經(jīng)財務(wù)部門審核、公司/組織領(lǐng)導(dǎo)批準后實施處置。3.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行評估、審批和公示，確保資產(chǎn)處置公開、公平、公正。處置收入應(yīng)及時足額上繳財務(wù)部門，按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全公共衛(wèi)生項目財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督制度，明確監(jiān)督職責(zé)和監(jiān)督流程，加強對項目財務(wù)活動全過程的監(jiān)督檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對公共衛(wèi)生項目財務(wù)收支情況進行內(nèi)部審計，檢查財務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況等，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.項目執(zhí)行部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好內(nèi)部監(jiān)督工作，主動提供相關(guān)財務(wù)資料和數(shù)據(jù)，接受財務(wù)部門的監(jiān)督檢查。（二）外部監(jiān)督1.積極接受上級主管部門、財政部門、審計部門等外部監(jiān)督檢查，如實提供相關(guān)財務(wù)資料和數(shù)據(jù)，配合做好監(jiān)督檢查工作。2.對于外部監(jiān)督檢查提出的意見和建議，應(yīng)認真整改落實，并及時將整改情況反饋給相關(guān)部門。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制公共衛(wèi)生項目財務(wù)報告，全面反映項目財務(wù)狀況、收支情況、預(yù)算執(zhí)行情況等。2.財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、預(yù)算執(zhí)行情況表、財務(wù)情況說明書等內(nèi)容。財務(wù)情況說明書應(yīng)詳細說明項目財務(wù)狀況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益、存在的問題及改進措施等。3.財務(wù)報告應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求編制，確保數(shù)據(jù)真實、準確、完整，邏輯清晰、內(nèi)容詳實。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公共衛(wèi)生項目財務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，為項目決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，對項目收入、支出、資產(chǎn)、負債等方面進行全面分析。3.財務(wù)分析應(yīng)重點關(guān)注項目資金使用效益、預(yù)算執(zhí)行情況、成本控制情況等，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題，提出改進措施和建議。九、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍公共衛(wèi)生項目財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、預(yù)算文件、合同協(xié)議、審計報告、監(jiān)督檢查資料等與項目財務(wù)相關(guān)的各類文件資料。（二）檔案整理1.財務(wù)部門應(yīng)按照檔案管理要求，定期對公共衛(wèi)生項目財務(wù)檔案進行整理、分類、編號。2.會計憑證應(yīng)按照記賬憑證編號順序裝訂成冊，加具封面、封底，注明年度、月份、起止日期、憑證種類、起止號碼等，并由裝訂人員在裝訂線封簽處簽名或蓋章。3.會計賬簿應(yīng)按照會計科目順序排列，加具封面、封底，注明賬簿名稱、年度、月份、啟用日期、截止日期等，并由記賬人員和會計機構(gòu)負責(zé)人在賬簿啟用頁上簽名或蓋章。4.財務(wù)報表應(yīng)按照編制時間順序裝訂成冊，加具封面、封底，注明報表名稱、年度、月份、所屬期間等，并由編制人員和會計機構(gòu)負責(zé)人在報表封面簽名或蓋章。（三）檔案保管1.根據(jù)國家檔案管理規(guī)定，確定公共衛(wèi)生項目財務(wù)檔案的保管期限。一般會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等保管期限為[X]年，重要合同協(xié)議、審計報告、監(jiān)督檢查資料等保管期限為[X]年。2.設(shè)立專門的財務(wù)檔案保管庫，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保檔案安全、完整。3.財務(wù)檔案管理人員應(yīng)定期對檔案進