PAGE漣水縣財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范漣水縣內(nèi)各單位的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障財(cái)政資金安全，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于漣水縣各級(jí)行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體及其他依法設(shè)立的具有獨(dú)立財(cái)務(wù)核算的組織。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和收支情況，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.完整性原則涵蓋財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，包括預(yù)算編制、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等，確保財(cái)務(wù)管理體系的完整性。4.規(guī)范性原則明確各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的流程、標(biāo)準(zhǔn)和要求，做到操作規(guī)范、管理有序。5.效益性原則注重資金的使用效益，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的最大化。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各單位應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部門的要求，結(jié)合本單位的職責(zé)、事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和年度工作任務(wù)，編制年度預(yù)算草案。2.預(yù)算編制要堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，收入預(yù)算要積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算要統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約。3.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、政府采購(gòu)預(yù)算、項(xiàng)目預(yù)算等內(nèi)容，并按規(guī)定格式和時(shí)間要求報(bào)送財(cái)政部門。（二）預(yù)算審批1.財(cái)政部門對(duì)各單位報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見，各單位應(yīng)根據(jù)審核意見進(jìn)行調(diào)整完善。2.經(jīng)財(cái)政部門審核后的預(yù)算草案，報(bào)經(jīng)縣人民政府批準(zhǔn)后，由財(cái)政部門批復(fù)各單位執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行1.各單位要嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)。2.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的跟蹤分析，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.建立健全預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的單位給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的單位進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、重大自然災(zāi)害等不可預(yù)見因素，導(dǎo)致預(yù)算收支發(fā)生較大變化，需要調(diào)整預(yù)算的，各單位應(yīng)及時(shí)提出調(diào)整預(yù)算的申請(qǐng)。2.調(diào)整預(yù)算的申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等內(nèi)容，并按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)財(cái)政部門審核批準(zhǔn)。3.財(cái)政部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)調(diào)整預(yù)算的申請(qǐng)進(jìn)行審核，必要時(shí)組織相關(guān)部門進(jìn)行論證，確保調(diào)整后的預(yù)算合理可行。（五）決算管理1.年度終了，各單位應(yīng)按照財(cái)政部門的要求，編制年度決算草案。2.決算草案應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映本單位年度預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況，包括收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債等方面的內(nèi)容。3.財(cái)政部門對(duì)各單位報(bào)送的決算草案進(jìn)行審核批復(fù)，各單位應(yīng)按照批復(fù)的決算進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整和財(cái)務(wù)分析。三、收入管理（一）收入范圍1.財(cái)政撥款收入，指從同級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款，包括一般公共預(yù)算撥款、政府性基金預(yù)算撥款等。2.事業(yè)收入，指事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入，包括教育事業(yè)收入、醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)收入、科研事業(yè)收入等。3.上級(jí)補(bǔ)助收入，指從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。4.附屬單位上繳收入，指附屬獨(dú)立核算單位按照規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營(yíng)收入，指事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。6.其他收入，指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等。（二）收入管理要求1.