PAGE湖北學(xué)校財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范湖北學(xué)校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開展，促進學(xué)校各項事業(yè)健康發(fā)展。（二）制定依據(jù)依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《中小學(xué)校財務(wù)制度》以及國家其他有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，并結(jié)合湖北學(xué)校的實際情況制定本制度。（三）適用范圍本制度適用于湖北學(xué)校及其所屬各部門、各單位的財務(wù)活動。（四）基本原則1.執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.堅持勤儉辦學(xué)的方針，厲行節(jié)約，杜絕浪費。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、學(xué)校和個人三者利益的關(guān)系。二、財務(wù)管理體制（一）學(xué)校財務(wù)管理職責(zé)學(xué)校校長對學(xué)校的財務(wù)工作全面負責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門開展財務(wù)管理工作，審核重大財務(wù)事項，監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況。（二）財務(wù)部門職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)和學(xué)校財務(wù)制度，負責(zé)學(xué)校財務(wù)日常管理工作。2.編制學(xué)校年度預(yù)算和決算，組織實施預(yù)算并監(jiān)督執(zhí)行。3.負責(zé)學(xué)校各項收入、支出的核算與管理，做好財務(wù)收支分析。4.負責(zé)學(xué)校資產(chǎn)的財務(wù)管理，定期進行資產(chǎn)清查。5.負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。6.參與學(xué)校重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)方面的意見和建議。（三）校內(nèi)各部門財務(wù)管理職責(zé)1.負責(zé)本部門經(jīng)費預(yù)算的編制和執(zhí)行，嚴格控制經(jīng)費支出。2.協(xié)助財務(wù)部門做好本部門相關(guān)收入的管理工作。3.負責(zé)本部門資產(chǎn)的管理和維護，確保資產(chǎn)安全完整。4.配合財務(wù)部門做好財務(wù)清查、審計等工作，及時提供相關(guān)資料。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.完整性原則：涵蓋學(xué)校全部收入和支出。3.真實性原則：數(shù)據(jù)真實、準確，符合學(xué)校實際情況。4.重點性原則：優(yōu)先保障重點項目和關(guān)鍵業(yè)務(wù)。5.穩(wěn)健性原則：合理預(yù)計收入，從嚴控制支出。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算：根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、招生計劃、收費政策等因素，參考上年收入情況，合理預(yù)計各項收入。2.支出預(yù)算：按照支出功能分類和經(jīng)濟分類，結(jié)合學(xué)校工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要，采用零基預(yù)算法編制。（三）預(yù)算編制程序1.每年[具體時間]前，學(xué)校各部門根據(jù)本部門工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計劃，提出下一年度經(jīng)費預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門。2.財務(wù)部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進行審核、匯總，結(jié)合學(xué)?？傮w發(fā)展規(guī)劃和財力狀況，提出學(xué)校年度預(yù)算草案，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議。3.學(xué)校年度預(yù)算草案經(jīng)教代會審議通過后，報上級主管部門審批。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.學(xué)校預(yù)算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行。各部門要按照預(yù)算安排，合理使用資金，確保預(yù)算執(zhí)行進度。2.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要等特殊情況，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序提出調(diào)整申請，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議、教代會通過后，報上級主管部門審批。（五）預(yù)算分析與考核1.財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。2.學(xué)校建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入主要包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入。（二）收入管理要求1.各項收入必須嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校收費政策收取，不得擅自擴大收費范圍、提高收費標準。2.財政補助收入：按照財政部門核定的預(yù)算和撥款方式取得，確保專款專用。3.事業(yè)收入：按照國家規(guī)定的收費項目和標準收取，實行收支兩條線管理。收費收入必須全額上繳財政專戶，由財政部門按照規(guī)定核撥返還。4.上級補助收入：按照上級主管部門的補助項目和標準取得，?？顚Ｓ?。5.附屬單位上繳收入：按照附屬單位的上繳規(guī)定取得，納入學(xué)校預(yù)算統(tǒng)一管理。6.經(jīng)營收入：按照國家有關(guān)規(guī)定開展經(jīng)營活動取得，單獨核算，照章納稅。7.其他收入：按照相關(guān)規(guī)定取得，納入學(xué)校預(yù)算統(tǒng)一管理。（三）收入票據(jù)管理1.學(xué)校統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，嚴禁使用自制票據(jù)或白條收費。2.票據(jù)由財務(wù)部門專人負責(zé)管理，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、繳銷登記制度。3.收費人員必須憑合法有效的票據(jù)收費，并及時將款項上繳學(xué)校財務(wù)部門。五、支出管理（一）支出分類學(xué)校支出分為人員經(jīng)費支出和公用經(jīng)費支出。人員經(jīng)費支出包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等；公用經(jīng)費支出包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、公務(wù)接待費、專用材料費、設(shè)備購置及修繕費等。（二）支出審批程序1.