PAGE臺(tái)球俱樂部財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本臺(tái)球俱樂部財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保俱樂部財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，保障俱樂部的合法權(quán)益，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本俱樂部實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本臺(tái)球俱樂部及其下屬各部門、各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益。4.民主監(jiān)督原則：實(shí)行民主理財(cái)，接受會(huì)員及相關(guān)部門的監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制俱樂部年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，并組織實(shí)施和監(jiān)督執(zhí)行。2.負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、報(bào)表編制、稅務(wù)申報(bào)等。3.負(fù)責(zé)資金管理，合理籌集、調(diào)配資金，確保俱樂部資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。4.負(fù)責(zé)成本費(fèi)用控制，制定成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)督成本費(fèi)用支出，進(jìn)行成本分析和控制。5.負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。6.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)決策支持，為俱樂部管理層提供財(cái)務(wù)信息和決策建議。7.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理，妥善保管財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)俱樂部財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和工作流程。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠。根據(jù)俱樂部經(jīng)營目標(biāo)，制定財(cái)務(wù)策略，為管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，控制資金風(fēng)險(xiǎn)。組織成本費(fèi)用核算和控制，定期進(jìn)行成本分析，提出降低成本的措施。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核工作，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)俱樂部合法權(quán)益。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)日常賬務(wù)處理，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，及時(shí)了解稅收政策變化，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和成本費(fèi)用控制工作。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和保管工作。3.出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)和財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作。負(fù)責(zé)資金收支的統(tǒng)計(jì)和分析工作。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德1.熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，不斷提高業(yè)務(wù)水平。2.遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，依法辦事，廉潔奉公。3.誠實(shí)守信，客觀公正，保守俱樂部商業(yè)秘密。4.團(tuán)結(jié)協(xié)作，積極配合其他部門工作，為俱樂部發(fā)展提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)俱樂部預(yù)計(jì)收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.全面性原則：涵蓋俱樂部所有收入和支出項(xiàng)目，做到不重不漏。3.準(zhǔn)確性原則：充分考慮各種因素，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、可靠。4.靈活性原則：預(yù)算應(yīng)具有一定的彈性，以應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化和突發(fā)情況。（二）預(yù)算編制方法1.零基預(yù)算法：對(duì)各項(xiàng)預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行重新評(píng)估和分析，不考慮以往預(yù)算執(zhí)行情況，以零為基礎(chǔ)編制預(yù)算。2.滾動(dòng)預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和市場(chǎng)變化，定期對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和滾動(dòng)編制，使預(yù)算更具時(shí)效性和指導(dǎo)性。（三）預(yù)算編制流程1.每年[具體時(shí)間]前，各部門根據(jù)本部門下一年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)，編制本部門預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合俱樂部整體經(jīng)營目標(biāo)，編制俱樂部年度預(yù)算草案。3.俱樂部年度預(yù)算草案經(jīng)管理層審議通過后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。4.財(cái)務(wù)部門將批準(zhǔn)后的年度預(yù)算分解到各部門，并下達(dá)預(yù)算執(zhí)行指標(biāo)。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收入和支出符合預(yù)算安排。2.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.如因市場(chǎng)變化、政策調(diào)整等原因?qū)е骂A(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差，各部門應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核后，按規(guī)定程序進(jìn)行調(diào)整。（五）預(yù)算考核與評(píng)價(jià)1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、收入完成率、成本費(fèi)用控制率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行處罰。四、收入管理（一）會(huì)員收入1.會(huì)員費(fèi)收入：按照會(huì)員等級(jí)和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取會(huì)員費(fèi)，會(huì)員費(fèi)應(yīng)一次性收取或按約定分期收取。2.會(huì)員活動(dòng)收入：組織會(huì)員開展各類活動(dòng)，如比賽、培訓(xùn)、聚會(huì)等，收取活動(dòng)費(fèi)用。3.會(huì)員增值服務(wù)收入：為會(huì)員提供增值服務(wù)，如球具租賃、教練指導(dǎo)、場(chǎng)地優(yōu)先預(yù)訂等，收取相應(yīng)費(fèi)用。（二）場(chǎng)地租賃收入1.將臺(tái)球場(chǎng)地出租給其他單位或個(gè)人舉辦活動(dòng)，按照租賃合同約定收取場(chǎng)地租賃費(fèi)用。2.場(chǎng)地租賃費(fèi)用應(yīng)根據(jù)場(chǎng)地面積、使用時(shí)間、活動(dòng)類型等因素合理確定。（三）商品銷售收入1.在俱樂部?jī)?nèi)銷售臺(tái)球用品、飲品、小吃等商品，按照銷售價(jià)格收取銷售收入。2.設(shè)置商品庫存管理制度，定期盤點(diǎn)庫存，確保商品賬實(shí)相符。3.加強(qiáng)商品銷售管理，規(guī)范銷售流程，提高銷售服務(wù)質(zhì)量。（四）其他收入1.廣告收入：在俱樂部場(chǎng)地內(nèi)設(shè)置廣告位，出租給廣告商，收取廣告費(fèi)用。2.贊助收入：接受企業(yè)或個(gè)人的贊助，為其提供宣傳推廣服務(wù)，收取贊助費(fèi)用。3.其他臨時(shí)性收入：如舉辦賽事的冠名權(quán)收入、合作項(xiàng)目分成收入等。（五）收入確認(rèn)原則1.會(huì)員費(fèi)收入：一次性收取會(huì)員費(fèi)的，在收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入；分期收取會(huì)員費(fèi)的，按照合同約定的收款日期分期確認(rèn)收入。2.場(chǎng)地租賃收入：按照租賃合同約定的租賃期限和租金支付方式確認(rèn)收入。3.商品銷售收入：在商品發(fā)出并收到款項(xiàng)或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。4.其他收入：按照相關(guān)合同或協(xié)議約定的收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入。（六）收入管理規(guī)定1.所有收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用或坐支。2.開具合法有效的票據(jù)，確保收入記錄真實(shí)、準(zhǔn)確。3.