PAGE預(yù)拌混凝土企業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范預(yù)拌混凝土企業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本企業(yè)實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于[企業(yè)名稱]及其所屬各部門、各分支機構(gòu)的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則企業(yè)的財務(wù)活動應(yīng)當符合國家法律法規(guī)的規(guī)定，依法納稅，維護國家利益和企業(yè)合法權(quán)益。2.真實性原則財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，保證會計信息的真實、準確、完整。3.完整性原則全面涵蓋企業(yè)財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)制度對各項財務(wù)事項都有明確規(guī)定，避免出現(xiàn)管理漏洞。4.及時性原則及時記錄、處理和報告財務(wù)信息，以便企業(yè)管理層能夠及時了解財務(wù)狀況，做出合理決策。5.效益性原則在財務(wù)管理中注重成本效益分析，合理配置資源，追求經(jīng)濟效益最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置1.企業(yè)設(shè)立獨立的財務(wù)部門負責財務(wù)管理工作，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責。2.財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等崗位，各崗位之間應(yīng)相互協(xié)作、相互監(jiān)督，確保財務(wù)工作的順利開展。（二）財務(wù)人員職責1.財務(wù)經(jīng)理負責組織領(lǐng)導企業(yè)的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)管理制度，確保企業(yè)財務(wù)工作符合法律法規(guī)和企業(yè)發(fā)展要求。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金。進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本企業(yè)有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析，及時向企業(yè)管理層提供財務(wù)信息和決策支持。負責財務(wù)人員的培訓和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。2.會計按照國家會計制度的規(guī)定，進行會計核算，包括審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等。負責財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報告，定期向財務(wù)經(jīng)理匯報財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理編制財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃，參與成本費用控制和管理。負責會計檔案的整理、歸檔和保管，確保會計檔案的安全和完整。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確保現(xiàn)金和銀行存款的安全。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全和完整。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和信息。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.企業(yè)采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算，凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當負擔的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應(yīng)當作為當期的收入和費用。2.會計核算以人民幣為記賬本位幣，業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的企業(yè)，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但編制的財務(wù)報表應(yīng)當折算為人民幣。（二）會計科目設(shè)置1.根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和預(yù)拌混凝土企業(yè)的特點，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、成本、損益等類別，確保能夠全面、準確地反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.在不影響會計核算要求和財務(wù)報表指標匯總，以及對外提供統(tǒng)一的財務(wù)報表的前提下，可以根據(jù)實際情況自行增設(shè)、減少或合并某些會計科目。（三）財務(wù)報表編制1.企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。2.財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)真實、準確、完整的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)由財務(wù)經(jīng)理審核簽字，并加蓋企業(yè)公章后對外報送。四、資金管理（一）資金籌集1.企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金、銀行借款、發(fā)行債券、融資租賃等。2.企業(yè)在籌集資金時，應(yīng)遵循國家法律法規(guī)和金融政策，確保資金來源合法、合規(guī)。同時，要對資金籌集成本進行分析和比較，選擇最優(yōu)的籌資方案，降低資金成本。3.企業(yè)應(yīng)建立健全資金籌集管理制度，加強對資金籌集過程的管理和監(jiān)督，確保資金及時足額到位，滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展需要。（二）資金使用1.企業(yè)應(yīng)按照資金預(yù)算安排合理使用資金，確保資金使用的合理性和有效性。資金使用范圍包括原材料采購、生產(chǎn)設(shè)備購置、人員工資發(fā)放、水電費支付、銷售費用、管理費用等。2.