一般支出：由部門負責(zé)人審核簽字后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.重大支出：超過一定金額標準的重大支出項目，需經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并按照規(guī)定程序報上級主管部門審批。（三）支出報銷規(guī)定1.報銷憑證必須真實、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。2.嚴格執(zhí)行國家有關(guān)費用開支標準，不得超標準報銷。3.報銷時應(yīng)提供相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)、合同等原始憑證，并按照學(xué)校規(guī)定的報銷流程進行審批。4.財務(wù)部門對報銷憑證進行審核，對不符合規(guī)定的憑證不予報銷。（四）專項資金支出管理1.專項資金應(yīng)專款專用，按照規(guī)定的用途和項目實施計劃使用。2.建立專項資金管理制度，對專項資金的申報、審批、使用、監(jiān)督等環(huán)節(jié)進行規(guī)范。3.專項資金使用部門應(yīng)定期向財務(wù)部門報送專項資金使用情況報告，接受財務(wù)和審計部門的監(jiān)督檢查。（五）政府采購管理1.學(xué)校采購貨物、工程和服務(wù)，達到政府采購限額標準的，必須按照政府采購規(guī)定的程序進行采購。2.成立政府采購工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負責(zé)制定政府采購計劃，組織實施政府采購活動，監(jiān)督政府采購執(zhí)行情況。3.加強對政府采購項目的預(yù)算管理、合同管理和驗收管理，確保政府采購項目質(zhì)量和資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.學(xué)校資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。2.資產(chǎn)計價按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。購置的資產(chǎn)按照實際成本計價；接受捐贈的資產(chǎn)按照同類資產(chǎn)的市場價格或有關(guān)憑據(jù)計價；盤盈的資產(chǎn)按照重置完全價值計價。（二）流動資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。2.加強現(xiàn)金管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額制度，確?，F(xiàn)金安全。3.規(guī)范銀行存款管理，定期核對銀行賬戶余額，及時清理未達賬項。4.對應(yīng)收及預(yù)付款項進行定期清理，及時催收，減少壞賬損失。5.加強存貨管理，建立存貨采購、驗收、保管、領(lǐng)用等管理制度，定期進行清查盤點，確保存貨賬實相符。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、使用、維護、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。4.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審批后，報上級主管部門備案。處置收入應(yīng)按照規(guī)定上繳國庫或納入學(xué)校預(yù)算統(tǒng)一管理。（四）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指學(xué)校擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.加強無形資產(chǎn)的管理，依法保護學(xué)校無形資產(chǎn)權(quán)益。對無形資產(chǎn)的取得、使用、處置等進行規(guī)范，確保無形資產(chǎn)的安全完整和有效利用。3.無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行攤銷，攤銷費用計入相關(guān)支出。（五）對外投資1.學(xué)校對外投資應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，經(jīng)過充分論證和可行性研究，并報上級主管部門審批。2.建立對外投資管理制度，加強對外投資項目的管理和監(jiān)督，確保投資收益和資產(chǎn)安全。3.定期對對外投資項目進行財務(wù)分析和效益評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。七、負債管理（一）負債分類學(xué)校負債包括借入款項、應(yīng)付及預(yù)收款項、應(yīng)繳款項等。（二）負債管理要求1.嚴格控制負債規(guī)模，合理確定負債期限和結(jié)構(gòu)，防范財務(wù)風(fēng)險。2.對借入款項要按照規(guī)定的用途使用，按時償還本息。3.對應(yīng)付及預(yù)收款項要及時清理結(jié)算，不得長期拖欠。4.對應(yīng)繳款項要按照國家有關(guān)規(guī)定及時足額上繳，不得截留、挪用。八、財務(wù)清算（一）清算原因?qū)W校發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并、分立時，應(yīng)當進行財務(wù)清算。（二）清算程序1.學(xué)校成立清算工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負責(zé)組織實施清算工作。2.對學(xué)校的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進行全面清查盤點，編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單。3.提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，報上級主管部門審批。4.按照規(guī)定進行資產(chǎn)處置和債務(wù)清償，剩余財產(chǎn)按照國家有關(guān)規(guī)定處理。九、財務(wù)報告和財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.學(xué)校應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表（月度、年度）、收入支出表（月度、年度）、財政撥款收入支出表（年度）、固定資產(chǎn)投資決算報表（年度）等。2.財務(wù)報告應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時，不得漏報、瞞報、虛報。3.財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)學(xué)校負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人簽字并加蓋學(xué)校公章后，報上級主管部門和財政部門。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對學(xué)校財務(wù)狀況進行分析，撰寫財務(wù)分析報告。2.財務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)負債情況、資金使用效益等。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進措施和建議，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。十、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對學(xué)校財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資