PAGE店鋪財(cái)務(wù)制度管理一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范店鋪的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保店鋪財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障店鋪資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟(jì)效益，為店鋪的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于本店鋪內(nèi)所有涉及財(cái)務(wù)活動(dòng)的部門、崗位及人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映店鋪的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，確保財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。4.及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為店鋪決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.完整性原則：涵蓋店鋪財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)制度的全面性和系統(tǒng)性。6.保密性原則：財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)涉及店鋪的財(cái)務(wù)信息嚴(yán)格保密，不得泄露給無(wú)關(guān)人員。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行店鋪的財(cái)務(wù)管理制度，組織實(shí)施財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。2.編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃，對(duì)店鋪的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析和預(yù)測(cè)，為管理層提供決策支持。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，確保資金安全和有效運(yùn)作。4.進(jìn)行成本核算和控制，優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，提高店鋪的經(jīng)濟(jì)效益。5.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，定期向管理層及相關(guān)部門提供財(cái)務(wù)報(bào)告。6.配合稅務(wù)部門做好稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，依法納稅，合理避稅。7.負(fù)責(zé)店鋪固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等資產(chǎn)的管理和核算，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查。8.參與店鋪重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)方面的意見(jiàn)和建議。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，組織制定和完善財(cái)務(wù)管理制度及流程。主持財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為店鋪經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)資金的統(tǒng)籌安排和管理，確保資金的合理使用和安全。組織財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，審核財(cái)務(wù)報(bào)告，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)店鋪良好的財(cái)務(wù)外部環(huán)境。指導(dǎo)和監(jiān)督財(cái)務(wù)人員的工作，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補(bǔ)充。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理財(cái)務(wù)核算中的問(wèn)題。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)資料的安全和完整。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。3.出納負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定進(jìn)行操作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保現(xiàn)金和票據(jù)的安全。負(fù)責(zé)支票、匯票等票據(jù)的購(gòu)買、保管和使用登記，嚴(yán)格控制票據(jù)的使用范圍。協(xié)助會(huì)計(jì)做好賬務(wù)核對(duì)工作，及時(shí)傳遞收付款憑證。三、財(cái)務(wù)核算管理（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，記錄和反映店鋪的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和店鋪實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。（三）會(huì)計(jì)憑證編制1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)具備日期、編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由制單、審核、記賬、會(huì)計(jì)主管等人員簽字或蓋章。2.原始憑證應(yīng)具備名稱、日期、填制單位、接受單位、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等要素，必須真實(shí)、合法、有效。對(duì)于不真實(shí)、不合法的原始憑證，會(huì)計(jì)人員有權(quán)不予受理；對(duì)于記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，應(yīng)予以退回，并要求更正補(bǔ)充。（四）會(huì)計(jì)賬簿登記1.按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照連續(xù)編號(hào)的頁(yè)碼順序登記，不得跳行、隔頁(yè)。如發(fā)生跳行、隔頁(yè)，應(yīng)將空行、空頁(yè)劃線注銷，并由記賬人員簽名或蓋章。3.記賬人員應(yīng)定期核對(duì)賬目，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（五）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、店鋪負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后對(duì)外報(bào)送。財(cái)務(wù)報(bào)表附注應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更情況、重大事項(xiàng)等內(nèi)容。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)店鋪經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括自有資金積累、銀行貸款、股東增資等。2.申請(qǐng)銀行貸款時(shí)，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，確保貸款手續(xù)合法合規(guī)。貸款資金應(yīng)?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。3.股東增資應(yīng)按照公司章程規(guī)定的程序進(jìn)行，辦理相關(guān)工商變更登記手續(xù)。（二）資金使用1.建立資金預(yù)算管理制度，每月編制資金預(yù)算，合理安排資金支出。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、資金結(jié)余等內(nèi)容。2.資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，由相關(guān)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、店鋪負(fù)責(zé)人審批后，出納方可付款。3.嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出范圍，除規(guī)定可以使用現(xiàn)金支付的項(xiàng)目外，其他支出應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。4.加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督和檢查，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行分析，確保資金使用的合理性和效益性。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理各類結(jié)算業(yè)務(wù)。2.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保賬戶資金安全。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。3.及時(shí)處理各類資金結(jié)算憑證，確保資金收付及時(shí)、準(zhǔn)確。（四）資金安全1.加強(qiáng)現(xiàn)金保管，確保現(xiàn)金存放安全。庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)按照規(guī)定限額存放，超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行。2.加強(qiáng)對(duì)銀行存款的管理，定期與銀行核對(duì)賬目，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。3.建立健全資金安全防范制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的安全教育，提高資金安全意識(shí)。