PAGE公務(wù)員單位財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公務(wù)員單位的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障單位各項工作的順利開展，確保財政資金安全、合理、有效使用，維護財經(jīng)紀(jì)律。（二）適用范圍本制度適用于本公務(wù)員單位及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映單位財務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋單位所有財務(wù)收支活動，確保財務(wù)管理的全面性和系統(tǒng)性。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)記錄準(zhǔn)確、計算精確，報表編制規(guī)范，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算、報告和分析，以便及時掌握財務(wù)動態(tài)，做出合理決策。6.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，以最小的投入獲取最大的產(chǎn)出。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)單位的財務(wù)管理工作。財務(wù)管理部門應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的專業(yè)人員，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)管理工作的有序進(jìn)行。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)單位財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為單位領(lǐng)導(dǎo)決策提供財務(wù)依據(jù)。建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)、審計等部門的關(guān)系，依法處理財務(wù)工作中的各種問題。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負(fù)責(zé)財務(wù)收支的核算和管理，嚴(yán)格審核原始憑證，確保財務(wù)收支的真實性、合法性和合理性。定期核對賬目，做到賬賬相符、賬實相符、賬表相符，及時清理往來款項。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全和完整。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理收付款項。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。定期與會計核對賬目，編制現(xiàn)金流量表等相關(guān)報表。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.單位應(yīng)按照財政部門的要求，結(jié)合本單位的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計劃，編制年度財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。2.預(yù)算編制應(yīng)涵蓋單位的各項收入和支出，包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、其他收入以及人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目支出等。3.預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度工作計劃，對各項收支進(jìn)行詳細(xì)預(yù)測和分析，合理確定預(yù)算指標(biāo)。同時，應(yīng)充分考慮政策變化、市場因素等對預(yù)算的影響，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。（二）預(yù)算審批1.單位年度預(yù)算編制完成后，應(yīng)報經(jīng)上級主管部門審核批準(zhǔn)。上級主管部門應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定對預(yù)算的完整性、準(zhǔn)確性、合理性進(jìn)行審查，并提出修改意見。2.經(jīng)上級主管部門審核批準(zhǔn)后的預(yù)算，應(yīng)及時下達(dá)給單位執(zhí)行。單位應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實施，不得擅自調(diào)整預(yù)算。（三）預(yù)算執(zhí)行1.單位應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行管理制度，加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析。財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排組織各項工作，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。3.單位應(yīng)加強對預(yù)算資金的管理，嚴(yán)格控制經(jīng)費支出，杜絕超預(yù)算支出和無預(yù)算支出。對于各項支出，應(yīng)嚴(yán)格按照財務(wù)制度和審批程序進(jìn)行審核報銷，確保資金使用的合規(guī)性和效益性。（四）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展計劃變化、不可抗力因素等原因，導(dǎo)致預(yù)算收支發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算的，單位應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整的原因、調(diào)整的項目、調(diào)整的金額等內(nèi)容，并附相關(guān)證明材料。預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)上級主管部門審核批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。3.單位應(yīng)按照調(diào)整后的預(yù)算組織實施，確保預(yù)算的順利執(zhí)行。同時，應(yīng)將預(yù)算調(diào)整情況及時向全體職工通報，接受群眾監(jiān)督。（五）預(yù)算決算1.年度終了，單位應(yīng)按照財政部門的要求編制年度財務(wù)決算。財務(wù)決算應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映單位全年財務(wù)收支情況和財務(wù)狀況，為財政部門編制決算報表提供依據(jù)。2.單位應(yīng)加強對決算工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，明確各部門的職責(zé)分工，確保決算工作的順利進(jìn)行。財務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真審核各項收支數(shù)據(jù)，核對賬目，編制決算報表，并進(jìn)行財務(wù)分析。3.決算報表編制完成后，應(yīng)報經(jīng)上級主管部門審核批準(zhǔn)。