PAGE北京聯(lián)合大學(xué)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范北京聯(lián)合大學(xué)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展。（二）制定依據(jù)依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》以及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合我校實(shí)際情況制定本制度。（三）適用范圍本制度適用于北京聯(lián)合大學(xué)及其所屬各單位。（四）基本原則1.執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、學(xué)校和個(gè)人三者利益的關(guān)系。3.實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制，學(xué)校財(cái)務(wù)工作在校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一管理。4.堅(jiān)持“收支平衡、略有結(jié)余”的原則，合理編制預(yù)算，嚴(yán)格控制支出，確保學(xué)校財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)1.校長(zhǎng)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)工作全面負(fù)責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)處制定學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)章制度，組織編制學(xué)校年度預(yù)算和決算，審查重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。2.分管財(cái)務(wù)工作的校領(lǐng)導(dǎo)協(xié)助校長(zhǎng)管理學(xué)校財(cái)務(wù)工作，組織協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)處與其他部門(mén)的工作關(guān)系，審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)。（二）財(cái)務(wù)處職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和學(xué)校財(cái)務(wù)制度，負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)工作的日常管理。2.編制學(xué)校年度預(yù)算草案，組織預(yù)算執(zhí)行，定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，提出調(diào)整建議。3.負(fù)責(zé)學(xué)校各項(xiàng)收入的組織和管理，依法依規(guī)收取學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、科研經(jīng)費(fèi)等各項(xiàng)收入。4.負(fù)責(zé)學(xué)校各項(xiàng)支出的審核和報(bào)銷(xiāo)，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，控制經(jīng)費(fèi)支出。5.負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)核算工作，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和收支情況。6.負(fù)責(zé)學(xué)校資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。7.負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。8.負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，提高財(cái)務(wù)管理效率和水平。9.配合有關(guān)部門(mén)做好財(cái)務(wù)審計(jì)和監(jiān)督工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料。（三）校內(nèi)各單位職責(zé)1.嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校財(cái)務(wù)制度，按照學(xué)校下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)合理安排使用經(jīng)費(fèi)。2.負(fù)責(zé)本單位收入的組織和管理，確保收入及時(shí)足額上繳學(xué)校。3.負(fù)責(zé)本單位經(jīng)費(fèi)支出的預(yù)算編制和執(zhí)行，嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)支出，確保經(jīng)費(fèi)使用合規(guī)合理。4.配合財(cái)務(wù)處做好本單位財(cái)務(wù)核算和資產(chǎn)管理工作，定期報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和資產(chǎn)報(bào)表。5.根據(jù)學(xué)校財(cái)務(wù)工作要求，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和信息。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制合法合規(guī)。2.完整性原則：涵蓋學(xué)校所有收入和支出，全面反映學(xué)校財(cái)務(wù)收支狀況。3.真實(shí)性原則：以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。4.合理性原則：根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作任務(wù)，合理安排經(jīng)費(fèi)預(yù)算。5.穩(wěn)健性原則：充分考慮學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和資金承受能力，避免預(yù)算安排過(guò)于寬松或緊張。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和招生計(jì)劃，預(yù)計(jì)學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、科研經(jīng)費(fèi)等各項(xiàng)收入。2.支出預(yù)算編制：按照學(xué)校各部門(mén)的工作職責(zé)和年度工作任務(wù)，結(jié)合歷年支出情況，采用零基預(yù)算法編制支出預(yù)算。（三）預(yù)算編制程序1.每年[具體時(shí)間]前，各部門(mén)根據(jù)學(xué)校下達(dá)的預(yù)算編制通知，結(jié)合本部門(mén)工作實(shí)際，編制本部門(mén)年度預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)處審核。2.財(cái)務(wù)處對(duì)各部門(mén)上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核，匯總編制學(xué)校年度預(yù)算草案，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。3.學(xué)校年度預(yù)算草案經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案，并提交學(xué)校教職工代表大會(huì)審議通過(guò)。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門(mén)應(yīng)按照預(yù)算安排合理使用經(jīng)費(fèi)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照以下程序辦理：由預(yù)算執(zhí)行部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因和調(diào)整金額。財(cái)務(wù)處對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后，調(diào)整預(yù)算。（五）預(yù)算分析與考核1.財(cái)務(wù)處定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。2.學(xué)校建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，考核結(jié)果與部門(mén)績(jī)效掛鉤。四、收入管理（一）收入范圍1.財(cái)政補(bǔ)助收入：包括教育經(jīng)費(fèi)撥款、科研經(jīng)費(fèi)撥款、其他經(jīng)費(fèi)撥款等。2.事業(yè)收入：包括學(xué)費(fèi)收入、住宿費(fèi)收入、考試考務(wù)費(fèi)收入以及其他事業(yè)收入。3.上級(jí)補(bǔ)助收入：從主管部門(mén)和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。4.附屬單位上繳收入：附屬獨(dú)立核算單位按照規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營(yíng)收入：學(xué)校在專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。6.其他收入：包括捐贈(zèng)收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.收入應(yīng)及時(shí)足額上繳學(xué)校，不得截留、挪用。3.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入的票據(jù)管理，使用合法有效的票據(jù)，確保收入記錄準(zhǔn)確完整。