PAGE全日制小學(xué)財務(wù)制度一、總則（一）制定目的為了規(guī)范全日制小學(xué)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本校實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本校全體教職員工以及涉及學(xué)校財務(wù)活動的相關(guān)部門和人員。（三）基本原則1.執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅持依法理財。2.堅持勤儉辦學(xué)的方針，厲行節(jié)約，杜絕浪費，合理編制學(xué)校預(yù)算，嚴格執(zhí)行預(yù)算，確保學(xué)校各項事業(yè)健康發(fā)展。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、學(xué)校和個人三者利益的關(guān)系。二、財務(wù)管理體制（一）校長負責制校長對學(xué)校的財務(wù)工作負總責，領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校財務(wù)機構(gòu)和財務(wù)人員開展工作，審查學(xué)校年度預(yù)算、決算方案，組織貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和政策，保證學(xué)校財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進行。（二）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置與職責學(xué)校設(shè)立獨立的財務(wù)機構(gòu)，配備具備專業(yè)資格的財務(wù)人員。財務(wù)人員應(yīng)嚴格遵守職業(yè)道德，熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，具備相應(yīng)的財務(wù)管理知識和技能，負責學(xué)校的財務(wù)管理、會計核算、財務(wù)監(jiān)督等工作。其主要職責包括：1.編制學(xué)校年度預(yù)算和決算，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和報告。2.根據(jù)國家財務(wù)制度和學(xué)校實際情況，制定學(xué)校財務(wù)管理制度和實施細則，并組織實施。3.負責學(xué)校各項收入和支出的核算與管理，嚴格執(zhí)行財務(wù)審批制度，確保資金使用合法、合規(guī)、合理。4.加強財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風險，定期對學(xué)校財務(wù)狀況進行審計和檢查。5.負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保存財務(wù)資料。6.完成學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財務(wù)工作任務(wù)，并配合有關(guān)部門做好財務(wù)監(jiān)督檢查工作。（三）財務(wù)審批制度1.學(xué)校各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)實行分級審批制度。一般經(jīng)濟業(yè)務(wù)由部門負責人審核，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)須經(jīng)校長辦公會或教代會審議通過后，由校長審批。2.審批人應(yīng)嚴格按照規(guī)定的審批權(quán)限進行審批，對審批的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性、合法性、合理性負責。經(jīng)辦人應(yīng)在職責范圍內(nèi)，按照審批意見辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)，并承擔相應(yīng)責任。3.財務(wù)人員應(yīng)嚴格審核原始憑證，對不符合規(guī)定的憑證有權(quán)拒絕受理。對審批手續(xù)不全的財務(wù)收支，應(yīng)當退回，要求補充、更正。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則。嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制符合規(guī)定要求。2.完整性原則。學(xué)校所有收入和支出都應(yīng)納入預(yù)算管理，不得遺漏。3.穩(wěn)健性原則。充分考慮學(xué)校事業(yè)發(fā)展的需要和可能，合理安排各項收支，保持收支平衡，避免編制赤字預(yù)算。4.科學(xué)性原則。運用科學(xué)的方法和合理的定額標準，結(jié)合學(xué)校實際情況，準確預(yù)測各項收支，提高預(yù)算的準確性和可靠性。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制。根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計劃和實際情況，參考上年度收入完成情況，合理預(yù)計本年度各項收入。收入預(yù)算應(yīng)包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。2.支出預(yù)算編制。支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要和財力可能，分輕重緩急，按照基本支出和項目支出進行編制?；局С鲱A(yù)算應(yīng)根據(jù)定員定額標準，合理確定人員經(jīng)費和公用經(jīng)費支出；項目支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作重點，結(jié)合財力狀況，按照項目類別和實施進度編制。（三）預(yù)算編制程序1.每年[具體時間]前，學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計劃和預(yù)算編制要求，提出下一年度預(yù)算編制的指導(dǎo)意見，明確預(yù)算編制的原則、方法、程序和時間要求等。2.各部門根據(jù)學(xué)校預(yù)算編制指導(dǎo)意見，結(jié)合本部門工作實際，提出本部門下一年度的收入、支出預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門審核。3.財務(wù)部門對各部門上報的預(yù)算建議數(shù)進行審核、匯總，提出學(xué)校年度預(yù)算草案，報校長辦公會審議。4.校長辦公會審議通過后的學(xué)校年度預(yù)算草案，報教代會審議通過。經(jīng)教代會審議通過后的預(yù)算草案，報上級主管部門和財政部門審批。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.學(xué)校預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達，各部門必須嚴格執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴肅性。財務(wù)部門應(yīng)按照預(yù)算安排，及時足額組織收入，合理安排支出，加強預(yù)算執(zhí)行的跟蹤、監(jiān)控和分析，定期向校長報告預(yù)算執(zhí)行情況。2.