PAGE衡水市總工會財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范衡水市總工會（以下簡稱“總工會”）的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障總工會各項工作的順利開展，更好地服務職工群眾。（二）依據本制度依據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國工會法》、《中國工會章程》以及國家有關財務法規(guī)、政策制定。（三）適用范圍本制度適用于衡水市總工會機關及所屬各基層工會組織。（四）基本原則1.依法理財原則。嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經紀律，確保財務活動合法合規(guī)。2.統(tǒng)籌兼顧原則。統(tǒng)籌安排各項收入和支出，合理配置資源，保障重點工作，兼顧一般。3.勤儉節(jié)約原則。厲行節(jié)約，反對浪費，降低行政成本，提高資金使用效率。4.民主管理原則。實行民主理財，定期公開財務信息，接受職工群眾監(jiān)督。二、財務管理體制（一）財務機構設置總工會設立獨立的財務部門，并配備相應的財務人員。財務部門負責總工會的財務管理、會計核算、資金收付等工作。（二）財務人員職責1.財務負責人職責負責組織和領導總工會的財務管理工作，制定財務管理制度和辦法。組織編制年度財務預算和決算，審核重大財務收支事項。加強財務隊伍建設，提高財務人員業(yè)務素質。定期向總工會領導和上級工會報告財務工作情況。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務報表。負責財務賬目和憑證的登記、保管，定期進行財務清查。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，正確進行會計處理。協(xié)助財務負責人做好財務分析和預算執(zhí)行情況監(jiān)督工作。3.出納人員職責負責現金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格遵守現金管理和銀行結算制度。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券和各種票據，確保資金安全。協(xié)助會計做好其他財務工作。三、預算管理（一）預算編制原則1.合法性原則。嚴格按照國家法律法規(guī)和工會章程編制預算，確保預算符合規(guī)定要求。2.完整性原則。全面反映總工會各項收入和支出，不得遺漏。3.準確性原則。根據實際情況合理預計各項收支，提高預算的準確性和可靠性。4.平衡性原則。堅持收支平衡，不得編制赤字預算。5.嚴肅性原則。預算一經批準，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調整。（二）預算編制方法1.收入預算編制根據上年度收入情況和本年度工作計劃，預計各項收入來源，包括會費收入、撥繳經費收入、上級補助收入、政府補助收入、行政補助收入、事業(yè)收入、投資收益、其他收入等。對各項收入進行詳細分析和測算，確保收入預算合理準確。2.支出預算編制按照總工會職能和工作任務，將支出分為職工活動支出、維權支出、業(yè)務支出、行政支出、資本性支出、補助下級支出、事業(yè)支出、其他支出等類別。根據各項支出的性質和用途，分別采用不同的編制方法，如定額編制、項目編制等。對重點項目和大額支出進行專項論證和評估，確保支出預算合理安排。（三）預算審批程序1.財務部門根據各部門提出的預算建議，編制年度預算草案。2.預算草案經總工會領導班子審議后，提交職工代表大會或會員代表大會審議通過。3.經審議通過的預算報上級工會備案，并按照規(guī)定程序下達執(zhí)行。（四）預算執(zhí)行與調整1.預算執(zhí)行各部門嚴格按照預算安排執(zhí)行各項工作任務，確保預算資金?？顚Ｓ谩Ｘ攧詹块T加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向總工會領導報告預算執(zhí)行情況。2.預算調整在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，由相關部門提出書面申請，說明調整原因和調整金額。財務部門對申請進行審核，并提出審核意見。預算調整申請經總工會領導班子審議后，提交職工代表大會或會員代表大會審議通過。經審議通過的預算調整方案報上級工會備案，并按照規(guī)定程序下達執(zhí)行。四、收入管理（一）收入范圍1.會費收入。指工會會員依照規(guī)定向工會組織繳納的會費。%2.撥繳經費收入。指建立工會組織的單位按每月全部職工工資總額的2%向工會撥繳的經費。3.上級補助收入。指上級工會對本級工會的補助款項。4.政府補助收入。指政府對工會給予專項補助或其他補助款項。5.行政補助收入。指所在單位行政方面按照《工會法》和國家有關規(guī)定給予工會的補助款項。6.事業(yè)收入。指工會所屬事業(yè)單位開展業(yè)務活動取得的收入。7.投資收益。指工會對外投資取得的收益。8.其他收入。指除上述收入以外的各項收入，如捐贈收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.各項收入應嚴格按照規(guī)定的渠道和標準收取，不得擅自提高或降低收費標準。2.加強對會費收入的管理，督促會員按時足額繳納會費。3.加強對撥繳經費收入的催繳工作，確保經費及時足額撥繳。4.嚴格按照規(guī)定的程序和審批權限辦理上級補助收入、政府補助收入、行政補助收入等款項的接收和使用。5.