PAGE蘭州市幼兒園財務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范蘭州市幼兒園的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障幼兒園教育教學(xué)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本園實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于蘭州市轄區(qū)內(nèi)所有公辦、民辦幼兒園。（三）基本原則1.執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。幼兒園的財務(wù)活動必須遵守國家的法律法規(guī)，嚴格執(zhí)行財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)工作合法、合規(guī)。2.堅持勤儉辦園的方針。充分發(fā)揮資金的使用效益，厲行節(jié)約，反對鋪張浪費，降低辦學(xué)成本。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。在保障幼兒園事業(yè)發(fā)展的前提下，合理安排資金，兼顧各方利益，實現(xiàn)社會效益和經(jīng)濟效益的統(tǒng)一。二、財務(wù)管理體制（一）財務(wù)管理職責(zé)1.幼兒園園長對本園財務(wù)管理工作負有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，負責(zé)組織制定本園財務(wù)管理制度，審核財務(wù)預(yù)算和決算，監(jiān)督財務(wù)工作的執(zhí)行情況。2.財務(wù)部門負責(zé)具體的財務(wù)管理工作，包括財務(wù)核算、財務(wù)報表編制、財務(wù)分析、資金管理、資產(chǎn)管理等。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，嚴格遵守財務(wù)紀律，確保財務(wù)工作的準確性和規(guī)范性。3.其他部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好財務(wù)管理工作，嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，控制本部門的費用支出，及時提供財務(wù)核算所需的資料和信息。（二）財務(wù)審批制度1.幼兒園實行園長負責(zé)制下的分級審批制度。各項費用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經(jīng)審批的費用不得報銷。2.審批流程一般為：經(jīng)辦人填寫費用報銷單并簽字，注明費用用途、金額等信息；部門負責(zé)人審核簽字，確認費用支出的合理性；財務(wù)人員審核票據(jù)的真實性、合法性和完整性；園長審批簽字。重大支出項目需經(jīng)園務(wù)委員會討論通過后，由園長審批。3.審批權(quán)限：根據(jù)費用支出的金額大小，設(shè)定不同的審批權(quán)限。一般情況下，單筆金額在[X]元以下的費用支出，由部門負責(zé)人審核，財務(wù)人員復(fù)核后，園長審批；單筆金額在[X]元至[X]元之間的費用支出，經(jīng)部門負責(zé)人審核、財務(wù)人員復(fù)核后，報園長審批，并報上級主管部門備案；單筆金額在[X]元以上的重大支出項目，需經(jīng)園務(wù)委員會討論通過后，由園長審批，并報上級主管部門審批。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則。預(yù)算編制應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的要求。2.完整性原則。預(yù)算應(yīng)涵蓋幼兒園的全部收入和支出，不得遺漏。3.真實性原則。預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)幼兒園的實際情況，如實反映各項收入和支出，不得虛報、瞞報。4.合理性原則。預(yù)算編制應(yīng)充分考慮幼兒園事業(yè)發(fā)展的需要和財力狀況，合理安排各項資金，確保預(yù)算的可行性和合理性。5.重點性原則。預(yù)算編制應(yīng)突出重點，優(yōu)先保障教育教學(xué)、師資隊伍建設(shè)等方面的資金需求。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制。根據(jù)幼兒園的收費標準、招生計劃、上級補助收入等因素，合理預(yù)計各項收入。收費收入應(yīng)按照物價部門核定的收費標準進行編制，不得擅自提高或降低收費標準。上級補助收入應(yīng)根據(jù)以往年度的補助情況和本年度的政策變化進行預(yù)計。2.支出預(yù)算編制。支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)幼兒園的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、人員編制、教學(xué)活動安排等因素進行編制。支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算?；局С鲱A(yù)算包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費，人員經(jīng)費應(yīng)根據(jù)幼兒園的人員編制和工資標準進行編制，公用經(jīng)費應(yīng)根據(jù)幼兒園的實際需要和財力狀況進行合理安排。項目支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)幼兒園的重點工作和專項任務(wù)進行編制，明確項目名稱、項目內(nèi)容、項目預(yù)算金額等信息。（三）預(yù)算審批與執(zhí)行1.幼兒園應(yīng)在每年[具體時間]前完成下一年度的預(yù)算編制工作，并報上級主管部門審批。上級主管部門應(yīng)在收到預(yù)算草案后的[規(guī)定時間]內(nèi)進行審核批復(fù)。2.經(jīng)批準的預(yù)算是幼兒園年度財務(wù)收支的依據(jù)，必須嚴格執(zhí)行。幼兒園應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制，將預(yù)算指標分解到各部門和各崗位，明確責(zé)任人和執(zhí)行期限，并定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和分析。3.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行調(diào)整。調(diào)整預(yù)算應(yīng)報上級主管部門審批。四、收入管理（一）收入范圍幼兒園的收入主要包括以下幾類：1.財政補助收入。指幼兒園從財政部門取得的各類財政撥款，包括教育經(jīng)費撥款、專項經(jīng)費撥款等。2.事業(yè)收入。指幼兒園開展教育教學(xué)活動及其他輔助活動依法取得的收入，包括幼兒學(xué)費、保育費、住宿費等。3.上級補助收入。指幼兒園從上級主管部門和其他單位取得的非財政補助收入。4.附屬單位上繳收入。指幼兒園附屬獨立核算單位按照規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營收入。指幼兒園在教育教學(xué)活動及其他輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。6.其他收入。指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括捐贈收入、利息收入等。（二）收費管理1.幼兒園收費應(yīng)嚴格按照物價部門核定的收費項目和收費標準執(zhí)行，不得擅自設(shè)立收費項目、提高收費標準或擴大收費范圍。2.