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本入賬，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)及安裝調(diào)試費(fèi)等。3.建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、購(gòu)置日期、使用部門、折舊情況等信息。4.按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。5.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查結(jié)果應(yīng)形成報(bào)告，對(duì)盤盈、盤虧及毀損的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。6.固定資產(chǎn)的購(gòu)置、處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自購(gòu)置或處置固定資產(chǎn)。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）管理1.存貨是指店鋪在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等，包括庫(kù)存商品、原材料、周轉(zhuǎn)材料等。2.存貨應(yīng)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，采購(gòu)成本包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購(gòu)成本的費(fèi)用。3.建立存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理。4.定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，每月至少進(jìn)行一次局部盤點(diǎn)，每年進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)。盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)與賬面記錄核對(duì)，如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。5.存貨發(fā)出應(yīng)按照先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等規(guī)定的方法計(jì)價(jià)，確保成本核算的準(zhǔn)確性。6.加強(qiáng)對(duì)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的管理，定期對(duì)存貨進(jìn)行減值測(cè)試，如發(fā)現(xiàn)存貨可變現(xiàn)凈值低于賬面價(jià)值，應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.明確成本核算對(duì)象，根據(jù)店鋪經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，確定成本核算的方法和程序。2.對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行分類核算，包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。3.成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。（二）費(fèi)用控制1.建立費(fèi)用預(yù)算管理制度，每月編制費(fèi)用預(yù)算，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。費(fèi)用預(yù)算應(yīng)分解到各部門，并進(jìn)行考核。2.明確各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批程序，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍支出費(fèi)用。3.加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的審核，嚴(yán)格審核報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證不予報(bào)銷。4.定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析，查找費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施降低費(fèi)用水平。七、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)核算1.按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，正確計(jì)算店鋪的利潤(rùn)。利潤(rùn)包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。2.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益（公允價(jià)值變動(dòng)損失）+投資收益（投資損失）3.利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出4.凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額所得稅費(fèi)用（二）利潤(rùn)分配1.店鋪實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司章程進(jìn)行分配。2.利潤(rùn)分配順序一般為：彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向股東分配利潤(rùn)等。3.提取法定盈余公積的比例一般為凈利潤(rùn)的10%，當(dāng)法定盈余公積累計(jì)額達(dá)到注冊(cè)資本的50%以上時(shí)，可以不再提取。4.提取任意盈余公積的比例由股東會(huì)或股東大會(huì)決定。5.向股東分配利潤(rùn)應(yīng)按照股東的出資比例或持股比例進(jìn)行。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記1.按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，領(lǐng)取稅務(wù)登記證。2.稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)辦理變更稅務(wù)登記。（二）納稅申報(bào)1.按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)填寫納稅申報(bào)表，報(bào)送相關(guān)納稅資料。2.按照不同稅種的納稅期限，及時(shí)繳納稅款，避免逾期繳納產(chǎn)生滯納金和罰款。3.加強(qiáng)對(duì)稅收政策的學(xué)習(xí)和研究，合理利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行納稅籌劃，降低稅負(fù)。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，確保稅務(wù)處理合法合規(guī)。3.對(duì)重大稅務(wù)事項(xiàng)應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)分析和決策，必要時(shí)咨詢稅務(wù)顧問(wèn)或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)的意見(jiàn)。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部審計(jì)（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)店鋪財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行和財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確。2.通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表分析、財(cái)務(wù)指標(biāo)監(jiān)控、資金使用跟蹤等方式，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)活動(dòng)中的問(wèn)題。3.對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的行為應(yīng)及時(shí)制止，并向管理層報(bào)告，提出處理建議。（二）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)店鋪的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方法和審計(jì)時(shí)間等。3.審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)程序進(jìn)行審計(jì)工作，收集審計(jì)證據(jù)，編寫審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。4.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)督促相關(guān)部門及時(shí)整改，跟蹤整改情況，確保問(wèn)題得到徹底解決。十、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、銀行對(duì)賬單、合同協(xié)議、財(cái)務(wù)審批文件等與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的各類資料。（二）檔案整理1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照檔案管理要求，定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理、分類和裝訂。2.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月裝訂成冊(cè)，封面應(yīng)注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起止號(hào)碼、憑證張數(shù)等內(nèi)容，并由裝訂人員在封面上簽字或蓋章。3.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)在年度終了后及時(shí)整理歸檔