PAGE節(jié)水辦財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)節(jié)水辦財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障節(jié)水辦各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合節(jié)水辦實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于節(jié)水辦機(jī)關(guān)及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：全面涵蓋節(jié)水辦的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，確保財(cái)務(wù)信息完整準(zhǔn)確。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，避免差錯(cuò)和虛假信息。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低成本費(fèi)用。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置節(jié)水辦設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并定期參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公，保守財(cái)務(wù)秘密。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報(bào)告，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)信息支持。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和保管，按照規(guī)定期限妥善保存會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等財(cái)務(wù)資料。2.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理暫行條例和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保其安全完整。定期盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告并處理。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.節(jié)水辦應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和任務(wù)，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。2.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)國(guó)家政策、業(yè)務(wù)開展情況等因素進(jìn)行預(yù)測(cè)；支出預(yù)算應(yīng)按照功能分類和經(jīng)濟(jì)分類詳細(xì)編制，明確各項(xiàng)支出的具體用途和金額。3.各部門應(yīng)根據(jù)本部門的工作任務(wù)和實(shí)際需求，提出本部門的預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核匯總后，報(bào)節(jié)水辦領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.節(jié)水辦應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向節(jié)水辦領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額等情況，并提供相關(guān)依據(jù)。（三）預(yù)算考核1.節(jié)水辦應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。考核內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確率、預(yù)算執(zhí)行效益等方面。2.預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與部門績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并責(zé)令其限期整改。四、收入管理（一）收入范圍節(jié)水辦的收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。（二）收入確認(rèn)與核算1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)確認(rèn)，并進(jìn)行準(zhǔn)確核算。財(cái)政撥款收入應(yīng)按照財(cái)政部門的撥款文件和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和核算；事業(yè)收入應(yīng)按照實(shí)際收到的款項(xiàng)或合同約定的收入確認(rèn)條件進(jìn)行確認(rèn)和核算；其他收入應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的金額進(jìn)行確認(rèn)和核算。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)收入的來源、金額、時(shí)間等信息，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。（三）收入票據(jù)管理1.節(jié)水辦應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定使用合法有效的票據(jù)。收入票據(jù)應(yīng)統(tǒng)一管理，專人負(fù)責(zé)，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定進(jìn)行領(lǐng)購(gòu)、開具、保管和核銷。2.開具收入票據(jù)時(shí)，應(yīng)如實(shí)填寫開票日期、付款單位、項(xiàng)目名稱、金額等內(nèi)容，確保票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。票據(jù)開具后，應(yīng)加蓋單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)收入票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)和核對(duì)，確保票據(jù)的安全和完整。對(duì)已開具的票據(jù)存根聯(lián)應(yīng)按照規(guī)定期限妥善保管，以備查驗(yàn)。五、支出管理（一）支出審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的原則，合理安排支出，提高資金使用效益。3.實(shí)行分級(jí)審批制度，明確各級(jí)審批權(quán)限和審批程序。（二）支出審批程序1.日常費(fèi)用支出經(jīng)辦人員應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等內(nèi)容，并附上相關(guān)的原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審核，確認(rèn)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性和必要性，并簽字審批。財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性以及費(fèi)用報(bào)銷的審批程序是否合規(guī)。審核無誤后，報(bào)節(jié)水辦領(lǐng)導(dǎo)審批。節(jié)水辦領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，對(duì)金額較大的支出應(yīng)進(jìn)行集體研究決策。出納人員根據(jù)審批后的費(fèi)用報(bào)銷單辦理付款手續(xù)。2.專項(xiàng)支出項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)際工作需要，編制專項(xiàng)支出計(jì)劃，報(bào)節(jié)水辦領(lǐng)導(dǎo)審批。專項(xiàng)支出發(fā)生時(shí)，經(jīng)辦人員應(yīng)按照日常費(fèi)用支出的審批程序進(jìn)行報(bào)銷。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)支出的跟蹤管理，定期檢查項(xiàng)目資金的使用情況，確保?？顚Ｓ谩ｍ?xiàng)目結(jié)束后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)辦理項(xiàng)目決算，財(cái)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目資金的使用情況進(jìn)行審計(jì)和評(píng)價(jià)。