PAGE供應(yīng)商企業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范供應(yīng)商企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效益，保障企業(yè)的合法權(quán)益，促進(jìn)企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本供應(yīng)商企業(yè)及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)事項(xiàng)都有相應(yīng)的規(guī)范和管理。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，避免出現(xiàn)差錯(cuò)和漏洞。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為企業(yè)決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。2.根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序進(jìn)行。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為企業(yè)決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，處理財(cái)務(wù)相關(guān)事務(wù)。對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析工作。審核各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷和付款申請(qǐng)，確保其符合財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確?，F(xiàn)金和銀行存款的安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德1.愛(ài)崗敬業(yè)，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔自律，客觀公正，堅(jiān)持準(zhǔn)則，提高技能，參與管理，強(qiáng)化服務(wù)。2.保守企業(yè)財(cái)務(wù)秘密，不得泄露企業(yè)財(cái)務(wù)信息和商業(yè)機(jī)密。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制作為會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。2.會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。（三）會(huì)計(jì)憑證1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的書(shū)面證明。記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會(huì)計(jì)分錄，作為登記賬簿依據(jù)的書(shū)面憑證。2.原始憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等。3.記賬憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證編號(hào)、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。（四）會(huì)計(jì)賬簿1.企業(yè)應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.總賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表登記；明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證和原始憑證登記；日記賬應(yīng)根據(jù)收付款憑證逐日逐筆登記。3.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)定期核對(duì)，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。（五）財(cái)務(wù)報(bào)表1.財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和附注。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、企業(yè)負(fù)責(zé)人簽字并加蓋公章后對(duì)外報(bào)送。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。股權(quán)融資應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行；債權(quán)融資應(yīng)簽訂借款合同，明確借款金額、利率、還款期限等條款。3.加強(qiáng)對(duì)資金籌集過(guò)程的管理，確保資金及時(shí)足額到位，降低資金籌集成本。（二）資金使用1.建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，編制資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌集預(yù)算等。2.嚴(yán)格按照資金預(yù)算安排資金使用，確保資金使用的合理性和有效性。對(duì)于重大資金支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，并報(bào)企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。3.加強(qiáng)資金支出審批管理，建立健全資金支出審批流程。所有資金支出應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，重大資金支出還應(yīng)經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人審批。4.優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益。合理安排流動(dòng)資金和固定資產(chǎn)投資，確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行。5.加強(qiáng)對(duì)資金使用情況的監(jiān)督和檢查，定期對(duì)資金使用效果進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過(guò)程中存在的問(wèn)題。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況選擇合適的結(jié)算方式，如支票、匯票、本票、匯兌、委托收款、托收承付等。2.加強(qiáng)對(duì)資金結(jié)算票據(jù)的管理，建立票據(jù)登記制度，對(duì)票據(jù)的購(gòu)買、使用、保管、核銷等環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格控制。3.嚴(yán)格按照銀行結(jié)算紀(jì)律辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，不得簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票，不得套取銀行信用。（四）資金安全1.加強(qiáng)資金安全管理，建立健全資金安全防范制度。設(shè)置保險(xiǎn)柜存放現(xiàn)金，配備必要的安全設(shè)施，確保現(xiàn)金安全。2.定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理，及時(shí)注銷不再使用的銀行賬戶。加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的監(jiān)控，防止資金被盜用、挪用。3.加強(qiáng)對(duì)網(wǎng)上銀行等電子支付方式的安全管理，設(shè)置安全的支付密碼和權(quán)限，定期更換密碼，防止支付風(fēng)險(xiǎn)。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。按照本制度第三章資金管理的規(guī)定進(jìn)行管理。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。建立應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的核算和管理。定期與客戶核對(duì)賬目，及時(shí)催收款項(xiàng)，對(duì)逾期款項(xiàng)應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收。按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，經(jīng)批準(zhǔn)后作為壞賬損失處理。3.存貨包括原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。建立存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理。合理確定存貨儲(chǔ)備定額，定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧、毀損的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備等。2.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)價(jià)方法、折舊方法、折舊年限等。3.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、使用、保管、維修、處置等環(huán)節(jié)的管理。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批，驗(yàn)收合格后及時(shí)入賬。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。4.按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。對(duì)固定資產(chǎn)的處置，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批，處置收入扣除賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的凈額計(jì)入當(dāng)期損益。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.建立無(wú)形資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的取得、入賬、攤銷、處置等環(huán)節(jié)的管理。無(wú)形資產(chǎn)取得應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批，入賬價(jià)值應(yīng)按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確定。按照規(guī)定進(jìn)行無(wú)形資產(chǎn)攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的處置，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批，處置收入扣除賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的凈額計(jì)入當(dāng)期損益。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛列、多列、不列或少列成本費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用分類1.生產(chǎn)成本：包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。2.銷售費(fèi)用：包括銷售商品過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、展覽費(fèi)、廣告費(fèi)，以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)（含銷售網(wǎng)點(diǎn)、售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等）的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。3.管理費(fèi)用：包括企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如職工薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、董事會(huì)會(huì)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、研究費(fèi)用等。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，如利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣等。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施。2.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審核和控制，嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用審批流程。對(duì)超預(yù)算的成本費(fèi)用支出，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)審批。3.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，找出成本費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。七、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)核算1.利潤(rùn)是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。2.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益（公允價(jià)值變動(dòng)損失）+投資收益（投資損失）3.利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出4.凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額所得稅費(fèi)用（二）利潤(rùn)分配1.企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司章程的規(guī)定進(jìn)行分配。2.利潤(rùn)分配順序?yàn)椋簭浹a(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤(rùn)。3.提取法定盈余公積的比例為凈利潤(rùn)的10%，當(dāng)法定盈余公積累計(jì)額達(dá)到注冊(cè)資本的50%以上時(shí)，可以不再提取。4.提取任意盈余公積的比例由企業(yè)股東大會(huì)或董事會(huì)決定。5.向投資者分配利潤(rùn)應(yīng)按照投資者的出資比例或持股比例進(jìn)行。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。3.提高資金使用效益，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督各個(gè)環(huán)節(jié)。2.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。3.制衡性原則：確保不同部門和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。5.成本效益原則：權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：合理設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。不相容職務(wù)包括授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。2.授權(quán)審批控制：明確各崗位辦理業(yè)務(wù)的授權(quán)審批范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等，建立健全授權(quán)審批制度。所有財(cái)務(wù)事項(xiàng)都應(yīng)經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批，不得越權(quán)審批。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，建立健全會(huì)計(jì)核算體系，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。加強(qiáng)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的管理，定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和財(cái)務(wù)檢查。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的實(shí)物管理，采取定期盤點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施，確保資產(chǎn)安全完整。5.預(yù)算控制：建立全面預(yù)算管理制度，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。6.運(yùn)營(yíng)分析控制：定期收集財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)等相關(guān)信息，采用比率分析、比較分析、趨勢(shì)分析等方法，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，采取措施加以解決。7.績(jī)效考評(píng)控制：建立財(cái)務(wù)績(jī)效考評(píng)制度，對(duì)財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)人員的工作業(yè)績(jī)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，激勵(lì)財(cái)務(wù)人員提高工作質(zhì)量和效率。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)違規(guī)行為。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)制