PAGE華潤(rùn)醫(yī)藥財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范華潤(rùn)醫(yī)藥及其下屬各公司（以下統(tǒng)稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于華潤(rùn)醫(yī)藥總部及所屬全資子公司、控股子公司。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)以及華潤(rùn)醫(yī)藥的實(shí)際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保制度無遺漏。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為決策提供及時(shí)有效的支持。5.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，降低財(cái)務(wù)成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)告，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)資金管理、成本控制、稅務(wù)籌劃等工作。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析，提供財(cái)務(wù)信息支持。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制、成本核算等工作。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作。登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，確保賬實(shí)相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)政策與估計(jì)1.公司應(yīng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度，結(jié)合自身實(shí)際情況，制定合理的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，確保會(huì)計(jì)核算的規(guī)范性和一致性。2.根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理需要，可在統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目的基礎(chǔ)上進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整和補(bǔ)充，但不得違反國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定。（三）會(huì)計(jì)憑證與賬簿1.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。記賬憑證應(yīng)附有原始憑證，原始憑證應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和公司規(guī)定。2.按照規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬及其他輔助賬簿，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。賬簿記錄應(yīng)清晰、完整，定期進(jìn)行核對(duì)和結(jié)賬。（四）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司規(guī)定。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司管理層批準(zhǔn)后對(duì)外報(bào)送。報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)加蓋公司公章，并由法定代表人或授權(quán)代表簽字。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告分析，為公司決策提供有價(jià)值的信息。分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等方面，揭示存在的問題，提出改進(jìn)建議。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.建立資金預(yù)算管理制度，加強(qiáng)資金預(yù)算編制、執(zhí)行、控制和分析。2.各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門資金預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后匯總形成公司年度資金預(yù)算。3.資金預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。（二）資金籌集管理1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定資金籌集方式，包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.籌集資金應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和公司規(guī)定，確保資金來源合法、可靠。3.加強(qiáng)對(duì)籌資活動(dòng)的管理，控制籌資成本和風(fēng)險(xiǎn)。在籌資過程中，應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研和分析，選擇合適的籌資渠道和方式，優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu)。（三）資金使用管理1.嚴(yán)格按照資金預(yù)算安排使用資金，確保資金?？顚Ｓ?。2.加強(qiáng)資金支出審批管理，明確審批流程和權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度。3.規(guī)范資金支付流程，嚴(yán)格審核付款申請(qǐng)，確保付款依據(jù)合法、合規(guī)、完整。付款憑證應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專用章和相關(guān)人員印章。4.加強(qiáng)對(duì)資金使用情況的監(jiān)控，定期進(jìn)行資金盤點(diǎn)和對(duì)賬，確保資金安全。（四）資金結(jié)算管理1.規(guī)范資金結(jié)算方式，根據(jù)業(yè)務(wù)需要選擇合適的結(jié)算工具，如支票、匯票、本票、網(wǎng)上銀行等。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶。定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保賬實(shí)相符。3.加強(qiáng)資金結(jié)算過程中的風(fēng)險(xiǎn)控制，防范資金被盜用、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)大額資金結(jié)算應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。2.加強(qiáng)銀行存款管理，定期核對(duì)銀行對(duì)賬單，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。3.嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫，確保貨幣資金的合規(guī)使用。（二）應(yīng)收賬款管理1.建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的核算和監(jiān)控。2.銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶簽訂銷售合同，明確付款方式、付款期限等條款。財(cái)務(wù)部門應(yīng)跟蹤應(yīng)收賬款的回收情況，定期與銷售部門核對(duì)賬目。3.對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期賬款采取有效的催收措施，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。（三）存貨管理1.制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理。2.加強(qiáng)存貨采購(gòu)管理，合理確定存貨采購(gòu)計(jì)劃，選擇合適的供應(yīng)商，確保存貨質(zhì)量和價(jià)格合理。3.建立存貨驗(yàn)收制度，對(duì)采購(gòu)的存貨進(jìn)行嚴(yán)格驗(yàn)收，確保存貨數(shù)量、質(zhì)量符合要求。4.加強(qiáng)存貨保管管理，合理安排存貨存放地點(diǎn)，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。5.規(guī)范存貨發(fā)出流程，嚴(yán)格按照銷售訂單或領(lǐng)料單發(fā)貨，確保存貨發(fā)出的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。（四）固定資產(chǎn)管理1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類、計(jì)價(jià)、折舊等政策。2.加強(qiáng)固定資產(chǎn)購(gòu)置管理，按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保固定資產(chǎn)購(gòu)置的合理性和必要性。3.建立固定資產(chǎn)驗(yàn)收制度，對(duì)購(gòu)置的固定資產(chǎn)進(jìn)行嚴(yán)格驗(yàn)收，確保固定資產(chǎn)質(zhì)量和性能符合要求。4.加強(qiáng)固定資產(chǎn)折舊管理，按照規(guī)定的折舊方法和年限計(jì)提折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。5.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況。6.