PAGE小企業(yè)適用財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范小企業(yè)的財務行為，加強財務管理和經濟核算，確保企業(yè)財務活動合法、合規(guī)、有序進行，提高企業(yè)經濟效益，保護投資者權益，促進企業(yè)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱]及其所屬各部門、各分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法理財。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務狀況和經營成果。3.完整性原則：全面涵蓋企業(yè)財務活動的各個方面，確保財務信息的完整性。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應當準確無誤，避免差錯和虛假信息。5.及時性原則：及時進行財務核算和報告，保證財務信息的時效性，為企業(yè)決策提供及時有效的支持。6.效益性原則：在財務管理中注重成本效益分析，合理配置資源，提高資金使用效益。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置1.設立獨立的財務部門，負責企業(yè)的財務管理和會計核算工作。2.財務部門應根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務需求，合理設置崗位，明確各崗位的職責和權限。（二）財務人員配備1.配備具備相應專業(yè)知識和技能的財務人員，包括會計、出納等。2.財務人員應具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務素質，熟悉國家財經法律法規(guī)和財務制度。3.定期對財務人員進行培訓和考核，提高其業(yè)務水平和綜合素質。（三）財務人員職責1.會計職責按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。對企業(yè)的財務收支進行審核和監(jiān)督，確保財務活動合法合規(guī)。負責財務數(shù)據(jù)的整理、分析和歸檔，為企業(yè)決策提供財務信息支持。協(xié)助編制年度預算和財務計劃，并監(jiān)督執(zhí)行情況。參與企業(yè)的財務管理制度建設，提出合理化建議。2.出納職責負責現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關印章等，確保其安全完整。協(xié)助會計做好其他財務工作。三、會計核算（一）會計核算基礎1.采用權責發(fā)生制作為會計核算基礎，凡是當期已經實現(xiàn)收入和已經發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。2.以人民幣為記賬本位幣，業(yè)務收支以人民幣以外的貨幣為主的企業(yè)，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但編制的財務會計報告應當折算為人民幣。（二）會計科目設置1.根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和企業(yè)實際情況，設置會計科目。會計科目應保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。2.在不影響會計核算要求和會計報表指標匯總，以及對外提供統(tǒng)一財務會計報告的前提下，可以根據(jù)實際情況自行增設、減少或合并某些會計科目。（三）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經濟業(yè)務發(fā)生時取得或填制的，用以證明經濟業(yè)務的發(fā)生或完成情況的書面證明。記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為登記賬簿依據(jù)的書面憑證。2.原始憑證應具備以下基本內容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業(yè)務內容、數(shù)量、單價和金額等。記賬憑證應具備以下基本內容：憑證名稱、填制日期、憑證編號、經濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人、會計主管人員簽名或蓋章等。3.會計憑證的填制應符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，做到內容真實、項目齊全、手續(xù)完備、書寫清楚、數(shù)字準確、編號連續(xù)、不得涂改、挖補、刮擦或用藥水消除字跡。（四）會計賬簿1.按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和企業(yè)實際情況，設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.會計賬簿應根據(jù)審核無誤的會計憑證進行登記，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。3.定期對會計賬簿進行核對和結賬，并編制會計報表附注，對會計報表中需要說明的事項進行詳細說明。（五）財務會計報告1.定期編制財務會計報告，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權益變動表等。財務會計報告應根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。2.財務會計報告應經企業(yè)負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人（會計主管人員）簽名并蓋章；設置總會計師的企業(yè)，還須由總會計師簽名并蓋章。3.按照國家有關規(guī)定，及時對外報送財務會計報告，并對財務會計報告的真實性、完整性負責。四、財務管理制度（一）貨幣資金管理制度1.現(xiàn)金管理制度嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金使用范圍包括：職工工資、津貼；個人勞務報酬；根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；向個人收購農副產品和其他物資的價款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；結算起點以下的零星支出；中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。核定庫存現(xiàn)金限額，一般按照企業(yè)35天日常零星開支所需確定。庫存現(xiàn)金限額一經核定，必須嚴格遵守，超過限額的現(xiàn)金應及時送存銀行。建立健全現(xiàn)金收付手續(xù)，出納人員應根據(jù)審核無誤合法的原始憑證辦理現(xiàn)金收付業(yè)務，并在收付款憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。加強現(xiàn)金的清查盤點，定期或不定期進行現(xiàn)金清查，確?，F(xiàn)金賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應及時查明原因，并按規(guī)定進行處理。2.