PAGE施工工程單位財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范施工工程單位的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障單位健康穩(wěn)定發(fā)展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（二）適用范圍本制度適用于本施工工程單位及其所屬各部門、項(xiàng)目部。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，做到全面規(guī)范。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確無(wú)誤，數(shù)據(jù)處理及時(shí)、精確。5.及時(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息及時(shí)生成、傳遞和反饋，為決策提供有效支持。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)單位財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控。2.組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。3.進(jìn)行成本控制與分析，提出降低成本的措施和建議。4.負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金安全。5.參與項(xiàng)目投標(biāo)報(bào)價(jià)、合同評(píng)審等工作，提供財(cái)務(wù)支持。6.配合內(nèi)外部審計(jì)、稅務(wù)等工作，依法納稅。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理工作，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確及時(shí)。參與單位重大決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。協(xié)調(diào)與內(nèi)外部相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)單位利益。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證，確保憑證真實(shí)、合法、有效。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和相關(guān)票據(jù)。（三）財(cái)務(wù)人員任職要求1.具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和技能，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。2.熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度。3.具有良好的職業(yè)道德和責(zé)任心。4.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)具備中級(jí)以上會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格，有豐富的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，各部門根據(jù)下一年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。2.財(cái)務(wù)部門結(jié)合單位戰(zhàn)略目標(biāo)和歷史數(shù)據(jù)，對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、平衡，編制單位年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。3.年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)單位管理層審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序提出調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。3.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、成本控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算的部門進(jìn)行懲罰。四、收入管理（一）工程價(jià)款收入1.按照工程承包合同約定，及時(shí)確認(rèn)工程價(jià)款收入。2.工程價(jià)款收入應(yīng)全額入賬，不得截留、挪用。3.加強(qiáng)與建設(shè)單位的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)辦理工程價(jià)款結(jié)算手續(xù)。（二）其他收入1.包括材料銷售收入、設(shè)備租賃收入、勞務(wù)收入等。2.其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保收入真實(shí)、合法。五、成本費(fèi)用管理（一）成本核算對(duì)象以工程項(xiàng)目為成本核算對(duì)象，分別核算各工程項(xiàng)目的成本。（二）成本項(xiàng)目1.直接成本人工費(fèi)：包括工程項(xiàng)目施工過(guò)程中直接從事建筑安裝工程施工的工人以及在施工現(xiàn)場(chǎng)直接為工程制作構(gòu)件和運(yùn)料、配料等工人的人工費(fèi)用。材料費(fèi)：指施工過(guò)程中耗用的構(gòu)成工程實(shí)體的原材料、輔助材料、構(gòu)配件、零件、半成品的費(fèi)用和周轉(zhuǎn)材料的攤銷及租賃費(fèi)用。機(jī)械使用費(fèi)：指施工過(guò)程中使用自有施工機(jī)械所發(fā)生的機(jī)械使用費(fèi)和租用外單位施工機(jī)械的租賃費(fèi)，以及施工機(jī)械安裝、拆卸和進(jìn)出場(chǎng)費(fèi)。2.間接成本施工管理費(fèi)：包括項(xiàng)目經(jīng)理部管理人員工資、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、行政管理費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、取暖費(fèi)、水電費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、工程保修費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、排污費(fèi)及其他費(fèi)用。其他間接費(fèi)：指上列各項(xiàng)費(fèi)用以外的其他間接費(fèi)用。（三）成本控制措施1.制定成本計(jì)劃，明確成本目標(biāo)，并將成本目標(biāo)分解到各部門和各崗位。2.加強(qiáng)成本核算，及時(shí)準(zhǔn)確地反映成本發(fā)生情況，定期進(jìn)行成本分析，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)。3.嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，實(shí)行費(fèi)用審批制度。4.優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)，合理安排施工進(jìn)度，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，降低工程成本。（四）費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷人員應(yīng)取得合法有效的原始憑證，憑證內(nèi)容必須真實(shí)、完整。2.報(bào)銷憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式填寫，注明用途、金額、日期等。3.費(fèi)用報(bào)銷實(shí)行分級(jí)審批制度，根據(jù)費(fèi)用金額大小，由相應(yīng)級(jí)別的領(lǐng)導(dǎo)審批。4.財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后予以報(bào)銷。六、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)單位發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.籌集資金應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和金融政策，確保資金來(lái)源合法、可靠。3.加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)，爭(zhēng)取優(yōu)惠的融資條件。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，嚴(yán)格按照審批程序使用資金。2.資金使用應(yīng)遵循專款專用原則，確保資金用于規(guī)定的項(xiàng)目和用途。3.加強(qiáng)資金預(yù)算管理，合理安排資金，提高資金使用效益。（三）資金安全1.加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款的管理，確保資金安全。2.定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行存款對(duì)賬，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理資金安全問(wèn)題。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)印章和票據(jù)的管理，防止印章和票據(jù)被盜用、冒用。七、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)購(gòu)置1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)審批后由采購(gòu)部門統(tǒng)一采購(gòu)。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循經(jīng)濟(jì)適用、質(zhì)量可靠的原則，確保資產(chǎn)滿足單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要。（二）固定資產(chǎn)折舊1.按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。2.折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)批準(zhǔn)并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。（三）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。2.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬。3.對(duì)固定資產(chǎn)處置情況進(jìn)行登記和統(tǒng)計(jì)，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。八、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.定期對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。2.建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)承受等。2.加強(qiáng)內(nèi)部控制，完善財(cái)務(wù)管理制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、單位管理層審批。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，對(duì)單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析等。3.根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，提出改進(jìn)措施和建議，為單位決策提供依據(jù)。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)各部門財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行檢