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展計劃變化、不可抗力因素等，需要對預(yù)算進行調(diào)整的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)報校長辦公會審議通過后，報上級主管部門和財政部門審批。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入主要包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。1.財政補助收入是指學(xué)校從同級財政部門取得的各類財政撥款，包括教育經(jīng)費撥款、科研經(jīng)費撥款、其他經(jīng)費撥款等。2.事業(yè)收入是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其輔助活動依法取得的收入，包括學(xué)費收入、住宿費收入、考試考務(wù)費收入、培訓(xùn)收入等。3.上級補助收入是指學(xué)校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。4.附屬單位上繳收入是指學(xué)校附屬獨立核算單位按照規(guī)定上繳給學(xué)校的收入。5.經(jīng)營收入是指學(xué)校在教育教學(xué)及其輔助活動之外，開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。6.其他收入是指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。（二）收入管理要求1.學(xué)校各項收入應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定和政策執(zhí)行，依法組織收入，確保收入來源合法、合規(guī)。2.學(xué)校應(yīng)加強收費管理，嚴格執(zhí)行收費政策和收費標準，不得擅自設(shè)立收費項目、擴大收費范圍、提高收費標準。收費項目和收費標準應(yīng)按照規(guī)定進行公示，接受社會監(jiān)督。3.學(xué)校應(yīng)加強對事業(yè)收入的管理，按照規(guī)定及時足額上繳應(yīng)繳財政專戶的資金，對納入財政專戶管理的事業(yè)收入，應(yīng)按照“收支兩條線”的原則進行管理。4.學(xué)校應(yīng)加強對經(jīng)營收入的管理，按照規(guī)定進行成本核算，確保經(jīng)營活動的收支平衡，提高經(jīng)濟效益。5.學(xué)校應(yīng)加強對其他收入的管理，規(guī)范收入核算，確保收入及時足額入賬。對捐贈收入，應(yīng)按照捐贈協(xié)議和相關(guān)規(guī)定進行管理和使用。五、支出管理（一）支出范圍學(xué)校支出包括事業(yè)支出、經(jīng)營支出、對附屬單位補助支出、上繳上級支出和其他支出等。1.事業(yè)支出是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其輔助活動發(fā)生的基本支出和項目支出?；局С霭ㄈ藛T經(jīng)費支出和公用經(jīng)費支出；項目支出是指學(xué)校為完成特定的事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外發(fā)生的支出。2.經(jīng)營支出是指學(xué)校在教育教學(xué)及其輔助活動之外，開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。3.對附屬單位補助支出是指學(xué)校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。4.上繳上級支出是指學(xué)校按照規(guī)定上繳上級主管部門的支出。5.其他支出是指上述規(guī)定范圍以外的各項支出，包括利息支出、捐贈支出等。（二）支出管理原則1.合法性原則。嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保支出合法、合規(guī)。2.效益性原則。合理安排支出，提高資金使用效益，注重支出的經(jīng)濟性、效率性和效果性。3.專款專用原則。對有指定用途的資金，應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。4.勤儉節(jié)約原則。堅持勤儉辦學(xué)的方針，厲行節(jié)約，反對鋪張浪費，嚴格控制各項支出標準。（三）支出審批與控制1.學(xué)校各項支出應(yīng)嚴格按照財務(wù)審批制度進行審批，未經(jīng)審批的支出不得報銷。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對支出的審核和控制，對不符合規(guī)定的支出應(yīng)拒絕報銷，并及時向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告。3.學(xué)校應(yīng)建立健全支出控制制度，加強對各項支出的預(yù)算控制、定額控制和審批控制，確保支出合理、合規(guī)、有序。（四）基本支出管理1.人員經(jīng)費支出。人員經(jīng)費支出應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定和標準執(zhí)行，包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。學(xué)校應(yīng)加強對人員經(jīng)費支出的管理，確保人員經(jīng)費按時足額發(fā)放，不得擅自提高或降低標準。2.公用經(jīng)費支出。公用經(jīng)費支出應(yīng)按照規(guī)定的定額標準執(zhí)行，主要用于學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)與管理、教師培訓(xùn)、實驗實習、文體活動、水電、取暖、交通差旅、郵電、儀器設(shè)備及圖書資料購置等方面的開支。學(xué)校應(yīng)加強對公用經(jīng)費支出的管理，嚴格控制公用經(jīng)費支出范圍和標準，提高公用經(jīng)費使用效益。（五）項目支出管理1.項目申報與立項。學(xué)校各部門應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作重點，結(jié)合實際情況，提出項目申報建議，經(jīng)學(xué)校審核后報上級主管部門或財政部門審批立項。2.項目預(yù)算編制。項目申報單位應(yīng)按照規(guī)定的要求和格式，編制項目預(yù)算，明確項目的目標、內(nèi)容、實施步驟、資金來源和使用計劃等。項目預(yù)算應(yīng)經(jīng)學(xué)校財務(wù)部門審核后報上級主管部門或財政部門審批。3.項目實施與監(jiān)督。項目實施單位應(yīng)按照項目預(yù)算和實施方案組織項目實施，確保項目按時、按質(zhì)、按量完成。學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)加強對項目資金的管理和監(jiān)督，定期對項目資金使用情況進行檢查和審計，確保項目資金?？顚Ｓ?，提高資金使用效益。4.項目驗收與結(jié)算。項目完成后，項目實施單位應(yīng)及時向?qū)W校提出項目驗收申請，學(xué)校應(yīng)組織相關(guān)部門和專家對項目進行驗收。驗收合格的項目，應(yīng)按照規(guī)定進行結(jié)算和財務(wù)決算；驗收不合格的項目，應(yīng)根據(jù)驗收意見進行整改，整改合格后再進行驗收和結(jié)算。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價學(xué)校資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。