4.對(duì)于經(jīng)營(yíng)收入，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)稅收法規(guī)繳納稅款。五、支出管理（一）支出分類(lèi)1.人員經(jīng)費(fèi)支出：包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。2.公用經(jīng)費(fèi)支出：包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、專(zhuān)用材料費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)等。3.對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出：包括離休費(fèi)、退休費(fèi)、撫恤金、生活補(bǔ)助、醫(yī)療費(fèi)補(bǔ)助等。4.其他資本性支出：包括房屋建筑物購(gòu)建、專(zhuān)用設(shè)備購(gòu)置、交通工具購(gòu)置、大型修繕等。（二）支出審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和學(xué)校財(cái)務(wù)制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅(jiān)持“一支筆”審批制度，重大支出事項(xiàng)需經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。3.支出應(yīng)遵循“先預(yù)算、后支出”的原則，嚴(yán)格控制無(wú)預(yù)算支出。4.支出審批應(yīng)明確審批流程和審批權(quán)限，確保審批環(huán)節(jié)規(guī)范有序。（三）支出審批程序1.一般支出審批程序：經(jīng)辦人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等，并簽字。部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)支出事項(xiàng)真實(shí)合理。財(cái)務(wù)處審核票據(jù)的合法性、合規(guī)性和完整性，審核支出金額是否符合預(yù)算安排，審核無(wú)誤后簽字。分管財(cái)務(wù)工作的校領(lǐng)導(dǎo)審批簽字（金額較大的支出需經(jīng)校長(zhǎng)審批簽字）。出納人員根據(jù)審批后的報(bào)銷(xiāo)單支付款項(xiàng)。2.重大支出審批程序：由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出書(shū)面申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明支出項(xiàng)目的必要性、可行性、預(yù)算安排等情況。相關(guān)職能部門(mén)進(jìn)行論證，提出審核意見(jiàn)。財(cái)務(wù)處審核項(xiàng)目預(yù)算和資金來(lái)源，提出審核意見(jiàn)。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，必要時(shí)提交學(xué)校教職工代表大會(huì)審議。按照上述一般支出審批程序進(jìn)行審批。（四）支出控制措施1.建立健全支出管理制度，明確各項(xiàng)支出的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和范圍。2.加強(qiáng)對(duì)支出的審核監(jiān)督，嚴(yán)格控制不合理支出。3.實(shí)行經(jīng)費(fèi)包干制度，對(duì)部分經(jīng)費(fèi)實(shí)行定額包干使用，超支不補(bǔ)，節(jié)約留用。4.加強(qiáng)對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金的管理，確保專(zhuān)款專(zhuān)用，提高專(zhuān)項(xiàng)資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類(lèi)1.流動(dòng)資產(chǎn)：包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及構(gòu)筑物、專(zhuān)用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)、檔案、家具、用具、裝具及動(dòng)植物等。3.無(wú)形資產(chǎn)：指學(xué)校擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)等。4.對(duì)外投資：指學(xué)校以貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等向其他單位的投資。（二）資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收1.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照學(xué)校預(yù)算安排和實(shí)際需要進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度和招投標(biāo)程序。2.資產(chǎn)購(gòu)置完成后，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可辦理入賬手續(xù)。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量等是否符合合同要求。（三）資產(chǎn)使用與保管1.各部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定合理使用資產(chǎn)，確保資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益。2.建立資產(chǎn)保管制度，明確資產(chǎn)保管責(zé)任人，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。3.對(duì)于固定資產(chǎn)，應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào)、購(gòu)置時(shí)間、使用部門(mén)等信息。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校資產(chǎn)處置管理辦法辦理審批手續(xù)。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳學(xué)校，納入學(xué)校預(yù)算管理。七、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.提高學(xué)校財(cái)務(wù)管理效率和水平，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確。3.保護(hù)學(xué)校資產(chǎn)安全完整，防止資產(chǎn)流失。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。2.重要性原則：關(guān)注學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)中的重要業(yè)務(wù)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，實(shí)施重點(diǎn)控制。3.制衡性原則：在財(cái)務(wù)決策、執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)合理設(shè)置崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和學(xué)校實(shí)際情況，不斷完善內(nèi)部控制制度，確保內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行。（三）內(nèi)部控制措施1.建立健全財(cái)務(wù)管理制度，明確各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的操作流程和審批權(quán)限。2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。3.建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）監(jiān)督主體1.學(xué)校內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。2.財(cái)政部門(mén)、審計(jì)部門(mén)等外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)依法對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查。（二）監(jiān)督內(nèi)容1.財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況：檢查學(xué)校是否嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和學(xué)校財(cái)務(wù)制度。2.預(yù)算執(zhí)行情況：審查學(xué)校預(yù)算編制的合理性、執(zhí)行的嚴(yán)肅性以及預(yù)算調(diào)整的合規(guī)性。3.收入管理情況：檢查學(xué)校各項(xiàng)收入的收取是否合法合規(guī)，是否及時(shí)足額上繳學(xué)校。4.支出管理情況：審查學(xué)校各項(xiàng)支出的審批程序是否規(guī)范，支出是否符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和范圍，有無(wú)違規(guī)支出。5.資產(chǎn)管理情況：檢查學(xué)校資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，資產(chǎn)是否安全完整。（三）監(jiān)督方式1.定期監(jiān)督檢查：學(xué)校內(nèi)部審計(jì)部