PAGE廣大附中財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范廣大附中的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開展，促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于廣大附中及其所屬各部門、各單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：全面涵蓋學(xué)校各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無遺漏。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，避免浪費(fèi)。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置學(xué)校設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理工作。（二）財(cái)務(wù)職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人：全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的管理工作，組織制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，編制財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支情況等。2.會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等。3.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，確保資金安全。（三）財(cái)務(wù)決策機(jī)制學(xué)校重大財(cái)務(wù)決策由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，財(cái)務(wù)部門提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析建議，參與決策過程。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部門牽頭，各部門配合，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮學(xué)校各項(xiàng)收入和支出情況，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.預(yù)算編制內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算，收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)學(xué)校實(shí)際情況預(yù)測(cè)各項(xiàng)收入來源；支出預(yù)算應(yīng)按照功能分類和經(jīng)濟(jì)分類進(jìn)行編制，明確各項(xiàng)支出的用途和金額。（二）預(yù)算審批1.年度預(yù)算編制完成后，提交學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議，經(jīng)教代會(huì)通過后報(bào)上級(jí)主管部門審批。2.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，不得超預(yù)算支出。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。（四）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)出現(xiàn)下列情況之一時(shí)，可以調(diào)整預(yù)算：國家政策發(fā)生重大變化，對(duì)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響的；學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃有重大調(diào)整，導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)整的；因不可抗力因素等原因，使預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大變化的。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，由提出調(diào)整預(yù)算的部門或單位編制預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議，教代會(huì)通過后報(bào)上級(jí)主管部門審批。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.財(cái)政補(bǔ)助收入按照財(cái)政部門核定的預(yù)算和經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系確認(rèn)。2.事業(yè)收入按照實(shí)際收到的款項(xiàng)確認(rèn)。3.上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入按照實(shí)際收到的款項(xiàng)確認(rèn)。4.經(jīng)營收入按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)。（三）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校財(cái)務(wù)制度進(jìn)行管理，確保收入合法、合規(guī)、足額入賬。2.加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行國家收費(fèi)政策，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。3.建立健全收入票據(jù)管理制度，加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的購領(lǐng)、使用、保管和核銷等環(huán)節(jié)的管理，確保票據(jù)安全、規(guī)范使用。五、支出管理（一）支出范圍學(xué)校支出包括人員支出、公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、基本建設(shè)支出和其他支出等。（二）支出審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保支出合法、合規(guī)。2.堅(jiān)持“一支筆”審批制度，各項(xiàng)支出必須經(jīng)過規(guī)定的審批程序，由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)或授權(quán)人員審批。3.支出審批應(yīng)遵循“實(shí)事求是、勤儉節(jié)約。（三）支出審批流程1.經(jīng)辦人填寫支出報(bào)銷單，注明支出事由、金額、用途等，并簽字確認(rèn)。2.部門負(fù)責(zé)人審核支出的真實(shí)性、合理性，簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)部門審核支出的合法性、合規(guī)性和票據(jù)的真實(shí)性，簽字確認(rèn)。4.學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)或授權(quán)人員審批，簽字確認(rèn)。（四）支出報(bào)銷要求1.報(bào)銷憑證必須是合法、有效的票據(jù)，內(nèi)容真實(shí)、完整，印章齊全。2.報(bào)銷的支出必須與學(xué)校業(yè)務(wù)相關(guān)，嚴(yán)禁報(bào)銷與學(xué)校業(yè)務(wù)無關(guān)的支出。3.嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出，超過規(guī)定限額的支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付。4.對(duì)購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等支出，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，并及時(shí)登記資產(chǎn)臺(tái)賬。（五）專項(xiàng)資金管理1.專項(xiàng)資金是指學(xué)校獲得的具有特定用途的資金，如科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)建設(shè)資金等。2.專項(xiàng)資金應(yīng)?？顚Ｓ茫瑔为?dú)核算，嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算和相關(guān)規(guī)定使用。3.建立專項(xiàng)資金管理制度，加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)資金使用情況的監(jiān)督和檢查，確保專項(xiàng)資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)1.學(xué)校資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。2.資產(chǎn)計(jì)價(jià)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保資產(chǎn)價(jià)值準(zhǔn)確反映其實(shí)際狀況。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、入賬、使用、保管、維修、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)與對(duì)外投資管理1.無形資產(chǎn)是指學(xué)校擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的管理，確保其安全、有效使用。2.對(duì)外投資是指學(xué)校以貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行對(duì)外投資管理，確保投資安全和效益。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置是指學(xué)校對(duì)其占有、使用的資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或者注銷產(chǎn)權(quán)的行為，包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，評(píng)估作價(jià)，公開處置，確保資產(chǎn)處置合法、合規(guī)、公正、透明。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，全面反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和收支情況。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度進(jìn)行編制，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)及時(shí)報(bào)送學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子、教代會(huì)和上級(jí)主管部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和收支情況進(jìn)行分析，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出結(jié)構(gòu)分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、資金使用效益分析等。3.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)學(xué)校財(cái)務(wù)管理中存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.學(xué)校審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。（二）外部