PAGE基層衛(wèi)生院財務(wù)室制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范基層衛(wèi)生院財務(wù)室的工作流程，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，確保衛(wèi)生院財務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，為衛(wèi)生院的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財務(wù)支持。2.適用范圍本制度適用于基層衛(wèi)生院財務(wù)室全體工作人員以及與財務(wù)工作相關(guān)的各部門和人員。3.基本原則嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。堅持“量入為出、收支平衡”的原則，合理編制預(yù)算，嚴(yán)格控制支出。實行財務(wù)公開，接受群眾監(jiān)督，保障衛(wèi)生院和職工的合法權(quán)益。加強財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險，確保資金安全。二、財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)室負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)全面負(fù)責(zé)財務(wù)室的日常管理工作，制定工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。組織編制和執(zhí)行衛(wèi)生院年度財務(wù)預(yù)算、決算，定期進行財務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)財務(wù)制度的制定、完善和執(zhí)行，確保財務(wù)工作規(guī)范化、制度化。審核財務(wù)收支憑證，監(jiān)督財務(wù)收支活動，確保資金使用合理、合規(guī)。組織財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)、審計等部門的關(guān)系，及時了解和掌握相關(guān)政策法規(guī)的變化，確保衛(wèi)生院財務(wù)工作順利進行。2.會計崗位職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，登記賬簿，定期進行結(jié)賬、對賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全、完整。協(xié)助財務(wù)室負(fù)責(zé)人編制財務(wù)預(yù)算和決算，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和分析資料。參與財務(wù)收支的監(jiān)督和管理，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出建議和意見。3.出納崗位職責(zé)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確?，F(xiàn)金收付安全合法。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與會計核對賬目，發(fā)現(xiàn)問題及時查找原因并進行處理。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務(wù)票據(jù)，確保其安全完整。嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)管理制度，按照規(guī)定開具和使用票據(jù)。負(fù)責(zé)衛(wèi)生院職工工資、獎金、福利等費用的發(fā)放工作，確保資金及時、準(zhǔn)確發(fā)放到職工手中。協(xié)助會計做好財務(wù)收支的核算工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和資料。參與財務(wù)內(nèi)部控制，對發(fā)現(xiàn)的問題及時報告并協(xié)助處理。三、財務(wù)收支管理1.收入管理衛(wèi)生院的收入包括醫(yī)療收入、財政補助收入、上級補助收入、其他收入等。各項收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定進行核算和管理，確保收入真實、準(zhǔn)確、完整。醫(yī)療收入應(yīng)按照物價部門核定的收費標(biāo)準(zhǔn)進行收費，做到收費項目明確、收費標(biāo)準(zhǔn)公開、收費票據(jù)規(guī)范。嚴(yán)禁擅自提高收費標(biāo)準(zhǔn)、分解收費項目或重復(fù)收費。加強對門診、住院收費的管理，建立健全收費管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行收費操作規(guī)程。收費人員應(yīng)認(rèn)真核對收費項目和金額，確保收費準(zhǔn)確無誤。每日終了，應(yīng)將當(dāng)日收費情況與相關(guān)科室進行核對，并編制收費日報表。財政補助收入、上級補助收入應(yīng)按照相關(guān)文件規(guī)定及時足額入賬，?？顚Ｓ?，不得挪作他用。其他收入應(yīng)按照規(guī)定進行核算和管理，確保收入合法合規(guī)。建立收入臺賬，定期對收入情況進行統(tǒng)計和分析，及時發(fā)現(xiàn)收入管理中存在的問題，并采取有效措施加以解決。2.支出管理衛(wèi)生院的支出應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)財務(wù)制度和預(yù)算進行控制和管理，確保支出合理、合規(guī)、有效。支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進行，實行分級審批制度。一般支出由財務(wù)室負(fù)責(zé)人審批；重大支出應(yīng)經(jīng)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并報上級主管部門備案。各項支出應(yīng)取得合法有效的原始憑證，原始憑證應(yīng)具備名稱、日期、內(nèi)容、金額、印章等要素。財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。嚴(yán)格控制經(jīng)費支出，杜絕不合理支出。辦公用品、設(shè)備購置等應(yīng)按照政府采購規(guī)定進行采購，實行集中采購與分散采購相結(jié)合的方式，降低采購成本。加強對差旅費、會議費、培訓(xùn)費等支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定。差旅費應(yīng)按照實際出差天數(shù)和標(biāo)準(zhǔn)報銷；會議費、培訓(xùn)費應(yīng)按照批準(zhǔn)的預(yù)算和實際發(fā)生額報銷，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍列支。建立支出臺賬，定期對支出情況進行統(tǒng)計和分析，及時發(fā)現(xiàn)支出管理中存在的問題，并采取有效措施加以解決。四、預(yù)算管理1.預(yù)算編制衛(wèi)生院應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和要求，結(jié)合自身發(fā)展規(guī)劃和業(yè)務(wù)特點，編制年度財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。預(yù)算編制應(yīng)廣泛征求各部門和職工的意見，進行充分的論證和分析。財務(wù)室應(yīng)會同相關(guān)部門對預(yù)算草案進行審核和匯總，報衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。年度財務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等內(nèi)容。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)上年度收入情況和本年度業(yè)務(wù)發(fā)展計劃進行編制；支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)活動需要和財力可能進行編制，優(yōu)先保障基本醫(yī)療服務(wù)和公共衛(wèi)生服務(wù)支出。預(yù)算編制應(yīng)細(xì)化到具體項目和明細(xì)科目，明確預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任部門和責(zé)任人，確保預(yù)算的可操作性和可控性。2.