加強(qiáng)對(duì)收入的監(jiān)控和分析，定期與相關(guān)業(yè)務(wù)部門核對(duì)收入數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.營業(yè)成本：包括臺(tái)球場(chǎng)地租賃費(fèi)用、球具采購費(fèi)用、飲品和小吃采購費(fèi)用、員工工資及福利費(fèi)用等與經(jīng)營活動(dòng)直接相關(guān)的成本。2.管理費(fèi)用：包括俱樂部管理人員工資及福利費(fèi)用、辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊費(fèi)、水電費(fèi)等與管理活動(dòng)相關(guān)的費(fèi)用。3.銷售費(fèi)用：包括廣告宣傳費(fèi)用、促銷活動(dòng)費(fèi)用、銷售人員工資及福利費(fèi)用等與銷售活動(dòng)相關(guān)的費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用控制原則1.合法性原則：成本費(fèi)用支出應(yīng)符合國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.合理性原則：根據(jù)俱樂部經(jīng)營規(guī)模和實(shí)際需要，合理控制成本費(fèi)用支出水平。3.效益性原則：在保證服務(wù)質(zhì)量的前提下，降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。4.歸口管理原則：明確各部門成本費(fèi)用管理職責(zé)，實(shí)行歸口管理。（三）成本費(fèi)用控制措施1.制定成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和市場(chǎng)行情，制定各項(xiàng)成本費(fèi)用的控制標(biāo)準(zhǔn)，作為成本費(fèi)用控制的依據(jù)。2.加強(qiáng)預(yù)算控制：將成本費(fèi)用納入預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，控制成本費(fèi)用支出。3.實(shí)行成本費(fèi)用歸口管理：各部門負(fù)責(zé)本部門成本費(fèi)用的控制和管理，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行監(jiān)督和考核。4.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程：通過優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運(yùn)營成本。5.加強(qiáng)采購管理：建立采購管理制度，規(guī)范采購流程，降低采購成本。6.定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析：財(cái)務(wù)部門定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)措施。（四）成本費(fèi)用核算方法1.營業(yè)成本：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的成本費(fèi)用進(jìn)行核算。2.管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用：按照費(fèi)用發(fā)生的部門和用途進(jìn)行歸集和核算。3.固定資產(chǎn)折舊：采用直線法計(jì)提折舊，折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況合理確定。4.無形資產(chǎn)攤銷：按照規(guī)定的攤銷方法和期限進(jìn)行攤銷。（五）成本費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定1.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)填寫報(bào)銷單，注明費(fèi)用名稱、金額、用途等，并附上合法有效的票據(jù)。2.報(bào)銷單應(yīng)由部門負(fù)責(zé)人審核簽字，財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)總經(jīng)理審批。3.嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，超標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用不予報(bào)銷。4.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)及時(shí)入賬，不得拖延。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義：使用期限超過一年，單位價(jià)值在[具體金額]以上（其中：專用設(shè)備單位價(jià)值在[具體金額]以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分類：包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、家具用具等。3.固定資產(chǎn)購置：根據(jù)俱樂部經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，報(bào)管理層審批后進(jìn)行購置。4.固定資產(chǎn)折舊：按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提折舊，折舊計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。5.固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損的，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)管理層批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。6.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入扣除相關(guān)稅費(fèi)和清理費(fèi)用后的凈額計(jì)入當(dāng)期損益。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等）管理1.庫存現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金限額應(yīng)根據(jù)俱樂部實(shí)際情況合理確定?，F(xiàn)金收付應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金安全。2.銀行存款管理按照國家銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。加強(qiáng)銀行賬戶管理，不得出租、出借銀行賬戶。3.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理職責(zé)和催收程序。及時(shí)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回情況，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，采取有效措施催收逾期賬款。對(duì)于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷，并報(bào)財(cái)務(wù)部門備案。4.存貨管理制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗(yàn)收、入庫、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等流程。加強(qiáng)存貨采購管理，合理控制存貨庫存水平，降低存貨成本。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧或毀損的，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)管理層批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保俱樂部稅務(wù)登記信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）納稅申報(bào)1.按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的申報(bào)期限和申報(bào)內(nèi)容，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。2.加強(qiáng)對(duì)稅收政策的學(xué)習(xí)和研究，及時(shí)了解稅收政策變化，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）稅款繳納按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅款金額和繳納期限，及時(shí)足額繳納稅款，不得拖欠或偷逃稅款。（四）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，定期對(duì)俱樂部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和排查。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求和意見，積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作。3.對(duì)于稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)整改，避免稅務(wù)處罰和稅務(wù)糾紛。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后對(duì)外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)俱樂部財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、成本費(fèi)用分析、資產(chǎn)負(fù)債分析等。3.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)俱樂部經(jīng)營管理中存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議，為管理層決策提供依據(jù)。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)俱樂部財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、成