PAGE會計核算中心財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范會計核算中心的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障會計核算中心各項工作的順利開展，確保財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確、完整。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及國家其他有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度制定。（三）適用范圍本制度適用于會計核算中心及其所屬各部門、各崗位工作人員。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：會計憑證、賬簿、報表等財務(wù)資料應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，確保財務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：全面涵蓋會計核算中心的各項財務(wù)收支，不得遺漏重要財務(wù)事項。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，不得拖延，以便為決策提供及時準(zhǔn)確的財務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低財務(wù)成本。二、財務(wù)機構(gòu)與人員管理（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置會計核算中心應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)中心的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置會計、出納、審核等崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）人員配備1.人員資質(zhì)：財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會計專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，并按照規(guī)定參加繼續(xù)教育。重要崗位人員應(yīng)具備中級以上會計專業(yè)技術(shù)資格。2.人員招聘：財務(wù)人員的招聘應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過嚴格的考核程序選拔合格人員。3.人員培訓(xùn)：定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）崗位職責(zé)1.會計崗位職責(zé)負責(zé)財務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定設(shè)置會計科目和賬簿，進行會計憑證的填制、審核和記賬。定期編制財務(wù)報表，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并進行財務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。負責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納崗位職責(zé)負責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)手續(xù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確保資金安全。3.審核崗位職責(zé)對各項財務(wù)收支進行審核，確保其合法性、真實性和準(zhǔn)確性。審查原始憑證的完整性和合規(guī)性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補充。監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)管理中的問題。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅持“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，合理編制預(yù)算。遵循統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則，優(yōu)化預(yù)算支出結(jié)構(gòu)。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算法，對各項收入和支出進行全面、細致的預(yù)測和分析。參考歷史數(shù)據(jù)和同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合實際情況，合理確定預(yù)算指標(biāo)。3.預(yù)算編制程序每年末，各部門根據(jù)本部門的工作任務(wù)和業(yè)務(wù)需求，提出下一年度的預(yù)算建議數(shù)。財務(wù)部門對各部門的預(yù)算建議數(shù)進行匯總、審核和平衡，編制年度預(yù)算草案。年度預(yù)算草案經(jīng)中心領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報上級主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴格執(zhí)行預(yù)算：各部門應(yīng)嚴格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。2.跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況：財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.控制預(yù)算支出：嚴格控制各項費用支出，確保預(yù)算支出不超支。對超預(yù)算支出的項目，應(yīng)進行嚴格審查和控制。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃變化、不可抗力因素等導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行困難，確需調(diào)整預(yù)算的，可進行預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整程序：由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。財務(wù)部門對申請進行審核后，提出調(diào)整建議。調(diào)整建議經(jīng)中心領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報上級主管部門審批。（四）預(yù)算監(jiān)督與考核1.監(jiān)督檢查：建立健全預(yù)算監(jiān)督檢查機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查，確保預(yù)算的嚴格執(zhí)行。2.考核評價：制定預(yù)算考核評價辦法，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。考核結(jié)果作為部門和個人績效評價的重要依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍會計核算中心的收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入確認原則1.財政撥款收入：按照財政部門批復(fù)的預(yù)算和資金撥付文件確認收入。2.事業(yè)收入：在提供服務(wù)或發(fā)出商品，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時確認收入。3.上級補助收入：按照上級單位撥入款項的金額確認收入。4.附屬單位上繳收入：按照附屬單位上繳款項的金額確認收入。5.經(jīng)營收入：在提供勞務(wù)或銷售商品，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時確認收入。6.其他收入：在實際收到款項時確認收入。（三）收入管理要求1.依法組織收入：嚴格按照國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法組織各項收入，不得擅自增加收費項目、提高收費標(biāo)準(zhǔn)。