PAGE核桃油加工廠財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在加強核桃油加工廠財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保工廠財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進行，提高資金使用效益，保障工廠持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于核桃油加工廠及其所屬各部門、各生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，依法進行財務(wù)活動。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理等各項工作。3.準確性原則：確保財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準確、完整，為決策提供可靠依據(jù)。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高經(jīng)濟效益。5.監(jiān)督性原則：加強內(nèi)部監(jiān)督和審計，防范財務(wù)風險。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的財務(wù)部，負責工廠財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責。（二）人員配備與職責1.財務(wù)負責人全面負責財務(wù)部工作，制定財務(wù)工作計劃和目標，組織實施財務(wù)管理制度。參與工廠重大決策，提供財務(wù)支持和建議。負責財務(wù)報表編制、財務(wù)分析和財務(wù)預(yù)算管理。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會計人員負責會計核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度進行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負責財務(wù)檔案管理。3.出納人員負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。（三）人員任職要求1.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書。2.財務(wù)負責人應(yīng)具備中級以上會計專業(yè)技術(shù)資格，熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和政策，具有較強的組織協(xié)調(diào)能力和財務(wù)管理經(jīng)驗。3.會計人員應(yīng)具備扎實的會計專業(yè)知識，熟悉會計核算流程和財務(wù)軟件操作。4.出納人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德，遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確保資金安全。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責發(fā)生制作為會計核算基礎(chǔ)，以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)進行會計確認、計量和報告。2.遵循國家統(tǒng)一的會計制度，使用合法、有效的會計憑證、賬簿和報表。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)核桃油加工廠的業(yè)務(wù)特點和財務(wù)核算需要，設(shè)置會計科目，包括資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。會計科目的設(shè)置應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責人批準，并在財務(wù)報表附注中說明。（三）賬務(wù)處理流程1.經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時取得或填制原始憑證，并將原始憑證送交財務(wù)部。2.會計人員對原始憑證進行審核，審核無誤后編制記賬憑證。3.根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。4.月末，進行賬賬核對、賬實核對，確保賬簿記錄準確無誤。5.根據(jù)賬簿記錄編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。（四）財務(wù)報表編制與報送1.財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。2.每月終了，財務(wù)部應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)編制月度財務(wù)報表，并報送工廠管理層和相關(guān)部門。3.年度終了，財務(wù)部應(yīng)編制年度財務(wù)報表，并委托會計師事務(wù)所進行審計。審計報告應(yīng)隨同年度財務(wù)報表一并報送工廠管理層和相關(guān)部門。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)工廠生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金、銀行借款、發(fā)行債券等。2.申請銀行借款時，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，辦理借款手續(xù)。借款合同應(yīng)明確借款金額、借款期限、借款利率、還款方式及違約責任等條款。3.發(fā)行債券應(yīng)符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，履行必要的審批程序。（二）資金使用1.建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)工廠年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌集預(yù)算等。2.嚴格按照資金預(yù)算安排資金使用，確保資金使用的合理性和效益性。資金支出應(yīng)按照審批程序進行，未經(jīng)批準不得擅自支出。3.加強資金日常管理，合理安排資金庫存，確保資金安全。出納人員應(yīng)每日盤點現(xiàn)金，做到賬實相符。銀行存款應(yīng)定期與銀行對賬，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。（三）資金審批1.建立資金審批制度，明確資金審批流程和審批權(quán)限。2.一般資金支出審批流程：經(jīng)辦人員填寫費用報銷單或付款申請單，注明支出事由、金額、支付方式等，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務(wù)部審核，財務(wù)部審核通過后，報財務(wù)負責人審批，最后報工廠總經(jīng)理審批。3.重大資金支出審批流程：由經(jīng)辦部門提出書面報告，詳細說明支出項目、金額、必要性、可行性等，經(jīng)部門負責人、財務(wù)部、財務(wù)負責人審核后，報工廠總經(jīng)理辦公會審議，最后報工廠董事會審批。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定進行現(xiàn)金收付，確?，F(xiàn)金安全。銀行存款應(yīng)按照銀行結(jié)算制度進行收支結(jié)算，定期核對銀行賬戶余額。其他貨幣資金應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行管理和核算，如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款等。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強應(yīng)收賬款的核算和管理。銷售部門應(yīng)在銷售業(yè)務(wù)發(fā)生時，及時與客戶簽訂銷售合同，明確付款方式和付款期限。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，及時催收逾期賬款。對確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進行壞賬核銷。3.存貨包括原材料、包裝物、低值易耗品、庫存商品等。