上級主管部門應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定對決算報表的真實性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行審查，并提出審核意見。單位應(yīng)根據(jù)審核意見對決算報表進(jìn)行調(diào)整和完善，確保決算數(shù)據(jù)質(zhì)量。四、收入管理（一）收入范圍1.財政撥款收入：指單位從同級財政部門取得的各類財政撥款，包括基本支出撥款和項目支出撥款。2.事業(yè)收入：指單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入，包括教育收費、科研收入、醫(yī)療收入等。3.經(jīng)營收入：指單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。4.其他收入：指單位取得的除上述收入以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入、租金收入等。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定組織收入，確保收入的合法性和合規(guī)性。2.應(yīng)收盡收原則：加強對各項收入的管理和監(jiān)督，及時足額收取應(yīng)收款項，防止收入流失。3.分類管理原則：對不同性質(zhì)的收入進(jìn)行分類核算和管理，確保收入核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。（三）收入核算與管理1.單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行收入核算，及時、準(zhǔn)確地記錄各項收入。對于財政撥款收入，應(yīng)按照財政部門的要求進(jìn)行明細(xì)核算；對于事業(yè)收入、經(jīng)營收入等，應(yīng)按照收入類別進(jìn)行明細(xì)核算。2.加強對收費項目的管理，嚴(yán)格執(zhí)行收費許可證制度，按照規(guī)定的收費范圍、收費標(biāo)準(zhǔn)和收費方式收取費用。收費收入應(yīng)及時足額上繳財政專戶或國庫，實行收支兩條線管理。3.對于經(jīng)營收入，應(yīng)按照市場經(jīng)濟規(guī)律進(jìn)行管理，加強成本核算和效益分析，提高經(jīng)營收入水平。同時，應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)稅收法律法規(guī)，依法繳納稅款。4.加強對其他收入的管理，規(guī)范收入取得渠道，確保收入的真實性和合法性。對于捐贈收入、投資收益等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。五、支出管理（一）支出范圍1.人員經(jīng)費支出：指單位用于職工個人方面的費用支出，包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。2.公用經(jīng)費支出：指單位用于日常辦公、業(yè)務(wù)活動等方面的費用支出，包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、公務(wù)接待費、公務(wù)用車運行維護費等。3.項目支出：指單位為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的專項支出，包括基本建設(shè)項目支出、專項業(yè)務(wù)項目支出等。（二）支出管理原則1.厲行節(jié)約原則：嚴(yán)格控制經(jīng)費支出，反對鋪張浪費，提高資金使用效益。2.專款專用原則：對于項目支出，應(yīng)按照規(guī)定的用途專款專用，不得挪作他用。3.效益優(yōu)先原則：在安排支出時，應(yīng)充分考慮資金使用效益，優(yōu)先保障重點項目和關(guān)鍵工作的開展。（三）支出審批與控制1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審核報銷，確保支出的合規(guī)性和合理性。2.加強對經(jīng)費支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算安排，不得超預(yù)算支出。對于大額支出和重大項目支出，應(yīng)實行集體決策和審批制度。3.嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費支出，按照國家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，從嚴(yán)控制公務(wù)接待費、公務(wù)用車運行維護費和因公出國（境）費支出，確?！叭苯?jīng)費只減不增。（四）支出核算與管理1.單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行支出核算，及時、準(zhǔn)確地記錄各項支出。對于人員經(jīng)費支出，應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍進(jìn)行核算；對于公用經(jīng)費支出和項目支出，應(yīng)按照實際發(fā)生額進(jìn)行核算。2.加強對支出憑證的審核管理，確保支出憑證的真實性、合法性和完整性。支出憑證應(yīng)具備合法有效的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證，并按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫齊全。3.定期對支出情況進(jìn)行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決支出管理中存在的問題。同時，應(yīng)加強對支出數(shù)據(jù)的統(tǒng)計和分析，為決策提供參考依據(jù)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.固定資產(chǎn)：指單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用期限超過一年，并且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等。固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的實際成本計價。2.無形資產(chǎn)：指單位擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。無形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的實際成本計價。3.流動資產(chǎn)：指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、財政應(yīng)返還額度、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。流動資產(chǎn)應(yīng)按照實際發(fā)生額計價。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.單位購置資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，納入單位預(yù)算管理。購置資產(chǎn)應(yīng)根據(jù)實際需要和財力狀況，合理確定購置標(biāo)準(zhǔn)和數(shù)量，避免盲目購置和重復(fù)建設(shè)。2.資產(chǎn)購置應(yīng)嚴(yán)格按照政府采購制度的規(guī)定進(jìn)行，通過公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購等方式進(jìn)行采購，確保采購過程的公開、公平、公正。