加強對事業(yè)收入的管理，規(guī)范事業(yè)單位的財務行為，確保收入合法合規(guī)。6.加強對投資收益的管理，嚴格控制投資風險，確保投資收益安全穩(wěn)定。7.各項收入應及時足額入賬，不得截留、挪用或坐收坐支。五、支出管理（一）支出范圍1.職工活動支出。指工會為會員及其他職工開展教育、文體、宣傳等活動發(fā)生的支出。2.維權支出。指工會用于維護職工權益的支出，如勞動保護支出、法律援助支出、困難職工幫扶支出等。3.業(yè)務支出。指工會為履行職能而開展的各項業(yè)務活動發(fā)生的支出，如培訓支出、會議支出、專項業(yè)務支出等。4.行政支出。指工會為行政管理、后勤保障等發(fā)生的支出，如辦公費、差旅費、招待費等。5.資本性支出。指工會從事建設工程、設備工具購置及大型修繕等發(fā)生的支出。6.補助下級支出。指工會為解決下級工會經費不足或根據有關規(guī)定給予下級工會的各類補助款項。7.事業(yè)支出。指工會所屬事業(yè)單位開展業(yè)務活動發(fā)生的支出。8.其他支出。指除上述支出以外的各項支出，如捐贈支出、利息支出等。（二）支出管理原則1.量入為出原則。根據收入情況合理安排支出，確保收支平衡。2.?？顚Ｓ迷瓌t。各項支出應按照規(guī)定的用途使用，不得擅自改變用途。3.勤儉節(jié)約原則。嚴格控制支出規(guī)模，節(jié)約使用資金，提高資金使用效益。4.效益優(yōu)先原則。注重支出的效益，對重點項目和有利于提高工會工作水平的支出給予優(yōu)先保障。（三）支出審批程序1.日常費用支出由經辦人填寫費用報銷單，注明費用名稱、金額、用途等，并附上相關的原始憑證。部門負責人審核簽字，確認費用的真實性和合理性。財務部門審核票據的合法性、合規(guī)性和完整性，審核無誤后報分管領導審批。分管領導審批通過后，由出納人員辦理付款手續(xù)。2.重大項目支出由項目負責人提出項目預算和實施方案。經相關部門論證和評估后，提交總工會領導班子審議。審議通過后，按照規(guī)定的程序進行招投標或政府采購等相關操作。項目實施過程中，嚴格按照合同和預算執(zhí)行，定期進行項目進度和資金使用情況的檢查。項目完成后，由項目負責人提交項目決算報告，經審計部門審計后，辦理項目結算手續(xù)。（四）支出控制措施1.建立健全支出管理制度，明確各項支出的審批權限和程序。2.加強對支出的審核和監(jiān)督，嚴格把關支出的真實性、合法性和合理性。3.嚴格控制“三公”經費支出，按照規(guī)定的標準和范圍執(zhí)行，不得超支。4.加強對差旅費、會議費、培訓費等支出的管理，嚴格執(zhí)行相關規(guī)定，控制支出規(guī)模。5.定期對支出情況進行分析和評價，及時發(fā)現問題并采取措施加以改進。六、資產管理（一）資產分類1.流動資產。指預計在一年內（含一年）變現或者耗用的資產，包括現金、銀行存款、應收款項、預付款項、存貨等。2.固定資產。指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產，包括房屋及建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產等。3.無形資產。指工會擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。4.對外投資。指工會按照國家有關規(guī)定，以貨幣資金、實物資產等方式向其他單位的投資。（二）資產購置與處置1.資產購置固定資產購置應按照規(guī)定的程序進行，納入年度預算管理。購置固定資產應進行可行性論證和評估，選擇合適的采購方式，確保資產質量和性價比。購置資產時，應嚴格按照合同約定進行驗收，確保資產數量、質量、規(guī)格等符合要求。2.資產處置資產處置包括資產的出售、出讓、轉讓、對外捐贈、報廢、報損等。資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批，未經批準不得擅自處置資產。資產處置收入應及時足額上繳，納入總工會預算管理。（三）資產清查與盤點1.定期進行資產清查盤點，每年至少一次，確保資產賬實相符。2.資產清查盤點工作由財務部門牽頭，相關部門配合進行。3.清查盤點結束后，應編制資產清查報告，對清查中發(fā)現的問題及時進行處理。（四）資產使用與管理1.建立健全資產管理制度，明確資產使用部門和管理人員的職責。2.加強對固定資產的日常維護和保養(yǎng)，確保資產正常使用。3.嚴格控制資產的出租、出借等行為，按照規(guī)定的程序進行審批，并簽訂相關合同。4.加強對無形資產的保護和管理，確保無形資產的安全和有效利用。5.定期對資產使用情況進行檢查和評估，提高資產使用效益。七、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務部門定期對財務收支、預算執(zhí)行、資產管理等情況進行自查自糾，發(fā)現問題及時整改。3.加強對財務人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務培訓，提高財務人員的綜合素質和監(jiān)督意識。（二）外部監(jiān)督1.接受上級工會和財政、審計等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關部門的工作。2.定期向職工代表大會或會員代表大會報告財務工作情況，接受職工群眾的監(jiān)督。3.按照規(guī)定公開財務信息，提高財務工作透明度。八、財務報告與分析（一）財務報告1.財務部門定期編制財務報告，包括資產負債表、收入支出表、現金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映總工會的財務狀況和收支情況。3.財務報告經