PAGE曹德旺福耀財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范福耀集團（以下簡稱“公司”）的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，確保公司資產(chǎn)安全、完整，提高經(jīng)濟效益，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》等相關法律法規(guī)及行業(yè)標準制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于福耀集團總部及所屬各子公司、分公司。（三）基本原則1.合法性原則：公司的財務活動必須符合國家法律法規(guī)的要求。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務活動，確保財務信息全面、完整。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應準確無誤。5.及時性原則：及時進行財務核算和報告，為公司決策提供及時有效的財務信息。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置公司設立獨立的財務管理部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務管理部門應根據(jù)公司業(yè)務規(guī)模和管理要求，合理設置內(nèi)部職能科室，如財務核算科、資金管理科、預算管理科、財務分析科等，明確各科室職責分工，確保財務管理工作的高效運行。（二）財務人員配備1.公司配備具備專業(yè)知識和技能的財務人員，財務人員應持有會計從業(yè)資格證書，部分關鍵崗位人員還應具備注冊會計師、注冊稅務師等相關專業(yè)資質。2.財務人員應定期參加業(yè)務培訓和職業(yè)道德教育，不斷提高業(yè)務水平和綜合素質。3.建立財務人員崗位責任制，明確各崗位的職責、權限和工作流程，確保財務工作的規(guī)范化和標準化。（三）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和財務管理制度。組織編制公司年度財務預算、財務決算，審核財務報表。負責資金籌集、資金運用和資金監(jiān)控，確保資金安全和合理使用。參與公司重大投資、融資、并購等決策，提供財務專業(yè)意見。組織開展財務分析和財務風險預警，為公司決策提供支持。負責與財政、稅務、審計等相關部門的溝通協(xié)調，維護公司良好的外部財務環(huán)境。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算工作，包括賬務處理、編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表等。負責財務數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報告，為公司提供準確的財務信息。嚴格執(zhí)行財務管理制度，審核各項費用支出和報銷憑證，確保財務收支合規(guī)。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作，保證會計檔案的安全完整。3.出納人員職責負責公司現(xiàn)金收付、銀行結算等資金收支業(yè)務，確保資金收付安全、準確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關印章，確保其安全完整。定期與會計核對賬目，編制資金報表，及時反映資金收支情況。三、會計核算（一）會計政策與會計估計1.公司按照《企業(yè)會計準則》及相關規(guī)定，結合公司實際情況，制定統(tǒng)一的會計政策和會計估計。會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應按照規(guī)定的程序進行審批，并在財務報表附注中予以說明。2.會計政策主要包括會計核算基礎、會計期間、記賬本位幣、記賬方法、固定資產(chǎn)折舊方法、無形資產(chǎn)攤銷方法、收入確認原則等；會計估計主要包括壞賬準備計提比例、存貨跌價準備計提方法、固定資產(chǎn)預計使用年限和凈殘值等。（二）會計科目設置公司根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司財務管理需要，設置統(tǒng)一的會計科目體系。會計科目應按照資產(chǎn)、負債、所有者權益、收入、費用和利潤六大會計要素進行分類設置，確保財務核算的準確性和規(guī)范性。（三）財務核算流程1.經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，經(jīng)辦人員應及時取得或填制原始憑證，并按照公司財務制度的規(guī)定進行審核。審核無誤的原始憑證作為編制記賬憑證的依據(jù)。2.會計人員根據(jù)審核后的原始憑證，按照會計制度和會計準則的要求，編制記賬憑證。記賬憑證應注明經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容摘要、會計科目、金額、借貸方向等，并由制單人、審核人、記賬人等簽字或蓋章。3.會計人員根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。登記賬簿應做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。4.期末，會計人員按照權責發(fā)生制原則，對各項收入、費用進行確認和計量，進行成本核算和損益結轉，編制財務報表。財務報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及附注等。5.財務報表編制完成后，應經(jīng)會計主管審核、財務負責人審批后對外報送。同時，應將財務報表及相關資料進行整理歸檔，妥善保管。（四）財務報告1.公司按照國家法律法規(guī)和相關監(jiān)管要求，定期編制財務報告。