PAGE公立敬老院財務制度一、總則（一）目的為了規(guī)范公立敬老院的財務管理，加強財務監(jiān)督，提高資金使用效益，保障敬老院各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，結合本院實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公立敬老院的所有財務活動，包括預算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財務監(jiān)督等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映敬老院的財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：財務收支應當全部納入單位預算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理，確保財務信息的完整性。4.?？顚Ｓ迷瓌t：對專項資金應當?？顚Ｓ?，不得挪作他用，確保資金使用效益。5.勤儉節(jié)約原則：厲行節(jié)約，反對浪費，合理安排各項支出，提高資金使用效率。二、預算管理（一）預算編制1.預算編制原則：根據(jù)敬老院的發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，結合實際情況，堅持量入為出、收支平衡的原則，科學合理地編制年度預算。2.預算編制內容：預算編制內容包括收入預算和支出預算。收入預算主要包括財政撥款收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入、其他收入等；支出預算主要包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出等。3.預算編制程序：每年第四季度，敬老院財務部門根據(jù)本年度預算執(zhí)行情況和下一年度工作計劃，提出下一年度預算建議數(shù)，經(jīng)院長辦公會審議通過后，報上級主管部門審核。上級主管部門審核后，下達預算控制數(shù)。敬老院財務部門根據(jù)預算控制數(shù)，編制正式預算草案，經(jīng)院長辦公會審議通過后，報上級主管部門審批。（二）預算執(zhí)行1.預算執(zhí)行原則：預算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調整。如遇特殊情況需要調整預算的，應當按照規(guī)定的程序辦理。2.預算執(zhí)行措施：敬老院應當建立健全預算執(zhí)行管理制度，加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。財務部門應當按照預算規(guī)定的用途和進度，及時足額地撥付資金，確保各項工作的順利開展。（三）預算調整1.預算調整條件：在預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調整、不可抗力因素等原因，導致預算執(zhí)行困難，需要調整預算的，應當按照規(guī)定的程序辦理。2.預算調整程序：預算調整應當由敬老院財務部門提出調整方案，經(jīng)院長辦公會審議通過后，報上級主管部門審核。上級主管部門審核后，下達預算調整批復。（四）預算分析與考核1.預算分析：敬老院應當定期對預算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。財務部門應當每月編制預算執(zhí)行情況分析報告，報院長辦公會審議。2.預算考核：敬老院應當建立健全預算考核制度，對各部門的預算執(zhí)行情況進行考核?？己私Y果應當與部門和個人的績效掛鉤，并作為評先評優(yōu)的重要依據(jù)。三、收入管理（一）收入范圍1.財政撥款收入：指同級財政部門核撥給敬老院的財政預算資金。2.上級補助收入：指主管部門和上級單位撥入的非財政補助資金。3.事業(yè)收入：指敬老院開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動取得的收入。4.經(jīng)營收入：指敬老院在專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。5.附屬單位上繳收入：指附屬獨立核算單位按照規(guī)定上繳的收入。6.其他收入：指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。（二）收入管理要求1.嚴格執(zhí)行國家收費政策：敬老院的各項收費應當嚴格按照國家有關規(guī)定執(zhí)行，不得擅自提高收費標準或擴大收費范圍。2.規(guī)范收費行為：敬老院應當建立健全收費管理制度，明確收費項目、收費標準、收費范圍、收費方式等，確保收費行為規(guī)范、透明。3.加強票據(jù)管理：敬老院應當按照國家有關規(guī)定，統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，并建立健全票據(jù)管理制度，加強對票據(jù)的購領、使用、保管等環(huán)節(jié)的管理。4.及時足額上繳收入：敬老院應當按照國家有關規(guī)定，及時足額地上繳各項收入，不得截留、挪用、坐支。四、支出管理（一）支出范圍1.人員經(jīng)費支出：指敬老院用于支付工作人員工資、津貼、補貼、獎金、社會保險費、住房公積金等方面的支出。2.公用經(jīng)費支出：指敬老院用于維持正常運轉和開展業(yè)務活動所必需的費用支出，包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、物業(yè)管理費、差旅費、會議費、培訓費、招待費、福利費、勞務費、租賃費、維修費、專用材料費、辦公設備購置、專用設備購置、交通工具購置、圖書資料購置等。3.項目支出：指敬老院為完成特定工作任務或事業(yè)發(fā)展目標所發(fā)生的支出，包括基本建設項目支出、專項業(yè)務項目支出等。（二）支出管理要求1.嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)紀律：敬老院的各項支出應當嚴格按照國家有關規(guī)定執(zhí)行，不得擅自擴大支出范圍或提高支出標準。2.規(guī)范支出審批程序：敬老院應當建立健全支出審批制度，明確支出審批權限、審批程序、審批責任等，確保支出審批規(guī)范、嚴格。3.加強支出審核：敬老院財務部門應當對各項支出進行嚴格審核，審核內容包括支出的合法性、真實性、合理性、完整性等。對不符合規(guī)定的支出，不得予以報銷。4.嚴格控制“三公”經(jīng)費支出：敬老院應當嚴格控制因公出國（境）費、公務用車購置及運行費、公務接待費等“三公”經(jīng)費支出，不得超預算、超標準支出。