PAGE制定車間財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)車間財(cái)務(wù)管理，規(guī)范車間財(cái)務(wù)行為，確保車間財(cái)務(wù)工作的順利開展，提高車間經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司財(cái)務(wù)制度，結(jié)合車間實(shí)際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于車間全體員工，包括車間管理人員、生產(chǎn)工人、技術(shù)人員等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，確保車間財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映車間財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確無誤，各項(xiàng)費(fèi)用支出合理合規(guī)，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可靠性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為車間管理決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高車間經(jīng)濟(jì)效益。二、財(cái)務(wù)崗位職責(zé)（一）車間財(cái)務(wù)主管職責(zé)1.負(fù)責(zé)車間財(cái)務(wù)管理工作，貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，組織制定車間財(cái)務(wù)管理制度和實(shí)施細(xì)則。2.組織編制車間年度財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為車間管理決策提供依據(jù)。3.負(fù)責(zé)車間資金管理，合理安排資金使用，確保資金安全，提高資金使用效率。4.審核車間各項(xiàng)費(fèi)用支出，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用，對(duì)不合理的支出提出意見并督促整改。5.負(fù)責(zé)車間財(cái)務(wù)核算工作，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)上報(bào)公司財(cái)務(wù)部門。6.加強(qiáng)與公司其他部門的溝通協(xié)調(diào)，配合公司財(cái)務(wù)審計(jì)工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料。7.負(fù)責(zé)車間財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全完整。（二）車間會(huì)計(jì)職責(zé)1.按照國家會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證。2.負(fù)責(zé)車間各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用的核算工作，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品成本，及時(shí)提供成本核算資料。3.定期核對(duì)賬目，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符。4.協(xié)助車間財(cái)務(wù)主管編制財(cái)務(wù)預(yù)算，參與財(cái)務(wù)分析工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。5.負(fù)責(zé)車間固定資產(chǎn)的核算和管理，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。6.負(fù)責(zé)車間財(cái)務(wù)票據(jù)的購買、保管、使用和核銷工作，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。7.完成車間財(cái)務(wù)主管交辦的其他工作任務(wù)。（三）車間出納職責(zé)1.負(fù)責(zé)車間現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理收付款項(xiàng)。2.及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，確?，F(xiàn)金和有價(jià)證券的安全。4.負(fù)責(zé)車間財(cái)務(wù)印章的保管和使用，嚴(yán)格按照規(guī)定程序使用印章。5.協(xié)助車間會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作，如核對(duì)賬目、編制報(bào)表等。6.完成車間財(cái)務(wù)主管交辦的其他工作任務(wù)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.車間應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和生產(chǎn)計(jì)劃，結(jié)合車間實(shí)際情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.財(cái)務(wù)預(yù)算包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品銷售計(jì)劃和市場(chǎng)價(jià)格預(yù)測(cè)編制；成本預(yù)算應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品成本構(gòu)成和生產(chǎn)工藝要求編制；費(fèi)用預(yù)算應(yīng)根據(jù)車間各項(xiàng)費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際需求編制；資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)車間資金收支情況和資金使用計(jì)劃編制。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由車間財(cái)務(wù)主管組織各部門進(jìn)行編制，經(jīng)車間主任審核后報(bào)公司財(cái)務(wù)部門。（二）預(yù)算執(zhí)行1.車間應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，合理控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。2.車間財(cái)務(wù)主管應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)公司財(cái)務(wù)部門審批。（三）預(yù)算考核1.公司將對(duì)車間財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，考核結(jié)果與車間績(jī)效掛鉤。2.考核內(nèi)容包括預(yù)算完成率、成本控制情況、費(fèi)用節(jié)約情況等。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算任務(wù)的部門和個(gè)人進(jìn)行處罰。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.車間應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。2.現(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，由經(jīng)辦人填寫付款申請(qǐng)單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、車間主任、財(cái)務(wù)主管審核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.出納人員應(yīng)認(rèn)真審核現(xiàn)金支出憑證，確保憑證真實(shí)、合法、有效。對(duì)不符合規(guī)定的支出，有權(quán)拒絕支付。（二）銀行存款管理1.車間應(yīng)按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定，開立銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。2.銀行存款收支應(yīng)及時(shí)登記入賬，定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。3.加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，不得利用銀行賬戶進(jìn)行違法活動(dòng)。（三）資金審批1.車間資金支出實(shí)行分級(jí)審批制度。單筆金額在[X]元以下的，由車間主任審批；單筆金額在[X]元以上至[X]元的，由車間主任審核后報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；單筆金額在[X]元以上的，由車間主任審核后報(bào)公司總經(jīng)理審批。