預(yù)算執(zhí)行衛(wèi)生院應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行年度財務(wù)預(yù)算，將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門和各月份，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實施各項業(yè)務(wù)活動，不得擅自調(diào)整預(yù)算。財務(wù)室應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和評估。對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的偏差，應(yīng)及時查找原因，并采取有效措施加以調(diào)整和糾正。建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。考核結(jié)果應(yīng)與部門和個人的績效掛鉤，激勵各部門和職工嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)由相關(guān)部門提出，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額等。財務(wù)室應(yīng)會同相關(guān)部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核和評估，提出審核意見。預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定后，報上級主管部門備案。預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循“先有預(yù)算、后有支出”的原則，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。五、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、庫存物資、應(yīng)收賬款等。衛(wèi)生院應(yīng)加強對流動資產(chǎn)的管理，確保資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益?，F(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理規(guī)定進行，實行限額管理，確保現(xiàn)金收付安全。每日終了，應(yīng)將現(xiàn)金日記賬余額與實際庫存現(xiàn)金進行核對，做到賬款相符。銀行存款管理應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算制度，定期與銀行核對賬目，確保銀行存款余額準(zhǔn)確無誤。加強對銀行賬戶的管理，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。庫存物資管理應(yīng)建立健全庫存物資管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行出入庫手續(xù)。物資采購應(yīng)按照規(guī)定進行招標(biāo)采購或詢價采購，降低采購成本。定期對庫存物資進行盤點清查，確保賬實相符。應(yīng)收賬款管理應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺賬，及時清理和催收應(yīng)收賬款。對長期掛賬且確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定進行核銷處理。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是指單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用年限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。衛(wèi)生院應(yīng)加強對固定資產(chǎn)的管理，建立健全固定資產(chǎn)管理制度。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定進行審批，納入年度預(yù)算管理。購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照政府采購規(guī)定進行采購，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。固定資產(chǎn)入賬應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行核算，及時登記固定資產(chǎn)卡片和臺賬，確保固定資產(chǎn)信息準(zhǔn)確完整。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進行計提，確保固定資產(chǎn)價值得到合理補償。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應(yīng)及時足額入賬。建立固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)制度，定期對固定資產(chǎn)進行維修保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)正常使用。對固定資產(chǎn)進行技術(shù)改造和升級，應(yīng)按照規(guī)定進行評估和審批。六、財務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制制度衛(wèi)生院應(yīng)建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范財務(wù)工作流程，防范財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)包括財務(wù)收支審批制度財務(wù)人員崗位責(zé)任制、財務(wù)檔案管理制度、財務(wù)分析制度等內(nèi)容。各項制度應(yīng)相互銜接、相互制約，形成有效的內(nèi)部控制體系。定期對財務(wù)內(nèi)部控制制度進行評估和完善，確保制度的有效性和適應(yīng)性。對內(nèi)部控制制度執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進行整改，不斷提高內(nèi)部控制水平。2.內(nèi)部審計衛(wèi)生院應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行內(nèi)部審計。內(nèi)部審計應(yīng)獨立行使審計職權(quán)，不受其他部門和個人的干涉。審計人員應(yīng)具備專業(yè)的審計知識和技能，嚴(yán)格按照審計程序進行審計工作。內(nèi)部審計應(yīng)出具審計報告，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議。被審計部門應(yīng)按照審計報告的要求進行整改，并將整改情況及時反饋給內(nèi)部審計機構(gòu)。加強對內(nèi)部審計工作的監(jiān)督和管理，確保內(nèi)部審計工作的質(zhì)量和效果。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)定期向上級主管部門報告內(nèi)部審計工作情況。七、財務(wù)檔案管理1.檔案范圍財務(wù)檔案是指衛(wèi)生院在財務(wù)活動中形成的具有保存價值的各種憑證、賬簿、報表、文件等資料。財務(wù)檔案應(yīng)包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、決算資料、財務(wù)審計報告、財務(wù)制度文件等。2.檔案整理財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的時間和要求，對財務(wù)檔案進行整理和歸檔。會計憑證應(yīng)按月裝訂成冊，會計賬簿應(yīng)按年整理歸檔，財務(wù)報表應(yīng)按年度裝訂成冊。財務(wù)檔案應(yīng)分類存放，建立檔案目錄，便于查找和使用。檔案目錄應(yīng)包括檔案名稱、年度、保管期限、存放地點等內(nèi)容。3.檔案保管財務(wù)檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，確保檔案的安全完整。檔案保管人員應(yīng)具備一定的檔案管理知識和技能，嚴(yán)格遵守檔案保管制度。財務(wù)檔案應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，防止檔案受潮、發(fā)霉、蟲蛀等。對電子檔案應(yīng)定期進行備份，確保數(shù)據(jù)安全。財務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。保管期滿的檔案，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行銷毀。4.檔案查閱因工作需要查閱財務(wù)檔案的，應(yīng)經(jīng)財務(wù)室負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理查閱登記手續(xù)。查閱檔案時，應(yīng)在指定地點進行，不