PAGE管理中心財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范管理中心的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障管理中心各項工作的順利開展，維護(hù)管理中心的合法權(quán)益，促進(jìn)管理中心的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于管理中心及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：財務(wù)管理活動必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)全面、完整地記錄和反映管理中心的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不得遺漏或隱瞞。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤地計算和記錄各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和可靠性。5.及時性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行，不得拖延或積壓，確保財務(wù)信息的及時傳遞和利用。6.效益性原則：財務(wù)管理應(yīng)當(dāng)注重經(jīng)濟(jì)效益，合理配置資源，提高資金使用效益，降低成本費用。7.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，加強財務(wù)管理的內(nèi)部監(jiān)督和制約，防范財務(wù)風(fēng)險。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置管理中心設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)管理中心的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置內(nèi)部機構(gòu)，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)負(fù)責(zé)人：財務(wù)部門應(yīng)配備具有豐富財務(wù)管理經(jīng)驗和專業(yè)知識的財務(wù)負(fù)責(zé)人。財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)管理中心的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和財務(wù)計劃，監(jiān)督財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)與各部門的關(guān)系，參與管理中心的重大決策。2.會計人員：財務(wù)部門應(yīng)配備足夠數(shù)量的會計人員，負(fù)責(zé)管理中心的會計核算工作。會計人員應(yīng)具備相應(yīng)的會計專業(yè)知識和技能，熟悉國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，嚴(yán)格按照會計制度進(jìn)行會計核算，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、完整。3.出納人員：財務(wù)部門應(yīng)配備出納人員，負(fù)責(zé)管理中心的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算和票據(jù)管理等工作。出納人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，確保資金的安全和完整。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)管理中心的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和財務(wù)計劃，監(jiān)督財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。協(xié)調(diào)與各部門的關(guān)系，參與管理中心的重大決策，為管理中心的發(fā)展提供財務(wù)支持和決策依據(jù)。組織編制財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，定期向管理中心領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門匯報財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。負(fù)責(zé)財務(wù)管理的內(nèi)部監(jiān)督和審計工作，防范財務(wù)風(fēng)險。2.會計人員職責(zé)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表和財務(wù)分析報告。負(fù)責(zé)財務(wù)憑證的填制、審核和保管，確保財務(wù)憑證的真實、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)財務(wù)賬簿的登記和管理，定期進(jìn)行財產(chǎn)清查，確保賬實相符。負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行情況的監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報和繳納工作，依法納稅，維護(hù)管理中心的合法權(quán)益。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理和保管，按照規(guī)定期限妥善保管財務(wù)檔案。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)管理中心的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算和票據(jù)管理等工作。嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，確保資金的安全和完整。負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記和管理，做到日清月結(jié)。負(fù)責(zé)支票、匯票、本票等票據(jù)的購買、保管和使用，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。負(fù)責(zé)與銀行的溝通和協(xié)調(diào)，及時辦理銀行賬戶的開立、變更和注銷等手續(xù)。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的要求。2.真實性原則：預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映管理中心的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)全面、完整地反映管理中心的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不得遺漏或隱瞞。4.準(zhǔn)確性原則：預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤地計算和預(yù)測各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，確保預(yù)算數(shù)據(jù)的真實性和可靠性。5.及時性原則：預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行，不得拖延或積壓，確保預(yù)算的按時執(zhí)行。6.效益性原則：預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)注重經(jīng)濟(jì)效益，合理配置資源，提高資金使用效益，降低成本費用。（二）預(yù)算編制方法1.