PAGE股東借款財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為規(guī)范公司股東借款行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障公司資金安全，維護(hù)公司及股東的合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司全體股東以及與股東借款相關(guān)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：股東借款行為必須符合國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定，不得違反相關(guān)政策和監(jiān)管要求。2.規(guī)范性原則：明確借款流程、審批權(quán)限、還款要求等，確保借款活動(dòng)規(guī)范有序進(jìn)行。3.風(fēng)險(xiǎn)控制原則：充分評(píng)估借款風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施防范風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資金安全。4.公平公正原則：對(duì)待所有股東一視同仁，確保借款活動(dòng)公平公正，不損害公司及其他股東利益。二、股東借款的定義與范圍（一）定義股東借款是指公司股東因個(gè)人資金需求向公司借入的款項(xiàng)。（二）范圍包括但不限于股東臨時(shí)性資金周轉(zhuǎn)、個(gè)人投資項(xiàng)目資金需求等借款情況。三、借款流程（一）借款申請(qǐng)股東如需借款，應(yīng)向公司提交書面借款申請(qǐng)，申請(qǐng)內(nèi)容包括借款金額、借款用途、借款期限、還款計(jì)劃等。（二）審批流程1.部門初審：申請(qǐng)?zhí)峤恢霖?cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門對(duì)借款申請(qǐng)進(jìn)行初步審核，核實(shí)借款用途的合理性、還款計(jì)劃的可行性等，并出具初審意見(jiàn)。2.管理層審批：初審?fù)ㄟ^(guò)后，借款申請(qǐng)?zhí)峤恢凉竟芾韺?。管理層根?jù)公司財(cái)務(wù)狀況、股東情況等進(jìn)行綜合審批，確定是否批準(zhǔn)借款申請(qǐng)。3.股東會(huì)決議（如需）：對(duì)于金額較大或可能對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響的股東借款，需提交股東會(huì)審議并形成決議。股東會(huì)應(yīng)充分考慮借款對(duì)公司資金流動(dòng)性、經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定性等方面的影響，做出審慎決策。（三）簽訂借款合同借款申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)后，公司與股東簽訂正式的借款合同。借款合同應(yīng)明確借款金額、借款用途、借款期限、利率（如有）、還款方式、違約責(zé)任等條款，確保雙方權(quán)益得到有效保障。（四）款項(xiàng)支付借款合同簽訂后，財(cái)務(wù)部門按照合同約定及時(shí)將借款款項(xiàng)支付給股東。支付方式應(yīng)符合公司財(cái)務(wù)管理制度及相關(guān)法律法規(guī)要求。四、借款期限與利率（一）借款期限借款期限應(yīng)根據(jù)股東實(shí)際資金需求和公司資金狀況合理確定，最長(zhǎng)一般不超過(guò)[X]年。如有特殊情況需延長(zhǎng)借款期限，應(yīng)提前辦理相關(guān)審批手續(xù)。（二）利率1.無(wú)息借款：對(duì)于因公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，經(jīng)公司管理層特批的無(wú)息借款，股東應(yīng)嚴(yán)格按照借款合同約定按時(shí)足額還款。2.有息借款：如借款需支付利息，利率應(yīng)參考同期銀行貸款利率及公司實(shí)際情況合理確定。利息計(jì)算方式、支付時(shí)間等應(yīng)在借款合同中明確約定。股東應(yīng)按照合同約定按時(shí)支付利息，逾期支付的，應(yīng)按照合同約定承擔(dān)違約責(zé)任。五、還款管理（一）還款計(jì)劃股東應(yīng)在借款申請(qǐng)時(shí)制定詳細(xì)的還款計(jì)劃，明確還款時(shí)間、還款金額等。還款計(jì)劃應(yīng)與股東的收入來(lái)源、資金狀況等相匹配，確保按時(shí)足額還款。（二）提前還款如股東有能力提前還款，應(yīng)提前向公司提出書面申請(qǐng)。公司在收到申請(qǐng)后，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行審核。提前還款的相關(guān)事宜，如是否收取提前還款手續(xù)費(fèi)等，應(yīng)在借款合同中明確約定。（三）逾期還款1.股東如未能按照借款合同約定按時(shí)還款，即為逾期還款。公司應(yīng)及時(shí)向股東發(fā)出逾期還款通知，提醒股東履行還款義務(wù)。2.對(duì)于逾期還款的股東，公司有權(quán)按照借款合同約定收取逾期利息或違約金，并采取相應(yīng)的催收措施。催收措施包括但不限于電話催收、書面催收、上門催收等。3.如逾期情況嚴(yán)重，可能影響公司資金安全或正常經(jīng)營(yíng)的，公司有權(quán)通過(guò)法律途徑追究股東的違約責(zé)任，維護(hù)公司合法權(quán)益。六、財(cái)務(wù)核算與監(jiān)督（一）財(cái)務(wù)核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)股東借款進(jìn)行準(zhǔn)確的賬務(wù)核算。設(shè)立專門的會(huì)計(jì)科目，詳細(xì)記錄借款金額、借款時(shí)間、還款情況等信息。2.定期對(duì)股東借款進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)股東借款情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查借款流程是否合規(guī)、借款合同執(zhí)行情況、還款情況等。2.審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)和建議。公司管理層應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告，督促相關(guān)部門和人員進(jìn)行整改，確保股東借款活動(dòng)規(guī)范有序。3.接受外部審計(jì)機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查，積極配合提供相關(guān)資料和信息，如實(shí)反映公司股東借款情況。七、信息披露（一）定期披露公司應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期在公司年度報(bào)告、中期報(bào)告等文件中披露股東借款情況，包括借款金額、借款期限、還款情況等。（二）重大事項(xiàng)披露如發(fā)生重大股東借款事項(xiàng)，可能對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重大影響的，公司應(yīng)及時(shí)發(fā)布臨時(shí)公告，向股東和社會(huì)公眾披露相關(guān)信息。八、關(guān)聯(lián)交易管理（一）界定股東借款屬于關(guān)聯(lián)交易范疇。公司應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，對(duì)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行嚴(yán)格管理。（二）審批與披露1.關(guān)聯(lián)股東在借款事項(xiàng)中應(yīng)回避表決，由非關(guān)聯(lián)股東進(jìn)行審議和決策。2.關(guān)聯(lián)交易的審批流程應(yīng)嚴(yán)格按照公司關(guān)聯(lián)交易管理制度執(zhí)行，確保審批過(guò)程公正、透明。3.對(duì)于達(dá)到一定金額標(biāo)準(zhǔn)的關(guān)聯(lián)股東借款交易，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行信息披露，披露內(nèi)容包括交易雙方的關(guān)聯(lián)關(guān)系、交易內(nèi)容、交易金額、定價(jià)政策等。九、責(zé)任追究（一）股東責(zé)任股東如違反本制度規(guī)定，未按照借款合同約定按時(shí)足額還款或提供虛假借款信息等，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的違約責(zé)任。公司有權(quán)采取法律手段追究股東的責(zé)任，要求股東賠償公司因此遭受的損失。（二）公司管理人員責(zé)任公司管理人員在股東借款審批、管理過(guò)程中，如存在違規(guī)操作、濫用職權(quán)、玩忽職守等行為，導(dǎo)致公司利益受損的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的行政責(zé)任、經(jīng)濟(jì)責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。十、附則（一）解釋權(quán)本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。（二）修訂與補(bǔ)充本制