銀行存款管理制度按照國家有關規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。不得出租、出借銀行賬戶，不得利用銀行賬戶套取現(xiàn)金或進行違法活動。嚴格遵守銀行結算紀律，及時辦理銀行存款收付業(yè)務。出納人員應根據(jù)審核無誤的原始憑證和銀行結算憑證辦理銀行存款收付業(yè)務，并在收付款憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。定期與銀行核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表，如發(fā)現(xiàn)未達賬項，應及時查明原因，并進行相應處理。（二）應收賬款管理制度1.建立應收賬款臺賬，詳細記錄應收賬款的客戶名稱、金額、賬齡、增減變動等情況。2.加強應收賬款的日常管理，定期對應收賬款進行分析和催收。財務部門應及時向銷售部門提供應收賬款的賬齡分析表，銷售部門應根據(jù)賬齡情況制定催收計劃，采取有效措施催收賬款。3.對于逾期應收賬款，應加大催收力度，必要時可通過法律途徑解決。同時，應建立壞賬準備金制度，按照國家規(guī)定計提壞賬準備，對確實無法收回的應收賬款，經批準后作為壞賬損失處理。（三）存貨管理制度1.建立存貨采購、驗收、保管及發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理制度，確保存貨安全完整，賬實相符。2.存貨采購應根據(jù)企業(yè)生產經營需要，合理編制采購計劃，按照規(guī)定的采購程序進行采購。采購人員應選擇合格的供應商，簽訂采購合同，確保采購物資的質量和價格合理。3.存貨驗收應嚴格按照合同要求和相關標準進行，對驗收合格的存貨及時辦理入庫手續(xù)，對驗收不合格的存貨應及時與供應商協(xié)商處理。4.加強存貨保管，合理安排存貨存放地點，定期對存貨進行清查盤點，確保存貨數(shù)量準確、質量完好。對盤盈、盤虧、毀損的存貨，應及時查明原因，并按規(guī)定進行處理。5.存貨發(fā)出應按照規(guī)定的計價方法進行核算，建立存貨發(fā)出審批制度，確保存貨發(fā)出手續(xù)完備、記錄準確。（四）固定資產管理制度1.明確固定資產的標準和分類，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進行固定資產核算。2.建立固定資產購置、驗收、保管、使用、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理制度，確保固定資產的安全完整和有效使用。3.固定資產購置應根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和生產經營需要，編制購置計劃，按照規(guī)定的審批程序進行審批。購置固定資產應選擇合適的供應商，簽訂購置合同，確保固定資產的質量和價格合理。4.固定資產驗收應嚴格按照合同要求和相關標準進行，對驗收合格的固定資產及時辦理入賬手續(xù)。5.加強固定資產保管，定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。對盤盈、盤虧、毀損的固定資產，應及時查明原因，并按規(guī)定進行處理。6.按照國家規(guī)定計提固定資產折舊，折舊方法一經確定，不得隨意變更。對已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產和提前報廢的固定資產，不再計提折舊。7.固定資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入扣除賬面價值和相關稅費后的凈額，計入當期損益。（五）成本費用管理制度1.建立成本費用核算制度，明確成本費用的核算對象、項目、方法和程序。2.加強成本費用控制，制定成本費用預算，嚴格按照預算控制成本費用支出。對成本費用支出進行定期分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.正確劃分成本費用的界限，不得將應計入產品成本的費用計入期間費用，也不得將應計入期間費用的費用計入產品成本。4.成本費用核算應按照權責發(fā)生制原則和配比原則進行，確保成本費用核算的準確性和合理性。（六）利潤分配管理制度1.按照國家有關規(guī)定和企業(yè)章程，制定利潤分配方案。利潤分配方案應經企業(yè)董事會或類似權力機構審議通過后執(zhí)行。2.企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤，首先應彌補以前年度虧損，然后按照規(guī)定提取法定盈余公積、任意盈余公積，最后向投資者分配利潤。3.加強利潤分配的管理，確保利潤分配的合法性和合規(guī)性，保護投資者的合法權益。五、財務預算與控制（一）財務預算編制1.建立財務預算管理制度，明確財務預算的編制原則、方法、程序和內容。2.財務預算編制應以上一年度財務收支情況為基礎，結合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度經營計劃，綜合考慮各種因素，進行科學合理的預測和分析。3.財務預算包括年度預算和月度預算，年度預算應在每年年末編制，月度預算應在每月末根據(jù)年度預算進行分解和調整。4.財務預算編制完成后，應經企業(yè)負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人（會計主管人員）審核后，提交企業(yè)董事會或類似權力機構審議通過。（二）財務預算執(zhí)行與控制1.加強財務預算的執(zhí)行和控制，將財務預算指標分解到各部門、各崗位，明確責任人和時間進度，確保財務預算的有效執(zhí)行。2.建立財務預算執(zhí)行情況跟蹤和分析制度，定期對財務預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.對財務預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大差異或調整事項，應及時進行審批，并調整財務預算指標。（三）財務預算考核與評價1.建立財務預算考核制度，對各部門、各崗位的財務預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己嗽u價結果應與績效掛鉤，激勵各部門、各崗位積極完成財務預算任務。2.財務預算考核應包括預算執(zhí)行情況、預算完成率、預算準確率等指標，考核方式可采用定量考核和定性考核相結合的方式。3.定期對財務預算考核結果進行總結和分析，針對存在的問題提出改進措施和建議，不斷完善財務預算管理制度。六、財務監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部財務監(jiān)督制度，明確內部財務監(jiān)督的職責、權限和程序。2.財務部門應定期對企業(yè)財務活動進行內部審計和監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務活動中存在的問題。3.企業(yè)內部各部門應積極配合財務部門的內部監(jiān)督工作，如實提供財務信息和相關資料。（二）外部監(jiān)督1.接受國家有關部門的監(jiān)督檢查，如財政、稅務、審計等部門依法進行的監(jiān)督檢查。2.按照國家有關規(guī)定，定期聘請會計師事務所對企業(yè)財務報表進行審計，出具審計報告。（三）財務檢查與整改1.定期或不定期對企業(yè)財務制度執(zhí)行情況進行檢查，檢查內容包括財務機構