PAGE動(dòng)遷辦財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)動(dòng)遷辦財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障動(dòng)遷工作順利進(jìn)行，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合動(dòng)遷辦實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于動(dòng)遷辦全體工作人員及與動(dòng)遷工作相關(guān)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：全面涵蓋動(dòng)遷辦各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無遺漏。5.及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為動(dòng)遷工作決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置動(dòng)遷辦設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)動(dòng)遷辦的財(cái)務(wù)管理工作。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)動(dòng)遷辦財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，對(duì)動(dòng)遷辦財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性負(fù)責(zé)。組織編制和審核財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為動(dòng)遷工作決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)動(dòng)遷辦與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的關(guān)系，維護(hù)動(dòng)遷辦的合法權(quán)益。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)動(dòng)遷辦財(cái)務(wù)收支的核算和管理，審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。定期核對(duì)賬目，保證賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符，及時(shí)清理往來款項(xiàng)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等財(cái)務(wù)資料。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確保現(xiàn)金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要財(cái)務(wù)票據(jù)，確保其安全完整。定期盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告并處理。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.動(dòng)遷辦應(yīng)根據(jù)動(dòng)遷工作計(jì)劃和任務(wù)，結(jié)合上一年度財(cái)務(wù)收支情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮動(dòng)遷工作的實(shí)際需要和財(cái)力可能，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。3.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)動(dòng)遷項(xiàng)目的資金來源和收入情況進(jìn)行預(yù)測(cè)；支出預(yù)算應(yīng)按照動(dòng)遷工作的各項(xiàng)費(fèi)用支出項(xiàng)目進(jìn)行分類編制，包括人員經(jīng)費(fèi)、辦公經(jīng)費(fèi)、動(dòng)遷補(bǔ)償費(fèi)用、項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)用等。4.預(yù)算編制程序：各部門根據(jù)動(dòng)遷工作任務(wù)和實(shí)際需要，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合動(dòng)遷辦整體財(cái)力情況，提出年度預(yù)算草案，報(bào)動(dòng)遷辦領(lǐng)導(dǎo)審批。動(dòng)遷辦領(lǐng)導(dǎo)審批后的年度預(yù)算草案，提交動(dòng)遷辦會(huì)議審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.動(dòng)遷辦應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。2.各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施本部門的工作，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，不得超預(yù)算支出。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向動(dòng)遷辦領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。4.因動(dòng)遷工作任務(wù)調(diào)整或其他特殊原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行申報(bào)和審批。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額，經(jīng)動(dòng)遷辦領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)。（三）預(yù)算考核1.動(dòng)遷辦應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確率、預(yù)算控制效果等方面。3.預(yù)算考核結(jié)果作為對(duì)各部門工作績(jī)效評(píng)價(jià)的重要依據(jù)，與部門和個(gè)人的獎(jiǎng)懲掛鉤。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門和個(gè)人給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力、超預(yù)算支出的部門和個(gè)人進(jìn)行批評(píng)教育，并視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。四、收入管理（一）收入范圍動(dòng)遷辦的收入主要包括財(cái)政撥款、動(dòng)遷補(bǔ)償收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.財(cái)政撥款收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額入賬，確保?？顚Ｓ谩?.動(dòng)遷補(bǔ)償收入應(yīng)嚴(yán)格按照動(dòng)遷政策和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行收取，做到手續(xù)齊全、程序規(guī)范。動(dòng)遷補(bǔ)償收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線管理。3.其他收入應(yīng)按照合法、合規(guī)、合理的原則進(jìn)行收取，并及時(shí)入賬。其他收入的收取應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，不得擅自擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。（三）收入票據(jù)管理1.動(dòng)遷辦應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或非法票據(jù)。2.票據(jù)的購(gòu)買、保管、使用和核銷應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行，確保票據(jù)的安全完整。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)票據(jù)的使用情況進(jìn)行檢查和核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。五、支出管理（一）支出審批原則1.動(dòng)遷辦各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，遵循“先審批、后支出”的原則。2.支出審批應(yīng)實(shí)行分級(jí)負(fù)責(zé)制度，根據(jù)支出金額的大小和性質(zhì)，分別由動(dòng)遷辦領(lǐng)導(dǎo)、部門負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批。3.支出審批應(yīng)注重合理性、真實(shí)性和合法性，對(duì)不符合規(guī)定的支出不予批準(zhǔn)。（二）支出審批程序1.報(bào)銷人員應(yīng)填寫報(bào)銷憑證，注明報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。2.報(bào)銷憑證應(yīng)先由部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)支出的真實(shí)性和合理性。3.