3.資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時組織驗收。驗收工作應(yīng)由資產(chǎn)管理部門、使用部門和財務(wù)部門共同參與，按照采購合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗收。驗收合格的資產(chǎn)應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)，登記固定資產(chǎn)卡片和臺賬。（三）資產(chǎn)使用與保管1.單位應(yīng)建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)權(quán)限，確保資產(chǎn)的安全完整和合理使用。資產(chǎn)使用部門應(yīng)按照規(guī)定的用途使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。2.加強對固定資產(chǎn)的日常管理，定期進(jìn)行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。3.做好資產(chǎn)的維護保養(yǎng)工作，確保資產(chǎn)正常運行。對于需要維修、改造的資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并及時組織實施。（四）資產(chǎn)處置1.單位資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，確保資產(chǎn)處置的合規(guī)性和效益性。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫或財政專戶，實行收支兩條線管理。資產(chǎn)處置過程中發(fā)生的相關(guān)費用，應(yīng)按照規(guī)定在單位預(yù)算中列支。3.加強對資產(chǎn)處置的監(jiān)督管理，建立資產(chǎn)處置檔案，對資產(chǎn)處置的過程和結(jié)果進(jìn)行詳細(xì)記錄，以備查閱。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類1.應(yīng)付賬款：指單位因購買貨物、接受服務(wù)等而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項。2.預(yù)收賬款：指單位按照合同規(guī)定向購貨單位或接受服務(wù)單位預(yù)收的款項。3.其他應(yīng)付款：指單位除應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款以外的其他各項應(yīng)付、暫收款項，包括應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費、應(yīng)付利息等。4.長期借款：指單位向銀行或其他金融機構(gòu)借入的期限在一年以上（不含一年）的各項借款。（二）負(fù)債管理原則1.適度舉債原則：根據(jù)單位的實際需要和償債能力，合理確定舉債規(guī)模和結(jié)構(gòu)，避免過度舉債。2.風(fēng)險控制原則：加強對負(fù)債風(fēng)險的監(jiān)測和預(yù)警，及時采取有效措施防范和化解負(fù)債風(fēng)險。3.規(guī)范管理原則：嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度進(jìn)行負(fù)債管理，確保負(fù)債核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。（三）負(fù)債核算與管理1.單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行負(fù)債核算，及時、準(zhǔn)確地記錄各項負(fù)債。對于應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款等流動負(fù)債，應(yīng)按照實際發(fā)生額進(jìn)行核算；對于長期借款等非流動負(fù)債，應(yīng)按照攤余成本進(jìn)行核算。2.加強對負(fù)債的日常管理，定期核對賬目，及時清理往來款項。對于到期的負(fù)債，應(yīng)及時足額償還，避免逾期還款產(chǎn)生不良信用記錄。3.建立健全負(fù)債風(fēng)險預(yù)警機制，對負(fù)債規(guī)模、結(jié)構(gòu)、償債能力等進(jìn)行定期分析和評估。當(dāng)負(fù)債風(fēng)險超過預(yù)警值時，應(yīng)及時采取措施調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu)，增加償債資金來源，防范和化解負(fù)債風(fēng)險。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對單位財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督應(yīng)涵蓋預(yù)算編制、執(zhí)行、決算全過程，以及收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債等各項財務(wù)業(yè)務(wù)。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對單位財務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。同時，應(yīng)加強對各部門財務(wù)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，確保財務(wù)制度的有效執(zhí)行。3.單位應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對單位財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進(jìn)行內(nèi)部審計。內(nèi)部審計應(yīng)獨立于財務(wù)部門，直接對單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，確保內(nèi)部審計的獨立性和權(quán)威性。（二）外部監(jiān)督1.主動接受財政、審計、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實提供財務(wù)資料和有關(guān)情況。2.對于財政、審計、稅務(wù)等部門提出的意見和建議，應(yīng)認(rèn)真整改落實，并及時將整改情況反饋給相關(guān)部門。3.加強與社會監(jiān)督機構(gòu)的溝通與合作，接受社會公眾的監(jiān)督。對于社會公眾反映的問題，應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)查處理，并將處理結(jié)果向社會公開。九、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財政部門的要求，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表等主表，以及相關(guān)附表和財務(wù)情況說明書。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映單位財務(wù)狀況和收支情況，為單位領(lǐng)導(dǎo)決策、上級主管部門管理和社會公眾監(jiān)督提供依據(jù)。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)