PAGE合資公司財務(wù)制度范本一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范合資公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保合資公司的穩(wěn)健運營，保護(hù)股東的合法權(quán)益，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》以及相關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合合資公司的實際情況制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于合資公司及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，確保制度的全面性和系統(tǒng)性。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算和管理工作準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)計算、賬目記錄等符合規(guī)范。5.及時性原則：及時處理財務(wù)事務(wù)，按時編制財務(wù)報表，提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息。6.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：收入和費用的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生為基礎(chǔ)，合理計算當(dāng)期損益。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算工作，編制財務(wù)報表，及時、準(zhǔn)確地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度，建立健全內(nèi)部控制體系，防范財務(wù)風(fēng)險。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。4.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)分析和建議，為公司決策提供支持。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理工作，依法納稅，合理避稅。6.負(fù)責(zé)公司財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。（二）財務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作，組織實施財務(wù)管理制度。制定財務(wù)工作計劃和預(yù)算，監(jiān)督財務(wù)計劃的執(zhí)行情況。組織編制財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)公司資金管理、稅務(wù)籌劃等工作，協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等的關(guān)系。對財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.會計負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)核算工作，審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿。定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實相符，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報、繳納等工作，辦理稅務(wù)相關(guān)事宜。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)分析和預(yù)算編制工作。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保資金安全。負(fù)責(zé)支票、匯票等票據(jù)的購買、保管和使用，辦理資金收付業(yè)務(wù)。協(xié)助會計進(jìn)行賬務(wù)處理，定期盤點庫存現(xiàn)金。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德要求1.愛崗敬業(yè)，誠實守信，廉潔自律，客觀公正。2.遵守國家法律法規(guī)和公司財務(wù)制度，保守公司財務(wù)秘密。3.具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，自覺抵制各種利益誘惑。4.不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，為公司提供優(yōu)質(zhì)的財務(wù)服務(wù)。三、財務(wù)核算（一）會計政策與會計估計1.合資公司采用[具體會計準(zhǔn)則]作為會計核算的基本準(zhǔn)則，遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、歷史成本原則等。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.貨幣計量采用人民幣為記賬本位幣。4.公司根據(jù)實際情況，合理確定會計估計方法，并在財務(wù)報表附注中予以披露。（二）會計科目設(shè)置1.合資公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，結(jié)合公司實際情況設(shè)置會計科目。2.會計科目包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類等五大類。3.會計科目的使用應(yīng)遵循會計制度的規(guī)定，不得隨意增減或合并會計科目。（三）財務(wù)報表編制1.合資公司定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注。2.財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)由會計人員進(jìn)行審核，財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行復(fù)核，確保財務(wù)報表的準(zhǔn)確性和可靠性。（四）財務(wù)核算流程1.原始憑證審核：對各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的原始憑證進(jìn)行審核，審核其真實性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。2.記賬憑證編制：根據(jù)審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證，確定會計分錄。3.賬簿登記：將記賬憑證中的會計分錄登記到相應(yīng)的賬簿中，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。4.賬賬核對：定期核對總賬與明細(xì)賬、日記賬之間的余額，確保賬賬相符。5.財產(chǎn)清查：定期對公司的財產(chǎn)物資進(jìn)行清查，包括存貨、固定資產(chǎn)、貨幣資金等，確保賬實相符。6.財務(wù)報表編制：根據(jù)賬簿記錄和財產(chǎn)清查結(jié)果，編制財務(wù)報表。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.合資公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和財務(wù)目標(biāo)，編制年度資金預(yù)算。2.資金預(yù)算包括現(xiàn)金預(yù)算、資金收入預(yù)算、資金支出預(yù)算等。3.資金預(yù)算編制應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡、略有結(jié)余”的原則，合理安排資金。4.資金預(yù)算經(jīng)公司管理層審批后，嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整，應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行審批。（二）資金籌集管理1.合資公司根據(jù)經(jīng)營需要，合理確定資金籌集方式，包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.股權(quán)融資應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行，確保股東權(quán)益得到保障。3.債權(quán)融資應(yīng)選擇合適的融資渠道和融資工具，合理控制融資成本和融資風(fēng)險。4.資金籌集應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保資金籌集的合法性和安全性。（三）資金使用管理1.公司資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照資金預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和效益性。2.資金支出應(yīng)按照審批程序進(jìn)行，由相關(guān)部門提出申請，經(jīng)財務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。