PAGE高速收費(fèi)站財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范高速收費(fèi)站的財(cái)務(wù)管理工作，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效益，保障收費(fèi)站運(yùn)營(yíng)的順利進(jìn)行，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于[高速收費(fèi)站具體名稱(chēng)]的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于收費(fèi)資金管理、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)反映收費(fèi)站的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算和報(bào)表編制應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，數(shù)據(jù)清晰可靠。4.完整性原則：涵蓋所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，不得遺漏重要信息。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運(yùn)營(yíng)成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)收費(fèi)站的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配備必要的財(cái)務(wù)人員，明確各崗位的職責(zé)和分工。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)的管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理工作，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。參與收費(fèi)站的重大決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。負(fù)責(zé)與上級(jí)主管部門(mén)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證，登記賬簿，進(jìn)行賬務(wù)處理。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作。三、收費(fèi)資金管理（一）收費(fèi)收入管理1.收費(fèi)站應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取車(chē)輛通行費(fèi)，確保收費(fèi)收入的足額上繳。2.收費(fèi)人員應(yīng)使用統(tǒng)一的收費(fèi)票據(jù)，按照規(guī)定的程序進(jìn)行收費(fèi)操作，做到票款一致。3.每日收費(fèi)結(jié)束后，收費(fèi)人員應(yīng)及時(shí)將收費(fèi)現(xiàn)金和票據(jù)上繳財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)和清點(diǎn)。（二）資金繳存與結(jié)算1.收費(fèi)資金應(yīng)及時(shí)繳存銀行，繳存方式可根據(jù)實(shí)際情況選擇現(xiàn)金繳存、支票繳存或網(wǎng)上銀行繳存等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期與銀行核對(duì)存款余額，確保資金繳存的準(zhǔn)確性和安全性。3.與相關(guān)部門(mén)進(jìn)行資金結(jié)算時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定和審批程序辦理，確保資金支付的合規(guī)性和合理性。（三）備用金管理1.為滿(mǎn)足收費(fèi)站日常零星開(kāi)支的需要，可設(shè)立一定額度的備用金。2.備用金由出納人員負(fù)責(zé)保管和使用，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途和審批程序進(jìn)行支出。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)備用金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)和核對(duì)，確保備用金的賬實(shí)相符。四、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)收費(fèi)站的年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需求，編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分征求各部門(mén)的意見(jiàn)和建議。3.預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等，確保預(yù)算的全面性和準(zhǔn)確性。（二）預(yù)算審批1.財(cái)務(wù)預(yù)算編制完成后，應(yīng)提交收費(fèi)站領(lǐng)導(dǎo)班子進(jìn)行審批。2.領(lǐng)導(dǎo)班子應(yīng)根據(jù)收費(fèi)站的實(shí)際情況和發(fā)展戰(zhàn)略，對(duì)預(yù)算進(jìn)行審核和調(diào)整，確保預(yù)算的合理性和可行性。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，并在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記和核算。3.固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行管理，確保固定資產(chǎn)的安全完整和有效使用。4.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧或毀損情況，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）管理1.流動(dòng)資產(chǎn)主要包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，確保資金安全和資產(chǎn)的合理使用。3.對(duì)應(yīng)收賬款應(yīng)及時(shí)進(jìn)行催收，確?？铐?xiàng)的及時(shí)收回。4.對(duì)存貨應(yīng)進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，合理控制庫(kù)存水平，避免積壓和浪費(fèi)。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.明確成本費(fèi)用的核算范圍和方法，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算。2.成本費(fèi)用應(yīng)按照不同的項(xiàng)目和部門(mén)進(jìn)行明細(xì)核算，以便準(zhǔn)確反映成本費(fèi)用的構(gòu)成和支出情況。（二）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，制定成本費(fèi)用定額和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出。2.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的分析和考核，定期對(duì)成本費(fèi)用的執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以改進(jìn)。（三）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理1.制定費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度，明確費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。2.員工報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，并提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)予以拒絕。七、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)清晰可靠，并按照規(guī)定的時(shí)間報(bào)送上級(jí)主管部門(mén)和相關(guān)部門(mén)。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為收費(fèi)站的經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、資金流量分析等方面，重點(diǎn)分析各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化情況及其原因。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)建議，促進(jìn)收費(fèi)站財(cái)務(wù)管理水平的提高。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)收費(fèi)站的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)制度的有效執(zhí)行。（二）外部審計(jì)1.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，接受外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)監(jiān)督。2.積極配合外部審計(jì)工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。3.根據(jù)外部審計(jì)意見(jiàn)，及時(shí)整改存在的問(wèn)題，完善財(cái)務(wù)管理工作。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的文件和資料。（二）檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行及時(shí)整理和分類(lèi)，確保檔案的完整性和規(guī)范性。2.定期將整理好的財(cái)務(wù)檔案移交檔案管理部門(mén)進(jìn)行歸檔保管，歸檔時(shí)應(yīng)辦理交接手續(xù)。（三）檔案保管與查閱1.檔案管理部門(mén)應(yīng)妥善保管財(cái)務(wù)檔案，確保檔案的安全和完整。2.嚴(yán)格執(zhí)行檔案查閱制度，未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得擅自查閱、復(fù)制財(cái)務(wù)檔案。如因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)，并在規(guī)定的地點(diǎn)查閱。十、附則（一）制度解釋本制度由[高速收費(fèi)站具體名稱(chēng)]財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)解釋。（二）制度修訂本制度應(yīng)根據(jù)國(guó)家法律法