財務報告應真實、準確、完整地反映公司的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。2.財務報告包括年度財務報告、中期財務報告等。年度財務報告應經(jīng)具有證券期貨相關業(yè)務資格的會計師事務所審計，并出具審計報告。3.公司應在規(guī)定的時間內(nèi)對外報送財務報告，同時將財務報告及時傳遞給公司管理層、股東、債權人及其他利益相關者，為其決策提供依據(jù)。4.財務報告編制完成后，如發(fā)現(xiàn)存在重大會計差錯或虛假陳述等問題，應及時進行更正和披露，并按照相關規(guī)定進行處理。四、資金管理（一）資金預算管理1.公司實行資金預算管理制度，各部門應根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務發(fā)展需要，編制本部門的資金預算，經(jīng)部門負責人審核后報財務管理部門。2.財務管理部門負責匯總各部門資金預算，結合公司整體戰(zhàn)略目標和財務狀況，編制公司年度資金預算草案。年度資金預算草案經(jīng)公司管理層審議通過后，下達各部門執(zhí)行。3.各部門應嚴格按照資金預算執(zhí)行，不得擅自調整。如因特殊情況需要調整資金預算，應按照規(guī)定的程序進行審批。4.財務管理部門應定期對資金預算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題，確保資金預算的有效執(zhí)行。（二）資金籌集管理1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權融資、債權融資、內(nèi)部融資等。2.股權融資應按照國家法律法規(guī)和證券監(jiān)管要求，履行相關審批程序，確保融資合法合規(guī)。債權融資應合理選擇融資渠道和融資工具，控制融資成本和融資風險。3.公司應建立健全資金籌集管理制度，加強對資金籌集過程的管理和監(jiān)督。在資金籌集過程中，應嚴格按照合同約定使用資金，及時償還債務本息，維護公司良好的信用記錄。4.財務管理部門應定期對公司資金狀況進行分析評估，合理安排資金籌集計劃，優(yōu)化資金結構，降低資金成本和財務風險。（三）資金運用管理1.公司資金運用應遵循安全性、流動性和效益性原則，確保資金合理使用，提高資金使用效率。2.資金運用主要包括貨幣資金、應收賬款、存貨、固定資產(chǎn)、對外投資等方面的管理。貨幣資金管理：加強現(xiàn)金庫存管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金收支審批制度，確保現(xiàn)金安全。合理安排銀行存款，定期進行銀行賬戶余額核對，防范資金風險。應收賬款管理：建立健全應收賬款管理制度，加強客戶信用評估和應收賬款跟蹤監(jiān)控，及時催收賬款，減少壞賬損失。存貨管理：制定科學合理的存貨儲備計劃，加強存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期進行存貨盤點，確保存貨賬實相符。固定資產(chǎn)管理：建立固定資產(chǎn)臺賬，加強固定資產(chǎn)購置、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理，定期進行固定資產(chǎn)清查，確保固定資產(chǎn)安全完整。對外投資管理：對外投資應進行充分的可行性研究和風險評估，按照規(guī)定的程序進行審批。加強對外投資項目的跟蹤管理，及時掌握投資項目的收益情況和風險狀況，確保投資收益。3.公司應建立資金運用審批制度，明確資金運用的審批流程和審批權限。重大資金運用事項應經(jīng)公司管理層或董事會審議通過。（四）資金監(jiān)控與風險防范1.財務管理部門應建立健全資金監(jiān)控體系，請點擊[此處添加具體的監(jiān)控措施，如資金流量監(jiān)控、資金風險預警指標等]，實時監(jiān)控資金動態(tài)，及時發(fā)現(xiàn)和預警資金風險。2.加強對資金收支的內(nèi)部控制，嚴格執(zhí)行資金授權審批制度，確保資金收支合規(guī)、安全。定期對資金內(nèi)部控制制度進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)制度執(zhí)行過程中存在的問題并加以改進。3.關注宏觀經(jīng)濟形勢和金融市場變化，及時調整資金管理策略，防范利率風險、匯率風險等市場風險。建立健全資金風險應急預案，提高應對突發(fā)資金風險事件的能力。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金公司應嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支業(yè)務。現(xiàn)金收入應及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。銀行存款應按照銀行賬戶管理規(guī)定，開設和使用銀行賬戶。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。2.應收賬款建立應收賬款臺賬，詳細記錄客戶名稱、欠款金額、欠款期限、信用額度等信息。加強應收賬款的日常管理，定期與客戶核對賬目，及時催收賬款。對于逾期賬款應制定專門的催收措施，加大催收力度。按照規(guī)定計提壞賬準備，對于確實無法收回的應收賬款，應按照規(guī)定的程序進行核銷。3.存貨制定存貨管理制度，明確存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程和管理要求。加強存貨采購管理，合理確定存貨采購計劃，選擇合格的供應商，簽訂采購合同，確保存貨質量和供應及時性。存貨驗收應嚴格按照驗收標準進行，確保存貨數(shù)量、質量符合要求。存貨保管應分類存放，做好防潮、防蟲、防火等工作，定期進行盤點，確保存貨賬實相符。存貨發(fā)出應按照規(guī)定的審批程序進行，確保存貨發(fā)出的真實性和合理性。定期對存貨進行成本核算，計算存貨發(fā)出成本和期末存貨成本。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置計劃應經(jīng)公司管理層審批后實施。