2.重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策制度，由車間領(lǐng)導(dǎo)班子成員共同研究決定。（四）資金安全1.加強(qiáng)資金安全管理，建立健全資金安全防范措施。出納人員應(yīng)妥善保管現(xiàn)金和有價(jià)證券，確保資金安全。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告并處理。對(duì)因工作失誤造成資金損失的，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。五、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.車間應(yīng)按照公司成本核算辦法，準(zhǔn)確核算產(chǎn)品成本。成本核算對(duì)象為車間生產(chǎn)的各種產(chǎn)品。2.成本核算應(yīng)包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等項(xiàng)目。直接材料應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品消耗的原材料實(shí)際成本計(jì)算；直接人工應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)工人的工資及福利費(fèi)用計(jì)算；制造費(fèi)用應(yīng)按照一定的分配方法分配計(jì)入產(chǎn)品成本。3.車間應(yīng)建立成本核算臺(tái)賬，及時(shí)記錄各項(xiàng)成本費(fèi)用發(fā)生情況，定期進(jìn)行成本核算分析，為成本控制提供依據(jù)。（二）費(fèi)用控制1.車間應(yīng)嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，制定費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)和考核辦法，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。2.費(fèi)用支出應(yīng)按照審批程序進(jìn)行，由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、車間主任、財(cái)務(wù)主管審核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.加強(qiáng)對(duì)差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)等費(fèi)用的管理，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)，杜絕浪費(fèi)現(xiàn)象。（三）成本分析1.車間應(yīng)定期進(jìn)行成本分析，找出成本變動(dòng)的原因，提出降低成本的措施和建議。2.成本分析應(yīng)包括成本構(gòu)成分析、成本變動(dòng)趨勢(shì)分析、成本效益分析等內(nèi)容。通過成本分析，為車間成本控制和管理決策提供依據(jù)。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.車間應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度，對(duì)車間的固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行分類核算，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、購置時(shí)間、使用部門、折舊情況等信息。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照公司規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提，折舊費(fèi)用計(jì)入產(chǎn)品成本或期間費(fèi)用。（二）低值易耗品管理1.低值易耗品是指單位價(jià)值較低，使用期限較短，不能作為固定資產(chǎn)核算的各種用具物品。2.低值易耗品應(yīng)進(jìn)行分類管理，建立低值易耗品臺(tái)賬，記錄低值易耗品的名稱、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、購置時(shí)間、使用部門等信息。3.低值易耗品的購置應(yīng)按照審批程序進(jìn)行，由經(jīng)辦人填寫購置申請(qǐng)單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、車間主任、財(cái)務(wù)主管審核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。4.低值易耗品的攤銷方法可采用一次攤銷法或五五攤銷法，攤銷費(fèi)用計(jì)入產(chǎn)品成本或期間費(fèi)用。（三）存貨管理1.車間應(yīng)加強(qiáng)存貨管理，確保存貨的安全完整。存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。2.建立存貨臺(tái)賬，記錄存貨的收發(fā)存情況，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。3.存貨的采購應(yīng)按照公司采購制度進(jìn)行，簽訂采購合同，確保采購物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。4.加強(qiáng)對(duì)存貨的庫存管理，合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或缺貨。對(duì)積壓的存貨，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行處理。七、財(cái)務(wù)報(bào)銷管理（一）報(bào)銷范圍1.車間員工因工作需要發(fā)生的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等費(fèi)用，可按照規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷。2.報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)真實(shí)、合法、有效，與車間生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)。（二）報(bào)銷憑證1.報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)提供合法有效的報(bào)銷憑證，如發(fā)票、收據(jù)、車票、機(jī)票等。報(bào)銷憑證應(yīng)注明日期、內(nèi)容、金額等信息，并加蓋開具單位的印章。2.自制的報(bào)銷憑證應(yīng)符合公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，由經(jīng)辦人簽字，部門負(fù)責(zé)人審核，車間主任審批。（三）報(bào)銷程序1.經(jīng)辦人應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后及時(shí)填寫報(bào)銷單，將報(bào)銷憑證粘貼在報(bào)銷單后面，并按照?qǐng)?bào)銷單格式要求填寫相關(guān)信息。2.報(bào)銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)車間主任審批。車間主任應(yīng)認(rèn)真審核報(bào)銷內(nèi)容，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。3.報(bào)銷單經(jīng)車間主任審批后，交車間財(cái)務(wù)主管審核。財(cái)務(wù)主管應(yīng)審核報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、有效性，以及報(bào)銷金額的準(zhǔn)確性。4.財(cái)務(wù)主管審核通過后，將報(bào)銷單交給出納人員。出納人員應(yīng)按照審批后的報(bào)銷金額支付現(xiàn)金或辦理銀行轉(zhuǎn)賬手續(xù)。（四）報(bào)銷時(shí)間1.車間員工應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后[X]個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，逾期不予報(bào)銷。2.每月[X]日前，車間財(cái)務(wù)人員應(yīng)完成上月報(bào)銷憑證的整理、審核和報(bào)銷工作。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.車間應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)主管應(yīng)定期對(duì)車間財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。2.車間