PAGE微小公司財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范微小公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司合法合規(guī)運營，促進公司健康可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[公司具體名稱]及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)信息的全面性和準(zhǔn)確性。4.及時性原則：及時記錄、處理和報告財務(wù)信息，為公司決策提供及時有效的支持。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司價值最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)施和財務(wù)軟件，以滿足日常工作需要。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人全面負責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，確保公司財務(wù)目標(biāo)的實現(xiàn)。組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的日常工作，建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系。參與公司重大決策，提供財務(wù)分析和建議，為公司決策提供支持。負責(zé)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護公司良好的財務(wù)外部環(huán)境。2.會計人員按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報告，定期向財務(wù)負責(zé)人和公司管理層提供財務(wù)報表和財務(wù)分析報告。嚴格執(zhí)行財務(wù)管理制度，審核各項費用支出和報銷憑證，確保財務(wù)收支合法合規(guī)。負責(zé)公司財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財務(wù)檔案的安全完整。3.出納人員負責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務(wù)票據(jù)，嚴格按照規(guī)定使用和保管。協(xié)助會計人員做好財務(wù)核算工作，定期與會計核對賬目，確保賬賬相符。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德1.誠實守信，客觀公正，保守公司商業(yè)秘密和財務(wù)信息。2.遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，廉潔奉公，杜絕貪污受賄等違法違紀行為。3.不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平，敬業(yè)愛崗，勤奮工作，為公司發(fā)展貢獻力量。三、財務(wù)核算（一）會計政策與會計估計1.公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定適合本公司的會計政策和會計估計，并保持相對穩(wěn)定。2.會計政策和會計估計的變更，應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進行處理，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（二）會計科目設(shè)置公司根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和公司財務(wù)管理的需要，設(shè)置會計科目。會計科目的設(shè)置應(yīng)保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更；如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（三）會計憑證與賬簿1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保會計憑證的準(zhǔn)確性和完整性。2.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，設(shè)置總賬、明細賬、日記賬等賬簿，并進行序時、分類登記。賬簿記錄應(yīng)清晰、準(zhǔn)確、完整，不得涂改、挖補。3.會計人員應(yīng)定期對賬簿記錄進行核對，確保賬賬相符、賬證相符、賬實相符。發(fā)現(xiàn)賬簿記錄有誤時，應(yīng)按照規(guī)定的方法進行更正。（四）財務(wù)報告1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要報表以及相關(guān)附注。財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核，公司負責(zé)人審批后對外報送。財務(wù)報告應(yīng)按照規(guī)定的時間和方式報送相關(guān)部門和單位。3.公司應(yīng)定期對財務(wù)報告進行分析，為公司決策提供依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析等內(nèi)容，分析應(yīng)客觀、準(zhǔn)確、深入。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括權(quán)益性籌資和債務(wù)性籌資。2.權(quán)益性籌資應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行，確保股東權(quán)益得到保障。債務(wù)性籌資應(yīng)合理控制債務(wù)規(guī)模和融資成本，確保公司財務(wù)風(fēng)險可控。3.公司應(yīng)建立健全資金籌集管理制度，規(guī)范資金籌集程序，加強對資金籌集過程的監(jiān)督和管理。（二）資金使用1.公司應(yīng)按照預(yù)算安排合理使用資金，確保資金使用的合法性、合理性和效益性。資金使用范圍包括生產(chǎn)經(jīng)營、投資、研發(fā)、管理等方面。2.公司應(yīng)建立健全資金審批制度，明確資金審批流程和審批權(quán)限。重大資金支出應(yīng)經(jīng)公司管理層集體決策，并報董事會批準(zhǔn)。