企業(yè)應(yīng)建立資金審批制度，明確資金審批流程和審批權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實行集體決策，確保資金使用的安全性和效益性。3.企業(yè)應(yīng)加強對資金使用的監(jiān)督和控制，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。（三）資金結(jié)算1.企業(yè)應(yīng)加強資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算的安全、準確、及時。資金結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、票據(jù)結(jié)算等。2.企業(yè)應(yīng)嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不得套取銀行信用。3.企業(yè)應(yīng)定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.企業(yè)應(yīng)按照權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則進行成本費用核算，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限，正確劃分不同產(chǎn)品成本的界限，正確劃分在產(chǎn)品成本與產(chǎn)成品成本的界限。2.成本費用核算應(yīng)采用適當?shù)姆椒?，確保成本費用核算的準確性和及時性。成本費用核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)在財務(wù)報表附注中說明變更的原因及對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。（二）成本費用項目1.預(yù)拌混凝土企業(yè)的成本費用主要包括原材料成本、人工成本、制造費用、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。2.原材料成本是指企業(yè)生產(chǎn)預(yù)拌混凝土所耗用的水泥、砂石、外加劑等主要原材料的采購成本。3.人工成本是指企業(yè)支付給職工的工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等費用。4.制造費用是指企業(yè)為生產(chǎn)預(yù)拌混凝土而發(fā)生的各項間接費用，包括生產(chǎn)設(shè)備折舊、水電費、設(shè)備維護費、車間管理人員工資等。5.銷售費用是指企業(yè)為銷售預(yù)拌混凝土而發(fā)生的各項費用，包括運輸費、裝卸費、包裝費、廣告費、銷售傭金等。6.管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括管理人員工資、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、折舊費等。7.財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的各項費用，包括利息支出、匯兌損益、手續(xù)費等。（三）成本費用控制措施1.企業(yè)應(yīng)建立成本費用控制制度，加強對成本費用的預(yù)算管理、定額管理和成本分析，采取有效措施降低成本費用，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。2.加強原材料采購管理，建立供應(yīng)商評估和選擇機制，合理確定采購價格，降低原材料采購成本。3.優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)過程中的能耗和物耗，減少制造費用支出。4.加強銷售管理，合理制定銷售價格，優(yōu)化銷售渠道，降低銷售費用。5.嚴格控制管理費用支出，加強對各項費用的審批和監(jiān)督，杜絕不合理開支。6.合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低財務(wù)費用。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。企業(yè)應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計凈殘值和折舊方法。（二）固定資產(chǎn)購置1.企業(yè)購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要，且價格合理。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和交付時間。3.購置固定資產(chǎn)的成本包括購買價款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。（三）固定資產(chǎn)折舊1.企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)在財務(wù)報表附注中說明變更的原因及對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。2.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計提，并計入相關(guān)成本費用。企業(yè)應(yīng)建立固定資產(chǎn)折舊臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的原值、折舊年限、折舊方法、每月折舊額等信息。（四）固定資產(chǎn)處置1.企業(yè)處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，確保處置行為合法、合規(guī)。2.固定資產(chǎn)處置方式包括出售、報廢、毀損等。處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照賬面價值與處置收入的差額計入當期損益。3.企業(yè)應(yīng)建立固定資產(chǎn)處置檔案，詳細記錄固定資產(chǎn)處置的原因、處置方式、處置價格、處置時間等信息。七、應(yīng)收賬款管理（一）應(yīng)收賬款管理制度1.企業(yè)應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款管理的職責分工、信用政策、收款流程等，加強對應(yīng)收賬款的管理和監(jiān)督。2.企業(yè)應(yīng)根據(jù)客戶的信用狀況和經(jīng)營情況，合理確定信用額度和信用期限，避免過度賒銷導致應(yīng)收賬款風險增加。3.企業(yè)應(yīng)加強對銷售合同的管理，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，特別是付款方式、付款期限等條款，確保銷售合同的合法性和有效性。（二）應(yīng)收賬款核算與監(jiān)控1.