PAGE暨南大學(xué)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范暨南大學(xué)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展，確保學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于暨南大學(xué)各學(xué)院、各部門及附屬單位的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析等各個(gè)方面。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有章可循。4.收支平衡原則：統(tǒng)籌安排各項(xiàng)收支，保持學(xué)校財(cái)務(wù)收支平衡，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃以及國(guó)家財(cái)政政策和財(cái)務(wù)制度要求，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況編制年度預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法，對(duì)各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行科學(xué)合理預(yù)測(cè)。收入預(yù)算應(yīng)積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算應(yīng)量入為出、勤儉節(jié)約，優(yōu)先保障教學(xué)、科研等重點(diǎn)工作需要。3.編制程序：各部門根據(jù)學(xué)校預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門工作實(shí)際，提出年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)送財(cái)務(wù)處。財(cái)務(wù)處對(duì)各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，提出學(xué)校年度預(yù)算草案，報(bào)學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)審議。學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)審議通過后，報(bào)學(xué)校黨委常委會(huì)審定，形成年度預(yù)算方案，提交學(xué)校教職工代表大會(huì)審議通過后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.學(xué)校各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.財(cái)務(wù)處應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果作為部門績(jī)效評(píng)價(jià)的重要依據(jù)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的條件：預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃重大變化、不可預(yù)見因素等，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算的，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整的程序：各部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及調(diào)整金額等，報(bào)送財(cái)務(wù)處。財(cái)務(wù)處對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)審議。學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)審議通過后，報(bào)學(xué)校黨委常委會(huì)審定，形成預(yù)算調(diào)整方案，提交學(xué)校教職工代表大會(huì)備案。三、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家收費(fèi)政策，依法組織收入，嚴(yán)禁擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)，不得截留、挪用。3.加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定使用票據(jù)，確保票據(jù)開具真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（三）收入管理措施1.財(cái)政補(bǔ)助收入：按照國(guó)家財(cái)政政策和學(xué)校預(yù)算安排，及時(shí)足額取得財(cái)政補(bǔ)助收入。加強(qiáng)與財(cái)政部門的溝通協(xié)調(diào)，確保財(cái)政資金及時(shí)到位。2.事業(yè)收入：學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)等行政事業(yè)性收費(fèi)：嚴(yán)格按照物價(jià)部門核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取，實(shí)行“收支兩條線”管理，收入全額上繳財(cái)政專戶，支出由財(cái)政部門按照預(yù)算核撥?？蒲惺聵I(yè)收入：加強(qiáng)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理，嚴(yán)格按照項(xiàng)目合同約定組織收入，確?？蒲薪?jīng)費(fèi)?？顚Ｓ?。建立科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理制度，規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)的使用、報(bào)銷等流程。3.上級(jí)補(bǔ)助收入：積極爭(zhēng)取上級(jí)部門的支持，及時(shí)取得上級(jí)補(bǔ)助收入，并按照規(guī)定用途使用。4.附屬單位上繳收入：加強(qiáng)對(duì)附屬單位的財(cái)務(wù)管理，督促附屬單位按照規(guī)定及時(shí)足額上繳收入。5.經(jīng)營(yíng)收入：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，依法組織經(jīng)營(yíng)收入。加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目成本核算，提高經(jīng)營(yíng)效益。6.其他收入：加強(qiáng)對(duì)捐贈(zèng)收入、利息收入等其他收入的管理，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定辦理，確保收入合法合規(guī)。四、支出管理（一）支出分類學(xué)校支出分為基本支出和項(xiàng)目支出?；局С鍪侵笇W(xué)校為保障其正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出；項(xiàng)目支出是指學(xué)校為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的支出。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，按照批準(zhǔn)的預(yù)算和規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行支出。2.堅(jiān)持勤儉節(jié)約，反對(duì)鋪張浪費(fèi)，提高資金使用效益。3.加強(qiáng)支出審批管理，嚴(yán)格審批程序，確保支出合法合規(guī)。（三）支出審批程序1.日常公用支出：由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)處審核報(bào)銷。2.專項(xiàng)業(yè)務(wù)支出：由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、分管校領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)財(cái)務(wù)處審核報(bào)銷。3.大額支出：按照學(xué)校規(guī)定的大額資金審批程序執(zhí)行，一般需經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。（四）支出報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等。發(fā)票應(yīng)具備發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)（增值稅專用發(fā)票），并加蓋發(fā)票專用章；收據(jù)應(yīng)加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章。2.報(bào)銷憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式填寫，注明支出事由、金額、日期、報(bào)銷人等信息，并由經(jīng)辦人、證明人、審批人簽字。3.嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算制度，凡具備刷卡條件的支出，應(yīng)使用公務(wù)卡結(jié)算。4.加強(qiáng)對(duì)差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等暫付款項(xiàng)的管理，及時(shí)辦理報(bào)銷結(jié)算手續(xù)，不得長(zhǎng)期掛賬。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類學(xué)校資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。（二）資產(chǎn)管理原則1.建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)資產(chǎn)日常管理，確保資產(chǎn)安全完整。2.合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益，避免資產(chǎn)閑置浪費(fèi)。3.加強(qiáng)資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查核實(shí)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。（三）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度等。加強(qiáng)貨幣資金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行賬戶管理制度，確保貨幣資金安全。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)：包括應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理，定期清理結(jié)算，及時(shí)催收款項(xiàng)，減少壞賬損失。3.存貨：包括材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。加強(qiáng)存貨管理，建立存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等流程，定期盤點(diǎn)存貨，確保存貨賬實(shí)相符。（四）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義：使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用年限超過一年（不含一年）的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置：按照學(xué)校預(yù)算安排和資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行固定資產(chǎn)購(gòu)置。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)嚴(yán)格履行審批程序，并按照政府采購(gòu)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.固定資產(chǎn)折舊：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)處置：包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢報(bào)損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)。（五）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義：學(xué)校擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.無形資產(chǎn)取得：通過外購(gòu)、自行研發(fā)、接受捐贈(zèng)等方式取得無形資產(chǎn)。取得無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行入賬核算。3.無形資產(chǎn)攤銷：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)。（六）對(duì)外投資1.對(duì)外投資審批：學(xué)校對(duì)外投資應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，嚴(yán)格控制對(duì)外投資規(guī)模，確保投資安全。2.對(duì)外投資管理：加強(qiáng)對(duì)外投資管理，建立健全對(duì)外投資管理制度，對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，定期對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤檢查和效益分析。3.對(duì)外投資收益：對(duì)外投資收益應(yīng)及時(shí)足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)，納入學(xué)校預(yù)算管理。六、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容：學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)報(bào)表主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等；財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)包括學(xué)校財(cái)務(wù)狀況、預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、存在的問題及改進(jìn)措施等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告編制：財(cái)務(wù)處應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審閱。3.財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送：學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)報(bào)送上級(jí)主管部門、財(cái)政部門等相關(guān)部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容：主要包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、資金使用效益分析等。2.財(cái)務(wù)分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等多種方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，客觀評(píng)價(jià)學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告：財(cái)務(wù)處應(yīng)定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問題及建議等內(nèi)容。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程監(jiān)督。2.學(xué)校審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.各部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本