收費應(yīng)使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，票據(jù)開具應(yīng)規(guī)范、準確，注明收費項目、收費標準、收費金額等信息。3.幼兒園應(yīng)建立收費公示制度，在園內(nèi)顯著位置公示收費項目、收費標準、收費依據(jù)、收費范圍、投訴電話等內(nèi)容，接受社會監(jiān)督。4.幼兒園應(yīng)按照規(guī)定及時足額上繳應(yīng)繳財政專戶的收費資金，不得截留挪用。（三）其他收入管理1.捐贈收入應(yīng)按照捐贈協(xié)議的約定使用，?？顚Ｓ茫⒔邮苌鐣O(jiān)督。2.利息收入應(yīng)及時足額入賬，納入幼兒園預(yù)算管理。五、支出管理（一）支出范圍幼兒園的支出主要包括以下幾類：1.人員經(jīng)費支出。指幼兒園用于教職工的工資、津貼、獎金、福利等方面的支出。2.公用經(jīng)費支出。指幼兒園用于教學(xué)業(yè)務(wù)、行政管理、后勤保障等方面的支出，包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、專用材料費、設(shè)備購置費、修繕費等。3.項目支出。指幼兒園為完成特定的教育教學(xué)任務(wù)或?qū)ｍ椆ぷ鞫l(fā)生的支出，包括專項設(shè)備購置、專項修繕、專項培訓(xùn)等。4.其他支出。指上述規(guī)定范圍以外的各項支出，包括捐贈支出、利息支出等。（二）支出審批與控制1.各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經(jīng)審批的支出不得報銷。2.幼兒園應(yīng)建立健全支出控制制度，嚴格控制各項支出，確保支出的合理性和合法性。對于大額支出、專項支出等，應(yīng)進行可行性論證和集體決策。3.支出應(yīng)取得合法有效的票據(jù)，票據(jù)內(nèi)容應(yīng)真實、完整、準確，符合財務(wù)報銷要求。對于不符合規(guī)定的票據(jù)，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。（三）費用報銷規(guī)定1.費用報銷應(yīng)填寫費用報銷單，注明費用用途、金額、報銷日期等信息，并由經(jīng)辦人簽字。2.報銷憑證應(yīng)粘貼整齊，按照費用報銷單上的順序排列，便于審核。3.費用報銷應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)進行，一般情況下，當月發(fā)生的費用應(yīng)在次月[具體時間]前報銷完畢。對于逾期未報銷的費用，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.幼兒園資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。流動資產(chǎn)按照實際發(fā)生額計價。3.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。固定資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價。4.無形資產(chǎn)是指幼兒園擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)應(yīng)建立明細賬和卡片賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置時間、使用部門、使用狀況等信息。2.固定資產(chǎn)應(yīng)定期進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查盤點。清查盤點結(jié)果應(yīng)及時報告園領(lǐng)導(dǎo)，并根據(jù)清查盤點情況進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。3.固定資產(chǎn)的購置、處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照政府采購的有關(guān)規(guī)定進行，處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定進行，確保資產(chǎn)的安全完整。4.固定資產(chǎn)的折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進行計提，折舊費用計入相關(guān)成本費用。（三）流動資產(chǎn)與無形資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)應(yīng)加強管理，確保資金安全?，F(xiàn)金應(yīng)嚴格按照現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定進行收付，銀行存款應(yīng)定期進行核對，確保賬實相符。應(yīng)收賬款應(yīng)及時清理，防止壞賬損失。存貨應(yīng)定期進行盤點，確保存貨的數(shù)量和質(zhì)量。2.無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行攤銷，攤銷費用計入相關(guān)成本費用。無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、出租等應(yīng)按照規(guī)定進行審批，并按照合同約定收取相關(guān)費用。七、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.幼兒園應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政補助收入支出表等主表以及有關(guān)附表和附注。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、完整、準確地反映幼兒園的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等情況。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核、園長審批，并加蓋幼兒園公章。3.幼兒園應(yīng)按照規(guī)定的時間和要求，將財務(wù)報告報送上級主管部門和財政部門。（二）財務(wù)分析1.幼兒園應(yīng)定期對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為園領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負債分析、成本效益分析等內(nèi)容。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標體系，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入分析和比較，找出存在的問題和原因，并提出改進措施和建議。3.財務(wù)分析報告應(yīng)定期撰寫，提交園領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.幼兒園應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)工作的內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督應(yīng)包括對財務(wù)制度執(zhí)行情況的監(jiān)督、對財務(wù)收支的監(jiān)督、對資產(chǎn)管理的監(jiān)督等內(nèi)容。2.幼兒園應(yīng)設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)或配備專職的內(nèi)部審計人員，定期對財務(wù)工作進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計機構(gòu)或人員應(yīng)獨立行使審計監(jiān)督