各單位應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定依法組織收入，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，不得截留、坐支、挪用。3.加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定使用財(cái)政票據(jù)或稅務(wù)發(fā)票，確保票據(jù)開具真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（三）收入核算1.各單位應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行收入核算，確保收入核算準(zhǔn)確、規(guī)范。2.對(duì)各項(xiàng)收入應(yīng)進(jìn)行明細(xì)核算，分別反映不同來(lái)源、不同性質(zhì)的收入情況。3.定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)收入管理中存在的問題，并采取有效措施加以解決。四、支出管理（一）支出范圍1.人員經(jīng)費(fèi)支出，指用于單位職工個(gè)人方面的費(fèi)用，包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。2.公用經(jīng)費(fèi)支出，指用于單位日常運(yùn)轉(zhuǎn)方面的費(fèi)用，包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。3.項(xiàng)目支出，指為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出，包括基本建設(shè)項(xiàng)目支出、專項(xiàng)業(yè)務(wù)項(xiàng)目支出等。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。2.堅(jiān)持勤儉節(jié)約，反對(duì)鋪張浪費(fèi)，提高資金使用效益。3.支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行，確保支出合法合規(guī)、真實(shí)有效。（三）支出審批程序1.一般支出審批由單位財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批。2.重大支出審批對(duì)于金額較大、涉及重要事項(xiàng)的支出，應(yīng)經(jīng)過(guò)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并報(bào)財(cái)政部門備案。3.專項(xiàng)支出審批專項(xiàng)支出應(yīng)按照項(xiàng)目管理要求，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)單位財(cái)務(wù)部門審核、單位負(fù)責(zé)人審批后，報(bào)財(cái)政部門審批或備案。（四）支出核算1.各單位應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行支出核算，確保支出核算準(zhǔn)確、規(guī)范。2.對(duì)各項(xiàng)支出應(yīng)進(jìn)行明細(xì)核算，分別反映不同用途、不同性質(zhì)的支出情況。3.定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)支出管理中存在的問題，并采取有效措施加以解決。（五）政府采購(gòu)管理1.各單位應(yīng)按照政府采購(gòu)法律法規(guī)和相關(guān)政策要求，編制政府采購(gòu)預(yù)算，實(shí)施政府采購(gòu)活動(dòng)。2.政府采購(gòu)應(yīng)遵循公開透明、公平競(jìng)爭(zhēng)、公正和誠(chéng)實(shí)信用的原則，嚴(yán)格按照規(guī)定的采購(gòu)方式和程序進(jìn)行。3.加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)項(xiàng)目的管理，建立健全政府采購(gòu)內(nèi)部管理制度，確保政府采購(gòu)活動(dòng)合法合規(guī)、規(guī)范有序。（六）公務(wù)接待管理1.嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn)，控制公務(wù)接待范圍和規(guī)模，不得超標(biāo)準(zhǔn)接待或借機(jī)大吃大喝。2.公務(wù)接待應(yīng)嚴(yán)格履行審批程序，填寫公務(wù)接待審批單，注明接待對(duì)象、事由、人數(shù)、時(shí)間等內(nèi)容。3.加強(qiáng)對(duì)公務(wù)接待費(fèi)用的管理，單獨(dú)列示，不得與其他費(fèi)用混列，確保公務(wù)接待費(fèi)用真實(shí)、準(zhǔn)確、合規(guī)。（七）公務(wù)用車管理1.嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)用車編制管理和配備標(biāo)準(zhǔn)，控制公務(wù)用車數(shù)量和配備檔次。2.加強(qiáng)公務(wù)用車使用管理，建立健全公務(wù)用車使用登記制度，嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)用車定點(diǎn)維修、定點(diǎn)加油、定點(diǎn)保險(xiǎn)等規(guī)定。3.規(guī)范公務(wù)用車運(yùn)行費(fèi)用核算，單獨(dú)列示，不得與其他費(fèi)用混列，確保公務(wù)用車運(yùn)行費(fèi)用真實(shí)、準(zhǔn)確、合規(guī)。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動(dòng)資產(chǎn)，指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。2.固定資產(chǎn)，指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書檔案、家具用具裝具及動(dòng)植物等。3.無(wú)形資產(chǎn)，指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。4.在建工程，指已經(jīng)發(fā)生必要支出，但尚未達(dá)到交付使用狀態(tài)前的建設(shè)工程。（二）資產(chǎn)配置1.各單位應(yīng)根據(jù)工作需要和資產(chǎn)狀況，按照規(guī)定的資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，合理配置資產(chǎn)。2.資產(chǎn)配置應(yīng)遵循勤儉節(jié)約、從嚴(yán)控制的原則，避免重復(fù)配置和資源浪費(fèi)。3.新增資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自購(gòu)置。（三）資產(chǎn)購(gòu)置1.