3.公司應(yīng)加強對資金使用的監(jiān)督和管理，定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金使用安全、高效。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。資金結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等。2.公司應(yīng)加強對資金結(jié)算票據(jù)的管理，確保票據(jù)的真實性、合法性和有效性。出納人員應(yīng)嚴格按照規(guī)定使用和保管資金結(jié)算票據(jù)，不得出借、轉(zhuǎn)讓票據(jù)。3.公司應(yīng)定期與銀行核對賬目，確保資金結(jié)算準(zhǔn)確無誤。發(fā)現(xiàn)資金結(jié)算差錯時，應(yīng)及時查明原因并進行處理。（四）資金內(nèi)部控制1.公司應(yīng)建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強對資金收支、保管等環(huán)節(jié)的控制，防范資金風(fēng)險。2.資金內(nèi)部控制制度應(yīng)包括崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)、資金預(yù)算管理、資金收支管理、資金保管與盤點等內(nèi)容。3.公司應(yīng)定期對資金內(nèi)部控制制度進行評估和完善，確保制度有效執(zhí)行。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金1.公司應(yīng)加強對貨幣資金的管理，確保貨幣資金安全。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。2.現(xiàn)金管理應(yīng)嚴格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，實行限額管理，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.銀行存款管理應(yīng)按照國家銀行賬戶管理規(guī)定，開設(shè)銀行賬戶，并定期與銀行核對賬目。銀行存款收支應(yīng)嚴格執(zhí)行審批制度，確保資金安全。4.其他貨幣資金管理應(yīng)按照國家相關(guān)規(guī)定進行，確保資金?？顚Ｓ茫坏门沧魉谩＃ǘ?yīng)收賬款1.公司應(yīng)加強對應(yīng)收賬款的管理，建立健全應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款管理職責(zé)和流程。2.銷售部門應(yīng)在銷售合同簽訂前，對客戶信用狀況進行調(diào)查和評估，合理確定信用額度和信用期限。3.財務(wù)部門應(yīng)及時記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回等情況，定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，并向銷售部門提供應(yīng)收賬款賬齡分析報告。4.銷售部門應(yīng)加強對應(yīng)收賬款的催收工作，對逾期應(yīng)收賬款應(yīng)及時采取有效措施進行催收，確保應(yīng)收賬款及時收回。（三）存貨1.公司應(yīng)加強對存貨的管理，建立健全存貨管理制度，明確存貨管理職責(zé)和流程。2.采購部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定存貨采購計劃，確保存貨采購的合理性和及時性。3.倉庫管理部門應(yīng)加強對存貨的出入庫管理，確保存貨數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量完好。存貨入庫應(yīng)及時辦理驗收入庫手續(xù)，存貨出庫應(yīng)嚴格執(zhí)行審批制度。4.財務(wù)部門應(yīng)定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧等情況時，應(yīng)及時查明原因并進行處理。（四）固定資產(chǎn)1.公司應(yīng)加強對固定資產(chǎn)的管理，建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)管理職責(zé)和流程。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司預(yù)算和審批程序進行，確保固定資產(chǎn)購置的合理性和必要性。3.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進行計提，確保固定資產(chǎn)折舊計提的準(zhǔn)確性和一致性。4.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進行，確保固定資產(chǎn)處置的合法性和合規(guī)性。處置固定資產(chǎn)取得的收入應(yīng)及時入賬，處置固定資產(chǎn)發(fā)生的損失應(yīng)按照規(guī)定進行審批和處理。（五）無形資產(chǎn)1.公司應(yīng)加強對無形資產(chǎn)的管理，建立健全無形資產(chǎn)管理制度，明確無形資產(chǎn)管理職責(zé)和流程。2.無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司規(guī)定的程序進行，確保無形資產(chǎn)取得的合法性和合規(guī)性。3.無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進行計提，確保無形資產(chǎn)攤銷計提的準(zhǔn)確性和一致性。4.無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進行，確保無形資產(chǎn)處置的合法性和合規(guī)性。處置無形資產(chǎn)取得的收入應(yīng)及時入賬，處置無形資產(chǎn)發(fā)生的損失應(yīng)按照規(guī)定進行審批和處理。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進行成本費用核算，確保成本費用核算的準(zhǔn)確性和合理性。2.成本費用核算應(yīng)劃清本期成本費用與下期成本費用的界限、成本費用與期間費用的界限、不同產(chǎn)品成本費用的界限。（二）成本費用項目1.