PAGE單位會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本制度旨在規(guī)范單位的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，確保單位財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障單位資產(chǎn)安全，為單位的穩(wěn)定發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于[單位全稱]及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。2.真實(shí)性原則：會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)事項(xiàng)都能得到規(guī)范管理。4.準(zhǔn)確性原則：會(huì)計(jì)記錄和財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告，為單位決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置單位應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和管理需要，設(shè)置獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的會(huì)計(jì)人員。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)明確職責(zé)分工，確保會(huì)計(jì)工作的有序開展。（二）會(huì)計(jì)人員配備1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并定期參加繼續(xù)教育。2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)保持職業(yè)道德，誠實(shí)守信，廉潔奉公，保守單位財(cái)務(wù)秘密。（三）會(huì)計(jì)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)主管職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)單位的會(huì)計(jì)工作，制定會(huì)計(jì)工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)管理制度。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，監(jiān)督會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制。協(xié)調(diào)與外部審計(jì)、稅務(wù)等部門的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度。定期對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，為單位決策提供財(cái)務(wù)建議。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)單位采用權(quán)責(zé)發(fā)生制作為會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，確認(rèn)收入和費(fèi)用。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合單位實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需調(diào)整，應(yīng)經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并做好記錄。（三）會(huì)計(jì)憑證1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、完整，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照編號(hào)順序裝訂成冊，妥善保管，保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行。（四）會(huì)計(jì)賬簿1.單位應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行全面、系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算。2.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)定期核對，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬證相符。（五）財(cái)務(wù)報(bào)表1.單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管簽字蓋章后對外報(bào)送。四、財(cái)務(wù)預(yù)算（一）預(yù)算編制原則1.科學(xué)性原則：預(yù)算編制應(yīng)結(jié)合單位發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計(jì)劃，科學(xué)合理地預(yù)測收入和支出。2.完整性原則：涵蓋單位全部財(cái)務(wù)收支，確保預(yù)算的全面性。3.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法，根據(jù)單位實(shí)際情況，對各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行詳細(xì)預(yù)測。（三）預(yù)算編制程序1.各部門根據(jù)年度工作計(jì)劃，提出本部門的預(yù)算建議數(shù)。2.財(cái)務(wù)部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，編制單位年度預(yù)算草案。3.單位預(yù)算草案經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批后，報(bào)上級主管部門或財(cái)政部門審批。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。五、收入管理（一）收入范圍單位收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.財(cái)政撥款收入按照財(cái)政部門的撥款通知確認(rèn)。2.事業(yè)收入、經(jīng)營收入等按照合同約定或?qū)嶋H收到款項(xiàng)確認(rèn)。（三）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、隱瞞。2.加強(qiáng)對收入票據(jù)的管理，確保票據(jù)的合法、合規(guī)使用。六、支出管理（一）支出范圍單位支出包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。（二）支出審批制度1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照國家和單位規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。2.公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要和預(yù)算安排，合理控制支出標(biāo)準(zhǔn)。3.項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定執(zhí)行。（四）支出控制措施1.加強(qiáng)對支出的審核，確保支出的真實(shí)性、合法性、合理性。2.嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度，規(guī)范采購行為，降低采購成本。3.定期對支出情況進(jìn)行分析，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。七、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類單位資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款等，應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)：應(yīng)加強(qiáng)管理，及時(shí)清理催收，確保資金安全。3.存貨：應(yīng)建立健全存貨管理制度，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用年限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行購置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等管理。3.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。（四）無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)是指單位擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行評估、入賬、攤銷等管理。八、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類單位負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。（二）負(fù)債管理要求1.合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債。2.加強(qiáng)對負(fù)債的核算和管理，及時(shí)清理債務(wù)，確保按時(shí)足額償還。3.建立健全債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.內(nèi)部審計(jì)部