購(gòu)置資產(chǎn)應(yīng)按照政府采購(gòu)法律法規(guī)和相關(guān)政策要求，進(jìn)行政府采購(gòu)或自行采購(gòu)。2.自行采購(gòu)的資產(chǎn)，應(yīng)按照單位內(nèi)部采購(gòu)管理制度進(jìn)行采購(gòu)，確保采購(gòu)過(guò)程公開、公平、公正。3.購(gòu)置資產(chǎn)應(yīng)簽訂合同或協(xié)議，明確資產(chǎn)的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)以及售后服務(wù)等內(nèi)容。（四）資產(chǎn)驗(yàn)收1.資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)按照合同或協(xié)議要求，對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)，確保資產(chǎn)符合要求。2.驗(yàn)收合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)；驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決，直至達(dá)到驗(yàn)收要求。（五）資產(chǎn)使用1.各單位應(yīng)建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)安全、完整、有效使用。2.資產(chǎn)使用部門和人員應(yīng)按照規(guī)定的操作規(guī)程使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途或轉(zhuǎn)借他人使用。3.加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)使用情況的監(jiān)督檢查，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資產(chǎn)使用過(guò)程中存在的問題。（六）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，不得截留、坐支、挪用。（七）資產(chǎn)清查1.各單位應(yīng)定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)清查工作結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析，并提出處理意見和建議。3.財(cái)政部門可根據(jù)工作需要，組織開展全縣范圍內(nèi)的資產(chǎn)清查工作，對(duì)各單位資產(chǎn)清查情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。六、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類1.流動(dòng)負(fù)債，指預(yù)計(jì)在一年內(nèi)償還的負(fù)債，包括短期借款、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)繳款項(xiàng)等。2.非流動(dòng)負(fù)債，指償還期限在一年以上的負(fù)債，包括長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理要求1.各單位應(yīng)合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過(guò)度負(fù)債。2.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)規(guī)定，不得擅自舉借債務(wù)或提供擔(dān)保。3.加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的核算和管理，及時(shí)清理債務(wù)，確保債務(wù)按時(shí)足額償還。（三）債務(wù)審批1.各單位舉借債務(wù)應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)財(cái)政部門審核批準(zhǔn)。2.舉借債務(wù)申請(qǐng)應(yīng)包括舉借債務(wù)的原因、金額、期限及還款計(jì)劃等內(nèi)容，并提供相關(guān)證明材料。3.財(cái)政部門應(yīng)根據(jù)各單位的財(cái)務(wù)狀況、償債能力等因素，對(duì)舉借債務(wù)申請(qǐng)進(jìn)行審核，必要時(shí)組織相關(guān)部門進(jìn)行論證，確保舉借債務(wù)合理可行。（四）債務(wù)償還1.各單位應(yīng)按照借款合同或協(xié)議約定的還款期限和還款方式，按時(shí)足額償還債務(wù)。2.加強(qiáng)對(duì)債務(wù)償還情況的跟蹤分析，及時(shí)掌握債務(wù)償還進(jìn)度，確保債務(wù)按時(shí)足額償還，避免出現(xiàn)逾期違約情況。3.如因特殊原因無(wú)法按時(shí)償還債務(wù)的，應(yīng)及時(shí)與債權(quán)人協(xié)商解決，并向財(cái)政部門報(bào)告。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.各單位應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)本單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督檢查。2.內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)涵蓋預(yù)算編制、執(zhí)行、決算等各個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等進(jìn)行全面監(jiān)督。3.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)本單位財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)管理中存在的問題。（二）財(cái)政監(jiān)督1.財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督檢查，建立健全財(cái)政監(jiān)督機(jī)制，確保財(cái)政資金安全、規(guī)范、有效使用。2.財(cái)政監(jiān)督應(yīng)包括日常監(jiān)督、專項(xiàng)檢查、年度決算審查等多種形式，對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)管理情況等進(jìn)行全面監(jiān)督。3.對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)政部門應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知，要求各單位限期整改，并對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查。（三）審計(jì)監(jiān)督1.