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)與范圍1.人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。2.公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照勤儉節(jié)約、合理使用的原則進(jìn)行控制，包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。各項(xiàng)公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍支出。3.項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行支出，確保項(xiàng)目資金?？顚Ｓ?，不得挪作他用。（四）費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定1.原始憑證要求費(fèi)用報(bào)銷必須提供真實(shí)有效的原始憑證，原始憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單、審批單等。發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家稅務(wù)部門的規(guī)定，具備發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購(gòu)買方名稱、銷售方名稱、服務(wù)內(nèi)容、金額等要素，并加蓋發(fā)票專用章。原始憑證應(yīng)內(nèi)容完整、字跡清晰，不得涂改、挖補(bǔ)。如有錯(cuò)誤，應(yīng)由出具單位重開或更正，并在更正處加蓋出具單位印章。對(duì)于自制的原始憑證，如工資表、獎(jiǎng)金發(fā)放表等，應(yīng)具備制表人、審核人、審批人等簽字，并加蓋單位財(cái)務(wù)專用章。2.報(bào)銷時(shí)間要求經(jīng)辦人員應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，原則上不得超過一個(gè)月。對(duì)于因特殊原因未能及時(shí)報(bào)銷的，應(yīng)向財(cái)務(wù)部門說明情況，并經(jīng)批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。3.報(bào)銷金額要求費(fèi)用報(bào)銷金額應(yīng)與原始憑證金額一致，不得虛報(bào)、多報(bào)。對(duì)于超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用，應(yīng)按照審批程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。4.報(bào)銷方式要求費(fèi)用報(bào)銷一般采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，特殊情況需要現(xiàn)金支付的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)1.節(jié)水辦的資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。貨幣資金按照實(shí)際金額計(jì)價(jià)；短期投資按照投資成本計(jì)價(jià)；應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)；存貨按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。3.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。4.無形資產(chǎn)是指節(jié)水辦擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。（二）資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收1.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算安排和實(shí)際工作需要進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度和相關(guān)規(guī)定。對(duì)于納入政府采購(gòu)范圍的資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行采購(gòu)。2.資產(chǎn)購(gòu)置后，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量、性能等方面。驗(yàn)收合格后，采購(gòu)部門應(yīng)填寫驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，并由驗(yàn)收人員簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和發(fā)票等原始憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，及時(shí)登記資產(chǎn)臺(tái)賬，確保資產(chǎn)入賬準(zhǔn)確、完整。（三）資產(chǎn)使用與保管1.各部門應(yīng)負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的使用和保管，建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用責(zé)任人，確保資產(chǎn)安全、完整、有效使用。2.資產(chǎn)使用責(zé)任人應(yīng)按照資產(chǎn)使用說明書和操作規(guī)程正確使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途和性能。如因使用不當(dāng)造成資產(chǎn)損壞的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)工作每年至少進(jìn)行一次，清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告，報(bào)節(jié)水辦領(lǐng)導(dǎo)審批。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置是指節(jié)水辦對(duì)其占有、使用的資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或者注銷的行為，包括資產(chǎn)出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。資產(chǎn)處置申請(qǐng)應(yīng)說明處置資產(chǎn)的原因、名稱、數(shù)量、價(jià)值、處置方式等情況，并提供相關(guān)依據(jù)。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額上繳財(cái)政，實(shí)行“收支兩條線”管理。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.節(jié)水辦應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表等主表以及相關(guān)附表和附注。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、編制及時(shí)、說明清楚。財(cái)務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成財(cái)務(wù)報(bào)告的編制工作，并報(bào)節(jié)水辦領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為節(jié)水辦領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)信息支持。財(cái)務(wù)報(bào)告分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、財(cái)務(wù)狀況分析、資金使用效益分析等方面。2.預(yù)算執(zhí)行情況分析應(yīng)對(duì)比分析預(yù)算執(zhí)行數(shù)與預(yù)算數(shù)的差異，分析差異產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)措施和建議。3.財(cái)務(wù)狀況分析應(yīng)分析資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、收支情況、償債能力等方面的變化情況，評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)狀況的穩(wěn)定性和合理性。4.資金使用效益分析應(yīng)分析各項(xiàng)資金的使用效果，包括資金的投入產(chǎn)出比、項(xiàng)目資金的使用效益等方面，評(píng)價(jià)資金使用效益的高低。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.節(jié)水辦應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)