固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的采購程序進行，選擇合適的供應商，簽訂采購合同。采購過程中應嚴格控制采購成本，確保固定資產(chǎn)質量。2.固定資產(chǎn)驗收固定資產(chǎn)到貨后，應及時組織驗收。驗收內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質量、技術性能等。驗收合格后，辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)。3.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對固定資產(chǎn)折舊進行復核，確保折舊計提的準確性。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，評估其處置價值，確保處置過程合法合規(guī)。固定資產(chǎn)處置收入應及時入賬，處置凈損益應計入當期損益。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得公司無形資產(chǎn)主要包括土地使用權、專利權、商標權、著作權等。無形資產(chǎn)取得應按照國家法律法規(guī)和相關規(guī)定辦理，簽訂相關合同或協(xié)議。對于外購無形資產(chǎn)，應按照實際支付的價款入賬；對于自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，應按照規(guī)定的資本化條件進行資本化處理。2.無形資產(chǎn)攤銷按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對無形資產(chǎn)進行攤銷。無形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對無形資產(chǎn)攤銷進行復核，確保攤銷計提的準確性。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，評估其處置價值，確保處置過程合法合規(guī)。無形資產(chǎn)處置收入應及時入賬，處置凈損益應計入當期損益。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司按照權責發(fā)生制原則和配比原則進行成本費用核算，確保成本費用核算的準確性和合理性。2.成本費用核算應劃清本期成本費用與下期成本費用的界限、成本費用與資本性支出的界限、不同產(chǎn)品成本的界限以及在產(chǎn)品與產(chǎn)成品成本的界限。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和控制措施。各部門應根據(jù)成本費用控制目標，制定具體的控制方案，并組織實施。2.加強成本費用預算管理，將成本費用預算分解到各部門、各產(chǎn)品或各項目，嚴格按照預算控制成本費用支出。3.優(yōu)化成本費用結構，降低成本費用水平。通過技術創(chuàng)新、管理創(chuàng)新、優(yōu)化生產(chǎn)流程等方式，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本；加強費用管理，嚴格控制各項費用支出，杜絕不合理開支。（三）成本費用分析與考核1.定期進行成本費用分析，查找成本費用變動原因，提出改進措施和建議。成本費用分析應包括成本費用構成分析、成本費用變動趨勢分析、成本費用效益分析等。2.建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進行考核評價。成本費用考核指標應包括成本費用降低率、成本費用利潤率等。根據(jù)考核結果，對成本費用控制較好的部門給予獎勵，對成本費用控制不力的部門進行處罰。七、利潤分配管理（一）利潤分配原則公司利潤分配應遵循以下原則：1.依法分配原則：嚴格按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行利潤分配。2.兼顧各方利益原則：兼顧股東、公司和員工等各方利益，合理確定利潤分配比例。3.可持續(xù)發(fā)展原則：在保證公司可持續(xù)發(fā)展的前提下，進行利潤分配。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照當年凈利潤的10%提取，當法定盈余公積金累計額達到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。3.提取任意盈余公積金。任意盈余公積金由公司股東大會或董事會根據(jù)公司發(fā)展需要和實際情況決定提取比例。4.向股東分配利潤。公司按照股東持有的股份比例向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定與審批1.公司年度終了后，由財務管理部門根據(jù)公司當年經(jīng)營成果和利潤分配原則，編制利潤分配方案草案。利潤分配方案草案經(jīng)公司管理層審議通過后，提交公司股東大會審議批準。2.股東大會審議通過的利潤分配方案為最終利潤分配方案，公司應嚴格按照方案進行利潤分配。八、財務內(nèi)部控制與審計監(jiān)督（一）財務內(nèi)部控制1.建立健全財務內(nèi)部控制制度，涵蓋財務核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、利潤分配管理等各個環(huán)節(jié)，確保財務活動合法合規(guī)、風險可控。2.明確財務內(nèi)部控制的關鍵控制點和控制措施，加強對財務活動的事前、事中和事后監(jiān)督。定期對財務內(nèi)部控制制度進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)制度執(zhí)行過程中存在的問題并加以改進。3.加強財務人員的內(nèi)部控制意識培訓，提高財務人員的內(nèi)部控制水平和風險防范能力。（二）審計監(jiān)督1