2.規(guī)范收入票據(jù)管理：統(tǒng)一使用財政部門規(guī)定的票據(jù)，加強票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管和核銷管理。3.及時足額上繳應(yīng)繳款項：按照規(guī)定及時足額上繳各項應(yīng)繳款項，不得截留、挪用。五、支出管理（一）支出范圍會計核算中心的支出包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出和其他支出等。（二）支出審批程序1.一般支出審批：各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批。一般支出由部門負責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核，財務(wù)部門審核通過后，報中心領(lǐng)導(dǎo)審批。2.重大支出審批：重大支出項目應(yīng)經(jīng)中心領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并報上級主管部門審批。3.專項支出審批：專項支出應(yīng)按照項目管理要求，由項目負責(zé)人提出申請，經(jīng)部門負責(zé)人審核、財務(wù)部門審核、中心領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。（三）支出報銷規(guī)定1.報銷憑證要求：報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，具備完整的要素，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。2.報銷審批流程：報銷人應(yīng)按照規(guī)定填寫報銷單，注明報銷事由、金額等，并附上相關(guān)憑證。經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核通過后，報中心領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，方可報銷。3.報銷時間限制：一般應(yīng)在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后的規(guī)定時間內(nèi)報銷，逾期不予受理。（四）支出控制措施1.嚴格執(zhí)行預(yù)算：各項支出應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。2.控制費用標(biāo)準(zhǔn)：制定合理的費用標(biāo)準(zhǔn)，嚴格控制各項費用支出，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。3.加強支出審核：財務(wù)部門應(yīng)加強對各項支出的審核，對不符合規(guī)定的支出予以退回并要求更正補充。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.資產(chǎn)分類：會計核算中心的資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)計價：按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進行資產(chǎn)計價。流動資產(chǎn)按照實際成本計價；固定資產(chǎn)按照購置成本或建造成本計價；無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.資產(chǎn)購置計劃：各部門根據(jù)工作需要，提出資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)財務(wù)部門審核、中心領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。2.資產(chǎn)采購：按照規(guī)定的采購程序進行資產(chǎn)采購，確保采購過程的公開、公平、公正。3.資產(chǎn)驗收：資產(chǎn)購置后，由相關(guān)部門組織驗收，驗收合格后方可入賬。（三）資產(chǎn)使用與保管1.資產(chǎn)使用登記：建立資產(chǎn)使用登記制度，對資產(chǎn)的使用情況進行詳細記錄。2.資產(chǎn)保管責(zé)任：明確資產(chǎn)保管責(zé)任人，確保資產(chǎn)的安全完整。3.資產(chǎn)維護保養(yǎng)：定期對資產(chǎn)進行維護保養(yǎng)，確保資產(chǎn)的正常使用。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置范圍：包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損等。2.資產(chǎn)處置程序：資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，經(jīng)批準(zhǔn)后進行處置。處置收入應(yīng)及時足額上繳財政。（五）資產(chǎn)清查1.清查制度：建立資產(chǎn)清查制度，定期對資產(chǎn)進行清查盤點。2.清查方法：采用實地盤點、賬實核對等方法進行清查。3.清查結(jié)果處理：對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。七、負債管理（一）負債分類會計核算中心的負債包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費等。（二）負債管理要求1.合理控制負債規(guī)模：根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財務(wù)狀況，合理控制負債規(guī)模，避免過度負債。2.按時償還債務(wù)：按照合同約定按時償還債務(wù)，確保信用良好。3.加強債務(wù)核算與監(jiān)督：準(zhǔn)確核算各項負債，加強對債務(wù)的監(jiān)督管理，防范債務(wù)風(fēng)險。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.報告種類：定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。同時，編寫財務(wù)情況說明書，對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析說明。2.報告編制要求：財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)情況說明書應(yīng)客觀、準(zhǔn)確地反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，分析存在的問題及原因，并提出改進措施和建議。3.報告報送與公開：定期將財務(wù)報告報送上級主管部門和財政部門，并按照規(guī)定進行公開，接受社會監(jiān)督。（二）財務(wù)分析1.分析內(nèi)容：對財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、預(yù)算執(zhí)行情況等進行分析，包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析等。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進行財務(wù)分析。3.分析目的：為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)，發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理中存在的問題，提出改進措施和建議，提高財務(wù)管理水平。九、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機制：建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督機制，加強對財務(wù)活動的全過程監(jiān)督。2.監(jiān)督內(nèi)容：包括財務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)管理情況等。3.監(jiān)督方式：通過日常檢查、定期審計、專項檢查等方式進行監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督1.接受財政監(jiān)督：自覺接