零基預(yù)算法：以零為基礎(chǔ)編制預(yù)算，不受以往預(yù)算安排情況的影響，一切從實際需要出發(fā)，合理分配資源。2.滾動預(yù)算法：預(yù)算期與會計年度脫鉤，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補充預(yù)算，逐期向后滾動，使預(yù)算期始終保持為一個固定期間的一種預(yù)算編制方法。3.彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤之間的聯(lián)動關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制的系列預(yù)算方法。（三）預(yù)算編制程序1.下達(dá)預(yù)算編制通知：管理中心根據(jù)年度工作計劃和戰(zhàn)略目標(biāo)下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、程序和時間要求等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門的工作實際，編制本部門的預(yù)算草案，并報送財務(wù)部門。3.財務(wù)部門審核匯總：財務(wù)部門對各部門報送的預(yù)算草案進(jìn)行審核匯總，提出審核意見，并反饋給各部門。各部門根據(jù)審核意見對預(yù)算草案進(jìn)行修改完善后，再次報送財務(wù)部門。4.預(yù)算委員會審議：財務(wù)部門將審核匯總后的預(yù)算草案提交預(yù)算委員會審議。預(yù)算委員會對預(yù)算草案進(jìn)行全面審議，提出修改意見和建議。5.提交管理層審批：預(yù)算委員會將審議通過的預(yù)算草案提交管理層審批。管理層根據(jù)管理中心的發(fā)展戰(zhàn)略和實際情況，對預(yù)算草案進(jìn)行審批。6.下達(dá)正式預(yù)算：管理層審批通過后，財務(wù)部門將正式預(yù)算下達(dá)給各部門執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.分解落實預(yù)算指標(biāo)：各部門將預(yù)算指標(biāo)分解落實到具體的崗位和個人，明確責(zé)任和目標(biāo)。2.建立預(yù)算執(zhí)行臺賬：財務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，及時記錄預(yù)算執(zhí)行情況，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評價。3.監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度：各部門定期對本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。財務(wù)部門定期對管理中心的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時向管理層匯報預(yù)算執(zhí)行情況。4.調(diào)整預(yù)算：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整。調(diào)整預(yù)算應(yīng)報經(jīng)預(yù)算委員會審議和管理層審批。（五）預(yù)算考核與評價1.建立預(yù)算考核制度：管理中心建立預(yù)算考核制度，明確預(yù)算考核的指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)、方法和程序等。2.實施預(yù)算考核：財務(wù)部門定期對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，根據(jù)考核結(jié)果兌現(xiàn)獎懲。3.開展預(yù)算評價：管理中心定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行評價，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，不斷完善預(yù)算管理工作。四、收入管理（一）收入范圍管理中心的收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.財政撥款收入：按照財政部門核定的預(yù)算和經(jīng)費領(lǐng)報關(guān)系確認(rèn)。2.事業(yè)收入：采用權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)，即在提供服務(wù)或發(fā)出商品，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時確認(rèn)收入。3.經(jīng)營收入：采用權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)，即在提供勞務(wù)或發(fā)出商品，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時確認(rèn)收入。4.上級補助收入：按照上級單位撥入款項的實際金額確認(rèn)。5.附屬單位上繳收入：按照附屬單位上繳款項的實際金額確認(rèn)。6.其他收入：采用權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)，即在實際收到款項時確認(rèn)收入。（三）收入管理要求1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)收費政策：管理中心的各項收費必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)收費政策執(zhí)行，不得擅自提高收費標(biāo)準(zhǔn)或擴大收費范圍。2.規(guī)范收入票據(jù)管理：管理中心應(yīng)按照國家有關(guān)票據(jù)管理規(guī)定，統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，確保票據(jù)的真實、合法、有效。3.加強收入核算與監(jiān)督：財務(wù)部門應(yīng)加強對收入的核算與監(jiān)督，確保收入的及時、足額入賬，防止收入流失。五、支出管理（一）支出范圍管理中心的支出包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出和其他支出等。（二）支出審批原則1.合法性原則：支出審批應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的要求。2.真實性原則：支出審批應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映支出的內(nèi)容和用途。3.合理性原則：支出審批應(yīng)當(dāng)根據(jù)管理中心的實際需要和財力狀況，合理安排支出，確保支出的合理性和必要性。4.完整性原則：支出審批應(yīng)當(dāng)全面、完整地審核支出的各項內(nèi)容，不得遺漏或隱瞞。5.準(zhǔn)確性原則：支出審批應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤地計算和審核支出的金額，確保支出數(shù)據(jù)的真實性和可靠性。6.及時性原則：支出審批應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行，不得拖延或積壓，確保支出的及時支付。（三）支出審批程序1.經(jīng)辦人填制支出憑證：經(jīng)辦人按照規(guī)定的格式填制支出憑證，注明支出的內(nèi)容、用途、金額等，并簽字或蓋章。2.部門負(fù)責(zé)人審核：部門負(fù)責(zé)人對支出憑證進(jìn)行審核，確認(rèn)支出的真實性、合理性和必要性，并簽字或蓋章。3.財務(wù)部門審核：財務(wù)部門對支出憑證進(jìn)行審核，重點審核支出的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性，并簽字或蓋章。4.管理層審批：管理層根據(jù)管理中心的實際情況和財務(wù)狀況，對支出憑證進(jìn)行審批。金額較大的支出，應(yīng)報經(jīng)預(yù)算委員會審議后，再提交管理層審批。（四）支出管理要求1.