3.公司應(yīng)加強對資金使用的監(jiān)督和控制，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。4.嚴(yán)禁挪用、擠占公司資金，嚴(yán)禁公款私存，確保資金安全。（四）資金結(jié)算管理1.公司應(yīng)嚴(yán)格遵守國家結(jié)算制度，選擇合適的結(jié)算方式進(jìn)行資金結(jié)算。2.現(xiàn)金結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度執(zhí)行，控制現(xiàn)金使用范圍和限額。3.銀行結(jié)算應(yīng)通過公司指定的銀行賬戶進(jìn)行，確保資金結(jié)算的準(zhǔn)確性和及時性。4.公司應(yīng)加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)加強對貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，做到賬實相符。加強對銀行存款的管理，定期核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2.應(yīng)收賬款公司應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強對應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時催收應(yīng)收賬款，降低壞賬風(fēng)險。對于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，必要時可通過法律手段解決。3.存貨公司應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進(jìn)行盤點，確保存貨賬實相符。合理確定存貨的儲備量，避免存貨積壓或缺貨。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司審批程序進(jìn)行，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后實施。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進(jìn)行市場調(diào)研，選擇合適的供應(yīng)商和產(chǎn)品，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和性能。固定資產(chǎn)購置應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.固定資產(chǎn)折舊公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計提，計入相關(guān)成本費用。定期對固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行檢查和分析，確保折舊計提的準(zhǔn)確性。3.固定資產(chǎn)清查公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。固定資產(chǎn)清查應(yīng)包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等方面的清查。對于清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時進(jìn)行處理，并調(diào)整相關(guān)賬目。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)購置公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定無形資產(chǎn)購置計劃。無形資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司審批程序進(jìn)行，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后實施。無形資產(chǎn)購置應(yīng)進(jìn)行市場調(diào)研，選擇合適的供應(yīng)商和產(chǎn)品，確保無形資產(chǎn)的質(zhì)量和價值。無形資產(chǎn)購置應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.無形資產(chǎn)攤銷公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按月計提，計入相關(guān)成本費用。定期對無形資產(chǎn)攤銷情況進(jìn)行檢查和分析，確保攤銷計提的準(zhǔn)確性。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費用核算。2.成本費用核算應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，不得虛增或虛減成本費用。（二）成本費用分類及核算方法1.生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工和制造費用。直接材料按照實際消耗數(shù)量和采購價格進(jìn)行核算。直接人工按照實際發(fā)生的工資、獎金等進(jìn)行核算。制造費用按照合理的分配方法分配計入生產(chǎn)成本。2.銷售費用銷售費用包括廣告費、促銷費、運輸費、裝卸費等。銷售費用按照實際發(fā)生額進(jìn)行核算。（三）成本費用控制措施1.公司應(yīng)建立健全成本費用控制制度，加強對成本費用的預(yù)算、核算、分析和考核。2.制定成本費用定額標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制成本費用支出，確保成本費用不超過預(yù)算。3.加強對成本費用的分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費用管理中存在的問題。4.鼓勵員工積極參與成本費用控制，提出合理化建議，降低成本費用。七、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.合資公司的利潤分配應(yīng)遵循國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定。2.利潤分配應(yīng)兼顧股東利益和公司發(fā)展需要，合理確定利潤分配比例。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照凈利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積金累計額達(dá)到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。3.提取任意盈余公積金。任意盈余公積金由公司股東大會或董事會根據(jù)公司實際情況決定提取比例。4.向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定與審批1.公司財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營成果和利潤分配原則，編制利潤分配方案。2.利潤分配方案經(jīng)公司董事會審議通過后，提交公司股東大會審議批準(zhǔn)。3.利潤分配方案經(jīng)股東大會批準(zhǔn)后，由公司財務(wù)部門按照規(guī)定進(jìn)行實施。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.合資公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.定期進(jìn)行稅務(wù)申報，如實申報納稅事項，確保納稅申報的準(zhǔn)確性和及時性。（二）稅款繳納1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時足額繳納各項稅款。2.加強對稅款繳納的管理，確保稅款繳納的合法性和合規(guī)性。（三）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。2.關(guān)注國家稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。九、財務(wù)審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.公司設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員，定期對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)制定內(nèi)部審計計劃，明確審計目標(biāo)、審計范圍、審計方法等，確保內(nèi)部審計工作的有序開展。3.內(nèi)部審計人員應(yīng)具備專業(yè)的審計知識和技能，嚴(yán)格遵守審計職業(yè)道德規(guī)范，客觀公正地開展審計工作。（二）外部審計1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的外部審計機構(gòu)對公司財務(wù)報表進(jìn)行審計。2.外部審計機構(gòu)應(yīng)按照審計準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的要求，對公司財務(wù)報表的真實性、合法性和完整性進(jìn)行審計，并出具審計報告。3.公司應(yīng)積極配合外部審計機