PAGE護(hù)林站財務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)護(hù)林站財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，保障護(hù)林工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合護(hù)林站實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于護(hù)林站及其所屬各部門、各項(xiàng)目組的財務(wù)活動。（三）基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.堅持“量入為出、收支平衡”的原則，合理安排各項(xiàng)資金，提高資金使用效益。3.實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”的財務(wù)管理體制，明確各部門、各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)管理工作有序進(jìn)行。4.財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，做到數(shù)據(jù)真實(shí)、內(nèi)容完整、手續(xù)完備、賬目清晰。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置護(hù)林站設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)全站的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的財務(wù)人員，明確各崗位的職責(zé)分工，確保財務(wù)管理工作的正常開展。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)護(hù)林站的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和財務(wù)計劃，組織實(shí)施財務(wù)預(yù)算、核算、監(jiān)督等工作。參與護(hù)林站重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)分析和建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供支持。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)、審計等部門的關(guān)系，確保護(hù)林站財務(wù)工作的順利進(jìn)行。2.會計人員按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表，如實(shí)反映護(hù)林站的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負(fù)責(zé)財務(wù)憑證的編制、審核、記賬、結(jié)賬等工作，確保會計信息的準(zhǔn)確性和完整性。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人編制財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃，參與財務(wù)分析和財務(wù)決策。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全和完整。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務(wù)票據(jù)，確保其安全和完整。協(xié)助會計人員做好財務(wù)核算工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和資料。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.堅持“以收定支、收支平衡”的原則，根據(jù)護(hù)林站的工作計劃和實(shí)際需要，合理編制財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性、及時性的原則，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)可靠，涵蓋護(hù)林站所有財務(wù)收支項(xiàng)目。3.預(yù)算編制應(yīng)充分考慮各種因素的變化，具有一定的彈性和可操作性，以便根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。（二）預(yù)算編制程序1.每年末，護(hù)林站各部門根據(jù)本部門下一年度的工作計劃和工作任務(wù)，提出本部門的預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門匯總。2.財務(wù)部門對各部門的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總和平衡，結(jié)合護(hù)林站的總體發(fā)展規(guī)劃和財務(wù)狀況，編制護(hù)林站年度財務(wù)預(yù)算草案。3.年度財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)護(hù)林站領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報上級主管部門審批。4.上級主管部門批準(zhǔn)后的年度財務(wù)預(yù)算，由護(hù)林站下達(dá)各部門執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度和質(zhì)量。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。（四）預(yù)算考核與評價1.建立健全預(yù)算考核制度，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。2.預(yù)算考核應(yīng)與部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行情況差的部門進(jìn)行通報批評，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。3.定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)分析，為下一年度的預(yù)算編制提供參考依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍護(hù)林站的收入主要包括財政撥款收入、上級補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定取得，確保收入合法合規(guī)。2.收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、挪用、坐支。3.加強(qiáng)對收入的核算和管理，定期對收入情況進(jìn)行分析和統(tǒng)計，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確。（三）收入票據(jù)管理1.護(hù)林站應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)。2.票據(jù)的購買、保管、使用和核銷應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保票據(jù)安全和規(guī)范使用。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對票據(jù)的使用情況進(jìn)行檢查和核對，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。五、支出管理（一）支出范圍護(hù)林站的支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出和其他支出等。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定，確保支出合法合規(guī)。2.堅持“量入為出、收支平衡”的原則，合理安排各項(xiàng)支出，提高資金使用效益。3.支出應(yīng)按照預(yù)算規(guī)定的用途和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高支出標(biāo)準(zhǔn)。4.加強(qiáng)對支出的審核和控制，嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，確保支出真實(shí)、合理、有效。（三）支出審批制度1.護(hù)林站應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批；重大支出由護(hù)林站領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。3.支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，審批人應(yīng)認(rèn)真審核支出的真實(shí)性、合理性和合法性，對不符合規(guī)定的支出不得批準(zhǔn)。（四）支出報銷規(guī)定1.報銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)完備。2.報銷憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單、審批單等，發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋財務(wù)專用章。3.報銷時應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，先由報銷人填寫報銷單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。4.財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷憑證不予報銷。（五）專項(xiàng)資金管理1.專項(xiàng)資金是指財政部門或上級主管部門撥入的具有特定用途的資金。2.專項(xiàng)資金應(yīng)?？顚Ｓ?，不得挪作他用。3.建立專項(xiàng)資金管理制度，加強(qiáng)對專項(xiàng)資金的核算和管理，定期對專項(xiàng)資金的使用情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。4.專項(xiàng)資金使用完畢后，應(yīng)及時進(jìn)行決算和驗(yàn)收，確保專項(xiàng)資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍護(hù)林站的資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。（二）資產(chǎn)管理制度1.建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理的職責(zé)分工，確保資產(chǎn)管理工作有序進(jìn)行。2.加強(qiáng)對資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，確保資產(chǎn)安全完整。3.定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。對盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。（三）流動資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)主要包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨等。2.加強(qiáng)對現(xiàn)金和銀行存款的管理，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，確保資金安全。3.對應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款應(yīng)及時進(jìn)行清理和催收，減少壞賬損失。4.加強(qiáng)對存貨的管理，建立健全存貨管理制度，定期對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（四）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類和計價，建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等情況。3.加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的日常管理，定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)正常使用。4.固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時足額入賬。（五）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。2.無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計價，建立無形資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄無形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置等情況。3.加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的管理，定期對無形資產(chǎn)進(jìn)行評估和檢查，確保無形資產(chǎn)的價值和使用效益。（六）對外投資1.對外投資是指護(hù)林站以貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。2.對外投資應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保投資決策科學(xué)合理。3.加強(qiáng)對對外投資的管理，定期對投資項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤和檢查，及時掌握投資項(xiàng)目的收益情況和風(fēng)險狀況。4.對外投資的處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時足額入賬。七、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)報告是指護(hù)林站對外提供的反映護(hù)林站某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會計信息的文件。2.財務(wù)報告包括財務(wù)報表和財務(wù)情況說明書。財務(wù)報表主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。3.財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)制度的規(guī)定編制，確保財務(wù)報告數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.財務(wù)報告應(yīng)定期報送上級主管部門、財政部門等相關(guān)部門，并向社會公開披露。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)分析是指對護(hù)林站財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析和評價的過程。2.財務(wù)分析的主要內(nèi)容包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。3.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和研究，為護(hù)林站的決策提供參考依據(jù)。4.定期撰寫財務(wù)分析報告，及時反映護(hù)林站財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化情況，提出改進(jìn)措施和建議。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對護(hù)林站財務(wù)活動的內(nèi)部監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對護(hù)林站的財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等