建立存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。采購部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理制定存貨采購計劃，選擇合格的供應(yīng)商，確保存貨質(zhì)量。倉庫部門應(yīng)建立存貨臺賬，定期盤點存貨，做到賬實相符。財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的計價方法對存貨進行核算，準確計算存貨成本。對存貨盤盈、盤虧和毀損，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定程序進行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等。按照固定資產(chǎn)的性質(zhì)和用途，將固定資產(chǎn)分為生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、土地等類別。2.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照工廠年度預(yù)算和實際需要進行，編制固定資產(chǎn)購置計劃。購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)進行市場調(diào)研，選擇合適的供應(yīng)商和產(chǎn)品，確保固定資產(chǎn)質(zhì)量和性能符合要求。固定資產(chǎn)購置應(yīng)簽訂合同，明確雙方權(quán)利和義務(wù)。合同簽訂后，按照合同約定支付款項，辦理固定資產(chǎn)驗收手續(xù)。3.固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計提固定資產(chǎn)折舊。根據(jù)固定資產(chǎn)的原值、預(yù)計凈殘值和預(yù)計使用年限，計算每月應(yīng)計提的折舊額。固定資產(chǎn)折舊政策應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責人批準，并在財務(wù)報表附注中說明。4.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進行清查，每年至少進行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、原值、凈值、使用狀況、存放地點等。對清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定程序進行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與分類無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。按照無形資產(chǎn)的取得方式，將無形資產(chǎn)分為外購無形資產(chǎn)、自行開發(fā)無形資產(chǎn)、投資者投入無形資產(chǎn)等類別。2.無形資產(chǎn)計價與攤銷外購無形資產(chǎn)按照實際支付的價款計價；自行開發(fā)無形資產(chǎn)按照開發(fā)過程中符合資本化條件的支出計價。無形資產(chǎn)按照直線法進行攤銷，攤銷期限根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命確定。使用壽命有限的無形資產(chǎn)，其攤銷金額應(yīng)當在使用壽命內(nèi)系統(tǒng)合理攤銷；使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不應(yīng)攤銷。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢等。無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，取得相關(guān)批準文件后，辦理資產(chǎn)交接手續(xù)。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照規(guī)定進行核算，處置凈損益計入當期損益。六、成本費用管理（一）成本核算對象與方法1.核桃油加工廠的成本核算對象為核桃油產(chǎn)品。2.采用品種法進行成本核算，按照生產(chǎn)成本項目歸集和分配生產(chǎn)費用，計算產(chǎn)品成本。生產(chǎn)成本項目包括直接材料、直接人工、制造費用等。（二）成本費用控制1.建立成本費用預(yù)算管理制度，根據(jù)工廠年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃和成本費用水平，編制年度成本費用預(yù)算。成本費用預(yù)算應(yīng)分解到各部門、各產(chǎn)品，作為成本費用控制的依據(jù)。2.加強成本費用日?？刂?，嚴格控制各項成本費用支出。采購部門應(yīng)控制原材料采購成本，生產(chǎn)部門應(yīng)提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本，銷售部門應(yīng)控制銷售費用，管理部門應(yīng)控制管理費用。3.定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動原因，采取有效措施降低成本費用。成本費用分析應(yīng)包括成本費用構(gòu)成分析、成本費用升降原因分析、成本費用控制效果分析等。（三）費用報銷管理1.建立費用報銷制度，明確費用報銷范圍、報銷標準和報銷流程。費用報銷應(yīng)按照審批程序進行，未經(jīng)批準不得報銷。2.費用報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，報銷內(nèi)容應(yīng)與實際業(yè)務(wù)相符。報銷憑證包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對費用報銷的審核，對不符合規(guī)定的報銷憑證不予報銷。對報銷金額較大或存在疑問的報銷業(yè)務(wù)，應(yīng)進行實地核實。七、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行利潤分配。2.兼顧股東利益和工廠發(fā)展需要，合理確定利潤分配比例。3.利潤分配應(yīng)保持連續(xù)性和穩(wěn)定性，不得隨意改變利潤分配政策。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。法定盈余公積按照當年凈利潤的10%提取，累計提取額達到注冊資本的50%時，可以不再提取。3.提取任意盈余公積。任意盈余公積按照公司章程或股東會決議提取。4.向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定與審批1.年度終了，財務(wù)部應(yīng)根據(jù)當年實現(xiàn)的凈利潤和利潤分配政策，編制利潤分配方案。利潤分配方案應(yīng)包括利潤分配的項目、金額、分配比例等內(nèi)容。2.利潤分配方案經(jīng)工廠董事會審議通過后，報股東會批準。股東會批準后的利潤分配方案由財務(wù)部負責組織實施。八、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。財務(wù)部應(yīng)定期對財務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對工廠財務(wù)狀況進行審計，審計內(nèi)容包括財務(wù)報表審計、內(nèi)部控制審計、經(jīng)濟責任審計等。審計報告應(yīng)及時報送工廠管理層和相關(guān)部門。（二）外部審計1.按照國家法律法規(guī)規(guī)定，委托會計師事務(wù)所對工廠年度財務(wù)報表進行審計。審計報告應(yīng)作為工廠年度財務(wù)報告的重要組成部分。2.積極配合外部審計機構(gòu)的工作，提供真實、完整的財務(wù)資料和相關(guān)信息。對審計機構(gòu)提出的審計意見和建議，應(yīng)認真研究，及時整改。九、財務(wù)檔案管理（一）財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料以及其他與財務(wù)工作相關(guān)的文件、合同、協(xié)議等。（二）財務(wù)檔案整理與歸檔1.會計人員應(yīng)按照會計檔案管理要求，定期對財務(wù)檔案進行整理、裝訂和歸檔。財務(wù)檔案應(yīng)分類存放，便于查閱和保管。2.財務(wù)檔案應(yīng)編制目錄，注明檔案名稱、編號、日期、保管期限等信息。（三）財務(wù)檔案保管與查閱1.設(shè)立專門的財務(wù)檔案保管室，配