公司成本費用包括生產(chǎn)成本、銷售費用·、管理費用、財務(wù)費用等。2.生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工和制造費用等。直接材料是指構(gòu)成產(chǎn)品實體的原材料以及有助于產(chǎn)品形成的主要材料和輔助材料；直接人工是指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人的職工薪酬；制造費用是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接費用。3.銷售費用是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等過程中發(fā)生的各項費用，包括包裝費、展覽費、廣告費、運輸費、裝卸費等。4.管理費用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括管理人員薪酬、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。5.財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費等。（三）成本費用控制1.公司應(yīng)建立健全成本費用控制制度，加強對成本費用的預(yù)算管理、核算管理和分析管理，確保成本費用控制在合理范圍內(nèi)。2.成本費用預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營目標(biāo)和市場情況進行編制，確保成本費用預(yù)算的科學(xué)性和合理性。成本費用預(yù)算編制完成后，應(yīng)經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。3.公司應(yīng)加強對成本費用的核算管理，嚴格按照成本費用核算原則和方法進行核算，確保成本費用核算的準(zhǔn)確性和完整性。4.公司應(yīng)定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進行改進。成本費用分析應(yīng)包括成本費用構(gòu)成分析、成本費用變動分析、成本費用效益分析等內(nèi)容。（四）成本費用報銷1.公司應(yīng)建立健全成本費用報銷制度，明確成本費用報銷流程和審批權(quán)限。成本費用報銷應(yīng)嚴格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍進行，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍報銷。2.成本費用報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，報銷憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。報銷憑證應(yīng)注明報銷事項、金額、日期等內(nèi)容，并經(jīng)相關(guān)人員簽字確認。3.財務(wù)部門應(yīng)嚴格審核成本費用報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷憑證應(yīng)予以退回。成本費用報銷經(jīng)審核無誤后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行支付。七、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.公司利潤分配應(yīng)遵循依法分配原則、資本保全原則、兼顧各方面利益原則、分配與積累并重原則、投資與收益對等原則。2.公司利潤分配應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行，確保股東權(quán)益得到保障。（二）利潤分配順序1.公司當(dāng)期實現(xiàn)的凈利潤，首先應(yīng)彌補以前年度虧損。2.彌補虧損后，應(yīng)按照規(guī)定提取法定盈余公積。法定盈余公積按照凈利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積累計額達到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。3.提取法定盈余公積后，經(jīng)股東大會或股東會決議，還可以提取任意盈余公積。4.最后，按照股東的持股比例向股東分配利潤。（三）利潤分配方案1.公司應(yīng)根據(jù)當(dāng)年實現(xiàn)的凈利潤和利潤分配順序，制定利潤分配方案。利潤分配方案應(yīng)經(jīng)公司董事會審議通過，并報股東大會或股東會批準(zhǔn)。2.利潤分配方案應(yīng)明確利潤分配的方式、金額、時間等內(nèi)容，并在財務(wù)報表附注中予以說明。3.公司應(yīng)按照批準(zhǔn)的利潤分配方案進行利潤分配，并及時辦理相關(guān)手續(xù)。八、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）財務(wù)監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的監(jiān)督和檢查，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)問題。自查報告應(yīng)報公司管理層和董事會。3.公司應(yīng)接受股東、債權(quán)人、稅務(wù)機關(guān)等外部機構(gòu)的監(jiān)督檢查，積極配合外部機構(gòu)的工作，提供真實、準(zhǔn)確、完整的財務(wù)信息。（二）內(nèi)部審計1.公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，負責(zé)對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行內(nèi)部審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部審計制度的規(guī)定，制定內(nèi)部審計計劃，開展內(nèi)部審計工作。內(nèi)部審計工作應(yīng)定期進行，確保內(nèi)部審計的及時性和有效性。3.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)及時向公司管理層和董事會報告內(nèi)部審計結(jié)果，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況。（三）外部審計1.公