嚴(yán)格控制支出規(guī)模：管理中心應(yīng)根據(jù)年度預(yù)算和實際需要，嚴(yán)格控制支出規(guī)模，確保支出不超過預(yù)算。2.優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)：管理中心應(yīng)優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，合理安排人員經(jīng)費、公用經(jīng)費和項目支出，提高資金使用效益。3.加強支出核算與監(jiān)督：財務(wù)部門應(yīng)加強對支出的核算與監(jiān)督，確保支出的及時、足額入賬，防止支出浪費和違規(guī)支出。4.嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度：管理中心的各項采購支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度，按照規(guī)定的程序和方式進(jìn)行采購，確保采購的公開、公平、公正。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類管理中心的資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。（二）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金：管理中心應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理規(guī)定，加強現(xiàn)金的收付和保管，確保現(xiàn)金的安全和完整。2.銀行存款：管理中心應(yīng)按照國家有關(guān)銀行結(jié)算制度，加強銀行存款的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行存款的安全和完整。3.應(yīng)收賬款：管理中心應(yīng)加強對應(yīng)收賬款的管理，定期核對賬目，及時催收賬款，確保應(yīng)收賬款的及時收回。4.預(yù)付賬款：管理中心應(yīng)加強對預(yù)付賬款的管理，嚴(yán)格按照合同約定支付預(yù)付款，定期核對賬目，確保預(yù)付賬款的安全和完整。5.其他應(yīng)收款：管理中心應(yīng)加強對其他應(yīng)收款的管理，定期核對賬目，及時收回款項，確保其他應(yīng)收款的及時收回。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義：固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分類：固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。3.固定資產(chǎn)購置：管理中心購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和價格合理。4.固定資產(chǎn)折舊：管理中心應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。5.固定資產(chǎn)清查：管理中心應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保固定資產(chǎn)的賬實相符。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進(jìn)行處理。（四）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義：無形資產(chǎn)是指管理中心擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。2.無形資產(chǎn)分類：無形資產(chǎn)分為專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。3.無形資產(chǎn)攤銷：管理中心應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。（五）對外投資1.對外投資定義：對外投資是指管理中心以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。2.對外投資審批：管理中心對外投資應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并報經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)。3.對外投資管理：管理中心應(yīng)加強對外投資的管理，定期對投資項目進(jìn)行評估和分析，確保投資的安全和收益。七、成本費用管理（一）成本費用分類管理中心的成本費用分為直接成本和間接成本。直接成本是指與特定業(yè)務(wù)活動直接相關(guān)的成本，間接成本是指與多個業(yè)務(wù)活動相關(guān)的成本。（二）成本費用核算方法1.直接成本核算：直接成本按照實際發(fā)生額進(jìn)行核算，直接計入相關(guān)業(yè)務(wù)活動的成本。2.間接成本核算：間接成本按照一定的分配方法進(jìn)行分配，計入相關(guān)業(yè)務(wù)活動的成本。（三）成本費用控制措施1.制定成本費用預(yù)算：管理中心應(yīng)根據(jù)年度工作計劃和戰(zhàn)略目標(biāo)，制定成本費用預(yù)算，并嚴(yán)格按照預(yù)算控制成本費用支出。2.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程：管理中心應(yīng)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低業(yè)務(wù)活動中的不必要成本。3.加強成本費用分析：管理中心應(yīng)定期對成本費用進(jìn)行分析，找出成本費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。4.建立成本費用考核制度：管理中心應(yīng)建立成本費用考核制度，對各部門的成本費用控制情況進(jìn)行考核，根據(jù)考核結(jié)果兌現(xiàn)獎懲。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)報告內(nèi)容：財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表和附注等。2.財務(wù)報告編制要求：財務(wù)報告應(yīng)按照國家有關(guān)會計準(zhǔn)則和財務(wù)制度的要求編制，確保財務(wù)報告的真實、準(zhǔn)確、完整。3.財務(wù)報告報送時間：財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的時間向管理中心領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門報送財務(wù)報告。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)分析內(nèi)容：財務(wù)分析主要包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析和財務(wù)指標(biāo)分析等。2.財務(wù)分析方法：財務(wù)分析方法主要包括比較分析法、比率分析法、趨勢分析法和因素分析法等。3.財務(wù)分析報告：財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)分析報告，為管理中心領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門提供決策依據(jù)。九、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部控制制度：管理中心應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，加強財務(wù)管理的內(nèi)部監(jiān)督和制約，防范財務(wù)風(fēng)險。2.定期進(jìn)行內(nèi)部審計：管理中心應(yīng)定期進(jìn)行內(nèi)部審計，對財務(wù)管理活動進(jìn)行