加強(qiáng)固定資產(chǎn)處置管理，按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保固定資產(chǎn)處置的合規(guī)性和效益性。（五）無形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)管理1.加強(qiáng)無形資產(chǎn)的管理，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。按照規(guī)定進(jìn)行無形資產(chǎn)的確認(rèn)、計(jì)價(jià)、攤銷等核算。2.對(duì)其他資產(chǎn)，如長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算，確保資產(chǎn)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照成本費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生期間進(jìn)行核算。2.嚴(yán)格劃分成本費(fèi)用的界限，不得混淆不同期間、不同項(xiàng)目的成本費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，并將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門和各項(xiàng)目，定期進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況的分析和考核。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，降低運(yùn)營(yíng)成本。在采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)采取有效的成本控制措施，如采購(gòu)招標(biāo)、優(yōu)化生產(chǎn)工藝、降低銷售費(fèi)用等。4.加強(qiáng)費(fèi)用審批管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，杜絕不合理的費(fèi)用開支。（三）成本費(fèi)用核算方法1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和成本管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法分步法等。2.準(zhǔn)確歸集和分配成本費(fèi)用，確保成本核算的準(zhǔn)確性。對(duì)于共同成本和間接成本，應(yīng)按照合理的方法進(jìn)行分?jǐn)?。七、利?rùn)及利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)核算1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行利潤(rùn)核算，準(zhǔn)確計(jì)算公司的營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失、公允價(jià)值變動(dòng)收益、投資收益、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出等項(xiàng)目。2.凈利潤(rùn)為利潤(rùn)總額減去所得稅費(fèi)用后的余額。所得稅費(fèi)用按照國(guó)家稅收法規(guī)計(jì)算繳納。（二）利潤(rùn)分配政策1.公司利潤(rùn)分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重、投資與收益對(duì)等的原則。2.利潤(rùn)分配順序?yàn)椋簭浹a(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向股東分配利潤(rùn)。3.法定盈余公積按照凈利潤(rùn)的10%提取，當(dāng)法定盈余公積累計(jì)額達(dá)到公司注冊(cè)資本的50%以上時(shí)，可以不再提取。任意盈余公積由公司股東大會(huì)根據(jù)公司發(fā)展需要決定提取比例。4.公司向股東分配利潤(rùn)應(yīng)根據(jù)公司盈利情況和發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合股東要求等因素綜合確定分配方案。（三）利潤(rùn)分配決策程序1.公司董事會(huì)根據(jù)公司當(dāng)年盈利情況和發(fā)展規(guī)劃，提出利潤(rùn)分配預(yù)案，提交股東大會(huì)審議。2.股東大會(huì)對(duì)利潤(rùn)分配預(yù)案進(jìn)行審議表決，形成利潤(rùn)分配決議。3.公司應(yīng)嚴(yán)格按照股東大會(huì)通過的利潤(rùn)分配決議進(jìn)行利潤(rùn)分配，確保利潤(rùn)分配的公平、公正、公開。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國(guó)家稅收法規(guī)規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，確保稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確、完整。2.按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)填報(bào)納稅申報(bào)表，繳納各項(xiàng)稅款。納稅申報(bào)資料應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛報(bào)、漏報(bào)。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和稅收政策，選擇合理的稅務(wù)處理方式。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)處理符合政策要求。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)法規(guī)的學(xué)習(xí)和研究，確保公司稅務(wù)處理合法合規(guī)。對(duì)重大稅務(wù)事項(xiàng)應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)評(píng)估和決策，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。3.提高資金使用效益，優(yōu)化資源配置，促進(jìn)公司發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。4.確保公司資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，不留死角。2.重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務(wù)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，重點(diǎn)控制。3.制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化，及時(shí)調(diào)整內(nèi)部控制制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理控制成本。（三）內(nèi)部控制措施1.建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制流程，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限和工作流程。2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)審批管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，確保重大財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性和合規(guī)性。3.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)，對(duì)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題。4.加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)。5.強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。十、財(cái)務(wù)信息化管理（一）信息化建設(shè)目標(biāo)1.提高財(cái)務(wù)工作效率，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的快速處理和傳遞。2.提升財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，通過信息化手段實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)流程的有效監(jiān)控。4.為公司決策提供及時(shí)、準(zhǔn)確、全面的財(cái)務(wù)信息支持。（二）信息化系統(tǒng)建設(shè)1.選擇適合公司業(yè)務(wù)需求的財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)，確保系統(tǒng)功能滿足財(cái)務(wù)管理要求。2.加強(qiáng)信息化系統(tǒng)的安全管理，采取有效的安全防護(hù)措施，防止財(cái)務(wù)信息泄露和系統(tǒng)故障。3.定期對(duì)信息化系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級(jí)，確保系統(tǒng)的穩(wěn)定性和可靠性。（三）信息化應(yīng)用與管理1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)熟練掌握財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)的操作，提高工作效率。2.利用信息化系統(tǒng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析和挖掘，為公司決策提供有價(jià)值的信息。3.建立信息化系統(tǒng)使用管理制度，規(guī)范系統(tǒng)操作流程，確保系統(tǒng)使用的安全性和合規(guī)性。十一、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理