1.流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。流動資產(chǎn)按照實際發(fā)生額計價。2.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上（一般設(shè)備單位價值在1000元以上、專用設(shè)備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價。3.無形資產(chǎn)是指學(xué)校擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價。4.對外投資是指學(xué)校依法利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等向其他單位的投資。對外投資按照投資時的實際成本計價。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.學(xué)校資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算安排和實際需要進行，嚴格執(zhí)行政府采購制度和招投標制度。資產(chǎn)購置前，應(yīng)填寫資產(chǎn)購置申請表，經(jīng)學(xué)校相關(guān)部門審核后報校長審批。2.資產(chǎn)購置后，學(xué)校應(yīng)組織相關(guān)部門和人員進行驗收，確保資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。驗收合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)；驗收不合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時與供應(yīng)商聯(lián)系，要求更換或退貨。（三）資產(chǎn)使用與保管1.學(xué)校應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和保管人員的職責，加強對資產(chǎn)的使用和保管。資產(chǎn)使用部門應(yīng)按照規(guī)定的用途使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途；保管人員應(yīng)妥善保管資產(chǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。2.學(xué)校應(yīng)定期對資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。清查盤點中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈、盤虧、報廢等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。（四）資產(chǎn)處置1.學(xué)校資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，未經(jīng)審批不得擅自處置資產(chǎn)。2.學(xué)校資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫或財政專戶，實行“收支兩條線”管理。七、負債管理（一）負債范圍學(xué)校負債包括借入款項、應(yīng)付及預(yù)收款項、應(yīng)繳款項等。1.借入款項是指學(xué)校向銀行等金融機構(gòu)借入的用于學(xué)校發(fā)展的款項。2.應(yīng)付及預(yù)收款項是指學(xué)校在教育教學(xué)活動中發(fā)生的應(yīng)付未付的款項和預(yù)收的款項，包括應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。3.應(yīng)繳款項是指學(xué)校按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)繳納的各種款項，包括應(yīng)繳稅費、應(yīng)繳財政專戶款等。（二）負債管理要求1.學(xué)校應(yīng)嚴格控制負債規(guī)模，合理確定負債結(jié)構(gòu)，防范財務(wù)風險。不得擅自舉借債務(wù)，確需舉借債務(wù)的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，并報上級主管部門備案。2.學(xué)校應(yīng)加強對負債的管理，及時清理和償還債務(wù)，確保債務(wù)按時足額償還。對逾期未償還的債務(wù)，應(yīng)采取有效措施進行催收，避免產(chǎn)生不良信用記錄。3.學(xué)校應(yīng)建立健全債務(wù)管理制度，加強對債務(wù)的核算和監(jiān)督，定期對債務(wù)情況進行分析和報告，為學(xué)校決策提供依據(jù)。八、財務(wù)清算（一）清算原因?qū)W校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并等情形時，應(yīng)當進行財務(wù)清算。（二）清算程序1.學(xué)校財務(wù)清算前，應(yīng)當成立清算機構(gòu)，負責制定清算方案，組織實施清算工作，并及時向?qū)W校教職工和有關(guān)部門報告清算情況。2.清算機構(gòu)應(yīng)當全面清查學(xué)校的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)，編制財產(chǎn)清單和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。3.學(xué)校財務(wù)清算結(jié)束后，清算機構(gòu)應(yīng)當編制清算報告，報學(xué)校教職工代表大會審議通過后，報上級主管部門和財政部門審批。（三）資產(chǎn)處置與債務(wù)清償1.學(xué)校財務(wù)清算后的剩余財產(chǎn)，應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定進行處置。其中，屬于國家所有的資產(chǎn)，應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫；屬于學(xué)校所有的資產(chǎn)，應(yīng)當按照學(xué)校教職工代表大會審議通過的方案進行處置。2.學(xué)校財務(wù)清算后的債務(wù)，應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定進行清償。其中，屬于應(yīng)繳財政的款項，應(yīng)當及時足額上繳財政；屬于其他債務(wù)，應(yīng)當按照債務(wù)合同的約定進行清償。九、財務(wù)報告和財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.學(xué)校應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定定期編制財務(wù)報告，財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、財政撥款收入支出表、固定資產(chǎn)投資決算報表等主表及有關(guān)附表。2.學(xué)校財務(wù)報告應(yīng)當根據(jù)登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報告應(yīng)當由學(xué)校負責人和主管會計工作的負責人、會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）簽名并蓋章。3.