財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性以及支出是否符合預(yù)算安排等。審核無誤后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。4.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)報(bào)銷金額的大小和性質(zhì)進(jìn)行審批。對(duì)于金額較小的日常支出，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人直接審批；對(duì)于金額較大的重大支出，需報(bào)動(dòng)遷辦領(lǐng)導(dǎo)審批。5.經(jīng)審批后的報(bào)銷憑證方可到出納處辦理報(bào)銷手續(xù)。出納人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)報(bào)銷憑證的審批手續(xù)是否齊全，金額是否準(zhǔn)確無誤，無誤后予以支付。（三）支出分類管理1.人員經(jīng)費(fèi)支出人員經(jīng)費(fèi)支出包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和動(dòng)遷辦的薪酬制度進(jìn)行發(fā)放，確保工資待遇按時(shí)足額發(fā)放。2.辦公經(jīng)費(fèi)支出辦公經(jīng)費(fèi)支出包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。辦公經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格控制，厲行節(jié)約。各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍執(zhí)行，不得擅自擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷，提供真實(shí)有效的憑證。3.動(dòng)遷補(bǔ)償費(fèi)用支出動(dòng)遷補(bǔ)償費(fèi)用支出包括房屋拆遷補(bǔ)償款、土地征收補(bǔ)償款、地上附著物補(bǔ)償款等。動(dòng)遷補(bǔ)償費(fèi)用支出應(yīng)嚴(yán)格按照動(dòng)遷政策和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行支付，確保補(bǔ)償資金足額、及時(shí)發(fā)放到動(dòng)遷戶手中。動(dòng)遷補(bǔ)償費(fèi)用支出應(yīng)建立健全檔案管理制度，對(duì)補(bǔ)償協(xié)議、支付憑證、發(fā)放記錄等資料進(jìn)行妥善保管，以備查閱。4.項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)用支出項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)用支出包括動(dòng)遷安置房建設(shè)費(fèi)用、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)用等。項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)用支出應(yīng)按照項(xiàng)目建設(shè)計(jì)劃和預(yù)算進(jìn)行安排，嚴(yán)格控制工程成本。項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)用支出應(yīng)實(shí)行項(xiàng)目法人負(fù)責(zé)制、招投標(biāo)制、工程監(jiān)理制和合同管理制，確保項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量和進(jìn)度。項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)用支出應(yīng)嚴(yán)格按照工程進(jìn)度和合同約定進(jìn)行支付，提供真實(shí)有效的工程結(jié)算憑證和發(fā)票。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類動(dòng)遷辦的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）流動(dòng)資產(chǎn)1.流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨等。2.現(xiàn)金和銀行存款應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保資金安全。3.應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等應(yīng)及時(shí)清理，定期核對(duì)，確保款項(xiàng)的及時(shí)收回。4.存貨應(yīng)建立健全管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的安全完整。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、辦公設(shè)備、交通工具、專用設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、使用部門、折舊情況等信息。3.固定資產(chǎn)的購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，納入年度預(yù)算管理。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行政府采購(gòu)或招標(biāo)采購(gòu)，確保采購(gòu)過程的公開、公平、公正。4.固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)及時(shí)上報(bào)動(dòng)遷辦領(lǐng)導(dǎo)，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。5.固定資產(chǎn)的折舊應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和動(dòng)遷辦的財(cái)務(wù)制度進(jìn)行計(jì)提，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。（四）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，建立無形資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄無形資產(chǎn)的名稱、取得方式、入賬價(jià)值、攤銷期限等信息。3.無形資產(chǎn)的取得應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，納入年度預(yù)算管理。無形資產(chǎn)的攤銷應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和動(dòng)遷辦的財(cái)務(wù)制度進(jìn)行計(jì)提，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.動(dòng)遷辦應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，全面反映動(dòng)遷辦的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。2.財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)務(wù)報(bào)表附注等。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)表格式進(jìn)行編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。4.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，報(bào)動(dòng)遷辦領(lǐng)導(dǎo)審批后，向上級(jí)主管部門和財(cái)政部門報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.動(dòng)遷辦應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為動(dòng)遷工作決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、財(cái)務(wù)狀況分析、收入支出分析、資金使用效益分析等。3.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和研究。4.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問題及改進(jìn)建議等內(nèi)容，做到分析透徹、結(jié)論明確、建議可行。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.動(dòng)遷辦應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)動(dòng)遷辦的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.動(dòng)遷辦應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，對(duì)動(dòng)遷辦的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行定期審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性和真實(shí)性。（二）外部監(jiān)督1.財(cái)政監(jiān)督：動(dòng)遷辦應(yīng)接受財(cái)政部門的監(jiān)督檢查，按照財(cái)政部門的要求及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和相