5.加強專項資金管理：敬老院應當對專項資金實行專款專用，不得挪作他用。專項資金應當按照規(guī)定的用途和進度使用，確保資金使用效益。（三）支出審批程序1.日常費用支出審批程序：由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明費用名稱、金額、用途等，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務部門審核。財務部門審核無誤后，報院長審批。院長審批后，由財務部門予以報銷。2.重大項目支出審批程序：由項目負責人提出項目支出預算，經(jīng)院長辦公會審議通過后，報上級主管部門審核。上級主管部門審核后，下達項目支出預算批復。項目實施過程中，由項目負責人填寫費用報銷單，注明費用名稱、金額、用途等，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務部門審核。財務部門審核無誤后，報院長審批。院長審批后，由財務部門予以報銷。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍1.流動資產(chǎn)：指可以在一年以內變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應收及預付款項、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指單位價值在規(guī)定標準以上，使用期限超過一年，并且在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設備、通用設備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等。3.無形資產(chǎn)：指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權利的資產(chǎn)，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽等。4.對外投資：指敬老院依法利用貨幣資金購買國債、股票、基金、企業(yè)債券等有價證券以及向其他單位投資的行為。（二）資產(chǎn)管理制度1.流動資產(chǎn)管理制度：敬老院應當建立健全現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應收及預付款項、存貨等流動資產(chǎn)管理制度，加強對流動資產(chǎn)日常管理，確保流動資產(chǎn)安全完整。2.固定資產(chǎn)管理制度：敬老院應當建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強對固定資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保固定資產(chǎn)安全完整。固定資產(chǎn)應當定期進行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應當及時查明原因，按照規(guī)定的程序辦理相關手續(xù)。3.無形資產(chǎn)管理制度：敬老院應當建立健全無形資產(chǎn)管理制度，加強對無形資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保無形資產(chǎn)安全完整。無形資產(chǎn)應當定期進行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。對盤盈、盤虧的無形資產(chǎn)，應當及時查明原因，按照規(guī)定的程序辦理相關手續(xù)。4.對外投資管理制度：敬老院應當建立健全對外投資管理制度，加強對對外投資的可行性研究、決策、審批、執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)的管理，確保對外投資安全有效。對外投資應當按照規(guī)定進行可行性研究和風險評估，并報上級主管部門審批。對外投資應當簽訂投資合同或協(xié)議，明確雙方的權利和義務。對外投資應當定期進行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。對投資收益和投資損失，應當及時進行核算和處理。（三）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置范圍：資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉讓、對外捐贈、報廢、報損等。2.資產(chǎn)處置程序：資產(chǎn)處置應當按照規(guī)定的程序辦理，由資產(chǎn)使用部門提出資產(chǎn)處置申請，經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核后，報院長辦公會審議。院長辦公會審議通過后，報上級主管部門審批。上級主管部門審批后，按照規(guī)定的方式進行處置。資產(chǎn)處置收入應當按照國家有關規(guī)定上繳國庫或財政專戶。六、財務監(jiān)督（一）財務監(jiān)督的內容1.預算執(zhí)行情況監(jiān)督：監(jiān)督敬老院預算的編制、執(zhí)行、調整等情況，確保預算嚴格執(zhí)行。2.收入管理監(jiān)督：監(jiān)督敬老院各項收入的取得是否合法、合規(guī)，是否及時足額上繳。3.支出管理監(jiān)督：監(jiān)督敬老院各項支出的審批程序是否規(guī)范，支出是否合法、合規(guī)、合理、真實、完整。4.資產(chǎn)管理監(jiān)督：監(jiān)督敬老院資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)是否規(guī)范，資產(chǎn)是否安全完整。5.財務制度執(zhí)行情況監(jiān)督：監(jiān)督敬老院財務制度的執(zhí)行情況，確保財務制度嚴格執(zhí)行。（二）財務監(jiān)督的方式1.內部審計監(jiān)督：敬老院應當建立健全內部審計制度，定期對財務收支、經(jīng)濟活動等進行內部審計監(jiān)督。內部審計機構應當獨立行使審計監(jiān)督權，不受其他部門和個人的干涉。2.財務檢查監(jiān)督：敬老院財務部門應當定期對各部門的財務收支、經(jīng)濟活動等進行財務檢查監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.社會監(jiān)督：敬老院應當接受社會監(jiān)督，定期向社會公開財務收支情況，接受社會公眾的監(jiān)督和評價。（三）財務監(jiān)督的處理1.對