企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定對應(yīng)收賬款進行核算，及時記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回及壞賬情況。2.企業(yè)應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，監(jiān)控應(yīng)收賬款的回收情況，對逾期應(yīng)收賬款及時采取措施進行催收。3.企業(yè)應(yīng)建立應(yīng)收賬款預(yù)警機制，設(shè)定應(yīng)收賬款預(yù)警指標，如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、逾期賬款比例等，當指標出現(xiàn)異常時，及時發(fā)出預(yù)警信號，采取相應(yīng)措施進行處理。（三）應(yīng)收賬款催收1.企業(yè)應(yīng)建立應(yīng)收賬款催收責任制度，明確催收責任人，對逾期應(yīng)收賬款進行跟蹤催收。2.催收責任人應(yīng)根據(jù)客戶的實際情況，采取適當?shù)拇呤辗绞?，如電話催收、函件催收、上門催收等，確保應(yīng)收賬款及時收回。3.對于長期拖欠、惡意拖欠的客戶，企業(yè)應(yīng)采取法律手段進行追討，維護企業(yè)的合法權(quán)益。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)管理制度1.企業(yè)應(yīng)建立健全稅務(wù)管理制度，加強對稅務(wù)法規(guī)的學習和研究，確保企業(yè)稅務(wù)行為合法、合規(guī)。2.企業(yè)應(yīng)設(shè)置專門的稅務(wù)管理崗位或指定專人負責稅務(wù)管理工作，明確稅務(wù)管理崗位職責，確保稅務(wù)管理工作的順利開展。3.企業(yè)應(yīng)定期組織稅務(wù)培訓，提高財務(wù)人員和相關(guān)業(yè)務(wù)人員的稅務(wù)意識和稅務(wù)處理能力。（二）稅務(wù)申報與繳納1.企業(yè)應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時、足額申報繳納各項稅款，不得漏報、錯報、遲報。2.企業(yè)應(yīng)建立稅務(wù)申報臺賬，詳細記錄各項稅款的申報時間、申報金額、繳納時間、繳納金額等信息，確保稅務(wù)申報和繳納的準確性和及時性。3.企業(yè)應(yīng)加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策的變化，按照稅務(wù)機關(guān)的要求提供相關(guān)資料，配合稅務(wù)機關(guān)的稅收征管工作。（三）稅務(wù)籌劃1.企業(yè)應(yīng)在合法、合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，合理降低企業(yè)稅負。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點和財務(wù)狀況，制定合理的稅務(wù)籌劃方案。2.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)過充分論證和評估，確保其可行性和有效性。同時，要注意防范稅務(wù)籌劃風險，避免因稅務(wù)籌劃不當導致企業(yè)面臨稅務(wù)風險。九、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.企業(yè)利潤分配應(yīng)遵循國家法律法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定，兼顧股東利益和企業(yè)發(fā)展需要。2.企業(yè)應(yīng)按照當年實現(xiàn)的凈利潤，首先彌補以前年度虧損，然后提取法定盈余公積金、任意盈余公積金，最后向股東分配利潤。（二）利潤分配順序及比例1.彌補以前年度虧損企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定用當年實現(xiàn)的凈利潤彌補以前年度虧損，彌補虧損后的余額作為可供分配的利潤。2.提取法定盈余公積金企業(yè)應(yīng)按照當年可供分配利潤的10%提取法定盈余公積金，法定盈余公積金累計額達到注冊資本的50%以上時，可以不再提取。3.提取任意盈余公積金企業(yè)根據(jù)章程規(guī)定或股東大會決議，可以提取任意盈余公積金。任意盈余公積金的提取比例由企業(yè)自行決定。4.向股東分配利潤企業(yè)在提取法定盈余公積金和任意盈余公積金后，按照股東的持股比例向股東分配利潤。（三）利潤分配決策程序1.企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)當年實現(xiàn)的凈利潤和利潤分配政策，編制利潤分配方案，提交企業(yè)管理層審議。2.企業(yè)管理層應(yīng)組織召開董事會會議，對利潤分配方案進行審議，并形成決議。3.利潤分配方案經(jīng)董事會審議通過后，提交股東大會審議批準。股東大會對利潤分配方案作出決議后，企業(yè)應(yīng)按照決議進行利潤分配。十、財務(wù)審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部審計制度，定期對企業(yè)的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督，確保企業(yè)財務(wù)活動合法、合規(guī)，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。2.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)獨立于財務(wù)部門，直接對企業(yè)管理層負責。內(nèi)部審計人員應(yīng)具備專業(yè)的審計知識和技能，熟悉企業(yè)財務(wù)制度和業(yè)務(wù)流程。3.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)制定年度審計計劃，明確審計目標、審計范圍及審計重點，按照審計計劃開展審計工作。審計工作結(jié)束后，應(yīng)出具審計報告，提出審計意見和建議，督促企業(yè)相關(guān)部門進行整改。（二）外部審計1.企業(yè)應(yīng)按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，定期聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對企業(yè)的財務(wù)報表進行審計，出具審計報告。2.外部審計機構(gòu)應(yīng)獨立、客觀、公正地對企業(yè)財務(wù)報表進行審計，確保審計報告的真實性和可靠性。企業(yè)應(yīng)積極配合外部審計機構(gòu)的工作，提供必要的資料和信息。3.企業(yè)應(yīng)認真對待外部審計機構(gòu)出具的審計報告，對審計意見和建議進行分析和研究，及時采取措施進行整改，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，提高財務(wù)